Руденко В.В., Білик А.В.

Вінницький торговельно-економічний інститут КНТЕУ

Теоретичні підходи до визначення сутності поняття “фінансова стійкість комерційного банку”

Однією з найважливіших характеристик діяльності комерційного банку є фінансова стійкість. Забезпечення фінансової стійкості банківських установ, усесторонній науково-обґрунтований підхід до її оцінки та аналізу, здійснення ефективного управління нею в сучасних умовах розглядається як основне завдання та запорука стабільного розвитку кожного банку.

Окремі аспекти фінансової стійкості комерційних банків досліджували у своїх працях багато вітчизняних науковців, зокрема Дзюблюк О.В., Кривенко Л.В., Михайлюк Р.В., Онищенко С.К., Ступка Н.М. та інші. Проте, до цих пір не визначено уніфікованого підходу до визначення сутності поняття “фінансова стійкість комерційного банку”, наявні трактування не являються чітко формалізованими, немає також і єдиного конкретного числового показника, який однозначно визначав би цю економічну категорію.

Метою дослідження є комплексне вивчення теоретичних підходів до визначення фінансової стійкості банківських установ в умовах конкурентного середовища для забезпечення поступального розвитку економіки України.

З економічної точки зору, поняття “стійкість” можна охарактеризувати як стан рівноваги суб’єкта господарювання, що відображає здатність зберігати певні властивості, функціональне призначення незмінними, не зважаючи на можливі ризики (негативний вплив факторів внутрішнього та зовнішнього середовища).

Аналіз наукових розробок щодо діяльності комерційних банків та ознак, що її характеризують, дає змогу зазначити, що у банківській практиці досить часто ототожнюють фінансові категорії “надійність”, “стабільність” та “стійкість”, розглядаючи одну через іншу.

На нашу думку, ототожнювати ці поняття некоректно та вважаємо за доцільне провести розмежування їх економічного змісту та визначити взаємозв’язок між ними, що відображено на рис.1.

Рис.1. Взаємозв’язок та взаємовплив основних характеристик стану та діяльності комерційного банку

З рис. 1 видно, що категорія “надійність” включає в себе категорії “стабільність” та “стійкість” та являється характеристикою комерційного банку як фінансово-кредитного інституту, категорія “стабільність” містить в собі поняття “стійкість” і характеризує банківську установи з позиції теперішнього й перспективного розвитку, а категорія “стійкість” визначає внутрішній стан комерційного банку.

В цілому, стійкість банківської установи визначають багато факторів:

− становище банківської установи на фінансово-кредитному ринку;

− асортимент банківських послуг, що пропонується клієнтам;

− ступінь залежності від зовнішнього середовища (кредиторів, інвесторів, держави та інших);

− ефективність фінансової діяльності тощо.

Така низка факторів, що впливають на стійкість фінансово-кредитної установи, на думку Ступки Н.М. зумовлює її розподіл на декілька видів: внутрішню, зовнішню, загальну і фінансову.

Зовнішня стійкість комерційного банку обумовлена стабільністю економічного середовища, в якому він функціонує. Внутрішня стійкість відображає такий стан його ресурсного потенціалу, його матеріально-речової і вартісної (грошової) структури капіталу і таку динаміку, за якої забезпечуються стабільно-високі фінансові результати функціонування банківської установи. Загальна стійкість являє собою рух грошових потоків комерційного банку, який забезпечує безперебійне перевищення надходжень грошових коштів (доходів) над витратами. Фінансова стійкість є головною складовою загальної стійкості банківської установи та свідчить про стабільне перевищення доходів над витратами, забезпечує вільне маневрування грошовими коштами і шляхом їх ефективного використання сприяє безперервному процесу здійснення діяльності банку [1, c.348-349].

Дзюблюк О.В. та Михайлюк Р.В. проаналізувавши різні підходи до визначення сутності фінансової стійкості комерційного банку, об’єднали їх у п’ять груп [2, c.31]:

1) фінансова стійкість як відповідність сукупності критеріальних (оптимальних) значень певних фінансових показників, що визначають стан банківської установи;

2) фінансова стійкість як динамічна категорія “системи трансформації ресурсів та ризиків”, що визначає можливість банку витримувати вплив факторів зовнішнього та внутрішнього середовища;

3) фінансова стійкість як достатній рівень ліквідності та платоспроможності фінансово-кредитного інституту;

4) фінансова стійкість як достатній рівень прибутковості та здатність комерційного банку виплачувати дивіденди за акціями;

5) фінансова стійкість як складова загальної стійкості банківської установи.

Онищенко С.К. визначає, що на даний момент в економічній літературі існує два аспекти трактування поняття “фінансова стійкість комерційного банку”: кількісний та функціональний [3, 78].

В працях, характерних для першого напрямку, автори фінансову стійкість банківської установи пов’язують з розрахунком економічних показників надійності, платоспроможності та ліквідності. Представники другого напряму ототожнюють фінансову стійкість з прибутковістю, тобто ознакою фінансової стійкості комерційного банку вважають стабільність джерел доходу.

Тарханова Є.А., досліджуючи сутність категорія “фінансова стійкість комерційного банку” виділяє її основні ознаки [4, с.40-42]:

− категорія “фінансова стійкість” являється суспільною категорією, що виявляється в зацікавленості суспільства і його членів в стійкому розвитку банківського сектору;

− категорія “фінансова стійкість” являє собою залежність фінансової стійкості від обсягів і якості ресурсного потенціалу банківської установи;

− категорія “фінансова стійкість” є динамічною та являє собою властивість комерційного банку повертатися в стан фінансової рівноваги після виходу з нього в результаті непередбачуваного впливу.

Кривенко Л.В. визначає, що фінансова стійкість комерційного банку залежить від усіх аспектів його діяльності та визначається такими складовими стійкості, як економічна, політична, комерційна, організаційна, операційна, кадрова, технологічна і фінансова [5, с.109].

На основі узагальнення думок українських вчених, ми вважаємо за доцільне запропонувати власне визначення поняття “фінансова стійкість комерційного банку” як характеристику внутрішнього стану банку, що визначається його спроможністю виконувати свої функції та зобов’язання в ринковому конкурентному середовищі з мінімальним ризиком і максимальною ефективністю, не зважаючи на негативний вплив внутрішніх та зовнішніх факторів.

Таким чином, можна зробити висновок, що фінансова стійкість комерційного банку є важливою економічною категорією, яка включає в себе наявність достатнього, оптимального та збалансованого обсягу фінансових ресурсів та активів банківської установи, що забезпечується підтриманням на достатньому рівні ліквідності та платоспроможності, зростання прибутковості та мінімізації ризиків а також збереженням стану ефективного функціонування банку попри наявність впливу негативних факторів.

Література:

1. Ступка Н.М. Окремі аспекти оцінки фінансової стійкості підприємств / Н.М. Ступка // Університетські наукові записки. – 2005. – №4 (16). – С. 348-354.

2. Дзюблюк О.В. Фінансова стійкість банків як основа ефективного функціонування кредитної системи: монографія / О.В. Дзюблюк, Р.В. Михайлюк. – Тернопіль: ТНЕУ, 2009. – 316 с.

3. Онищенко С.К. Теоретические основы концепции устойчивого развития банка / С.К. Онищенко // Культура народов Причерноморья. – 2007. – № 97. – С.78-79.

4. Тарханова Е.А. Устойчивость коммерческих банков: монография / Е.А. тарханова. – Тюмень: Издательство “Вектор Бук”, 2003. – 186 с.

5. Кривенко Л.В. Методичні підходи до визначення оцінки фінансової стійкості банківської системи / Л.В. Кривенко, О.В. Лукянець // Вісник Університету банківської справи Національного банку України. – 2008. – №3. – С. 108-111.