Мехеда Н.Г. Дучінська Я.О.

Черкаський національний університет імені Богдана Хмельницького

Планування активів на підприємстві

Фінансове планування допомагає підприємству досягти високого рівня управління виробничо-господарської діяльності, яке забезпечує йому успіх на ринку, постійне вдосконалення матеріальної бази, соціальний розвиток колективу.Фінансове планування охоплює найважливіші сторони фінансово-господарської діяльності підприємства, забезпечує необхідний попередній контроль за утворенням і використанням матеріальних, трудових і грошових ресурсів, створює умови зміцнення фінансового стана підприємства[1].

Планування активів на підприємстві відображено в таблиці 1. В розрахунках даної таблиці були використані горизонтальний метод аналізу активів, де знайдено абсолютні та відносні відхилення планових показників зі звітними, та коефіцієнтний метод аналізу активів, де визначено співвідношення між оборотними і не оборотними активами для наочності на скільки підприємство може бути ліквідним чи платоспроможним.

З даних наведених у таблиці 1 можна зробити висновок, що необоротні активи за 2014 рік зменшились на – 11,2%, у 2015 році на – 5,2%, а у 2016 році відсоток виконання плану необоротних активів порівнюючи планові дані з фактичними зменшився на – 0,5%. Всі показники мають від’ємні значення, проте спостерігається поступове зменшення недовиконання планових даних. Оборотні активи за 2014 рік збільшилися на – 0,2%, у 2015 році на – 2,5%, а у 2016 році відсоток виконання плану оборотних активів зменшився на – 3,1%. Значення даного показника збільшилося з 2014 до 2015 року на 2,3%, а порівнюючи 2015 рік з 2016 роком має тенденцію до зменшення.

Таблиця 1

Планування та аналіз активів підприємства за 2014-2016 роки

Активи підприємства	Сума, тис. грн.
	За 2014 р.				За 2015 р.				За 2016 р.
	План	Факт	Відхилення (+/-)	% виконання плану	План	Факт	Відхилення (+/-)	% виконання плану	План	Факт	Відхилення (+/-)	% виконання плану
Необоротні активи	65638	58275	-7363	-11,2	58275	55225	-3050	-5,2	55225	54958	-267	-0,5
Оборотні активи	80440	80648	208	0,2	80648	82682	2034	2,5	82682	80108	-2574	-3,1
Витрати майбутніх періодів	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Усього	146078	138923	-7155	-4,9	138923	137907	-1016	-0,7	137907	135066	-2841	-2,1
У т.ч.:
монетарні активи	78212	71142	-7070	-9	71142	69697	-1445	-2	69697	68751	-946	-1,4
немонетарні активи	67866	67781	-85	0,13	67781	68210	429	0,6	68210	66315	-1895	-2,8
Співвідношення оборотних і необоротних активів	1,2	1,4	0	0	1,4	1,5	0	0	1,5	1,5	0	0

Активи порівнюючи планові дані з фактичними зменшилися: за 2014 рік – на 7155 тис.грн., тобто на 4,9%; у 2015 році – на 1016 тис.грн., тобто на 0,7%; а у 2016 році – на 2841 тис.грн., тобто на 2,1%. У зв´язку з цим змінилася органічна структура капіталу, у 2014 році відношення оборотного капіталу до основного становило 1,2 за планом та 1,4 за фактом, тобто оборотність активів збільшилась на 0,2.

У 2015 році в плановому періоді відношення оборотного капіталу до основного становило 1,4, а у звітному періоді 1,5, що в підсумку сприяє збільшенню його оборотності. У 2016 році відношення оборотного капіталу до основного становило 1,5 за планом та 1,5 за фактом, тобто оборотність активів не змінилася. Більшу частку становлять монетарні активи, тобто у 2014 за фактичними даними становили – 71142тис.грн. від загальної суми – 138923 тис.грн., відповідно у 2015 році – 69697 тис.грн. від загальної суми – 137907 тис.грн. та у 2016 році – 68751тис.грн. від загальної суми – 135066 тис.грн., в загальній валюті балансу, але протягом трьох років їх частка зменшилася , що оцінюється негативно.

Список використаної літератури

1. Фінанси підприємств. Навч. посіб./ М. М. Бердар. — К.: Центр учбової літератури, 2010. — 352 с.