Экономические науки / Банки и банковская система

Калишенко В.О., Буркун О.І.

ХНЕУ, Україна

Уточнення сутності та функцій кредиту

як економічної категорії

Кредит є однією з найскладніших економічних категорій, характер об’єктивної необхідності якої обумовлений, з одного боку, станом та розвитком товарно-грошових відносин, з іншого – такою специфікою її прояву, як поворотний рух вартості. Кредитні відносини опосередковують процес руху суспільного капіталу, глибоко проникають в усі фази суспільного відтворення, у систему виробництва та споживання, охоплюють всі рівні економіки, що зумовлює актуальність обраної теми.

Вивченню поняття кредит присвячена велика кількість праць вітчизняних та зарубіжних дослідників, серед яких Ковальова А.П., Маслова М.М., Лагутін В.Д., Поддерьогін А.М., Савлук М.І., Мороз А.М., Пуховкіна М.Ф., Батуринцева Н.О., Романовський М.В., Белоглазова Г.Н., Чернова Е.Г., Іванов В.В., Алексєєв І.В., Колісник М.К., Вівчар О.Й., Лаврушин О.І., Рябинина Л.Н., Афанасьєв А.О., Кузенко Т.Б., Фісічкін Р.А., Євтух А., Колесніченко В.Ф., Омельченко О.І., Івасів Б.С., Ільїна С.Б., Шило В.П., Кисла В.І., Шрамкова Н.І. Проте серед них немає єдиної точки зору щодо сутності економічної категорії кредит та його функцій.

Метою роботи є узагальнення та уточнення сутності кредиту як економічної категорії та визначення його функцій.

Як вже зазначалось, вивченню кредиту присвячені праці багатьох дослідників, з часом дана категорія зазнала доповнень та змін сутнісного наповнення. Так, першими визначення кредиту дають вчені натуралістичної теорії кредиту А. Сміт, Д. Рікардо, А. Тюрго та Дж. Міль, які розглядали кредит як «…форму руху продуктивного капіталу, використання відносно самостійного позичкового капіталу і закономірності його руху» [8, с. 380].

Більш широко визначали дане поняття представники капіталотворчої теорії кредиту Дж.Ло, Г.Маклеод, Й.Шумпетер та А.Ган, відповідно до яких «…кредит, як і гроші, є безпосередньо капіталом, багатством». При цьому акцент важливості існування кредиту зміщується з ролі перерозподілу матеріальних благ у суспільстві на вирішальну умову розвитку економіки [21, с. 280].

Схожі визначення наведені нормативно-правовими актами України. З гідно з Положенням НБУ «Про кредитування» від 28 вересня 1995 р. № 246 [3], Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» вiд 28.12.1994 № 334/94-ВР [1] та Закону України «Про банки та банківську діяльність» вiд 07.12.2000 № 2121-III [2] кредит являє собою «…позиковий капітал у грошовій формі…», «…кошти та матеріальні цінності…» та «…суму грошей…» відповідно. Також, як позичковий капітал кредит визначає А.М.Поддерьогін, вказуючи що це «…форма позичкового капіталу (в грошовій або товарній формі)…» [7, с. 194]. Дуже схожим є визначення В.Д.Лагутіна, який вважає, що кредит - це «…форма руху позичкового капіталу…» [6, с. 243]. Бачимо, що вищенаведені вчені характеризують кредит як капітал у грошовій формі.

З іншої точки зору розглядають кредит М.М.Александрова, О.А.Афанасьєв, Т.Б.Кузенко, С.Б.Ільїна і В.П.Шило та Л.Н.Рябинина. Однакове визначення поняття кредит дають М.М.Александрова та О.А.Афанасьєв і Т.Б.Кузенко, які зазначають, що це «…об’єктивна вартісна категорія, складова частина товарно-грошових відносин» [5, с. 196;18, с. 107]. Подібним є визначення С.Б.Ільїної, В.П.Шило [23, с. 337], та Л.Н.Рябініної [17, с. 392], які ототожнюють кредит із певними економічними відносинами.

Вищевказані дослідники характеризують кредит як певний вид суспільних та економічних відносин, які включають кредитні відносини.

Дещо особливими є розгляд сутності кредиту такими вченими, як А.П.Ковальова, А.Т.Євтух та Н.О.Батуринцева. Так, на думку А.П.Ковальової, кредит – це «…акт довіри, що являє собою обмін двома платежами, віддаленими один від одного у часі» [4, с. 207]. А.Т.Євтух вважає, що кредит – це «…обмежена корисність (вартість), яка надається тим, хто її потребує на зворотно-зростаючих умовах» [19, с. 223]. З точки зору Н.О.Батуринцевої, кредит – це «…акт передачі кредитором певної суми капіталу в тимчасове користування позичальнику на принципах платності, повернення, цільового використання запозичених коштів, реального забезпечення і терміновості» [9].

У табл. 1 наведено результати узагальнення еволюції трактування сутності поняття «кредит» з виділенням ключових слів та визначенням необхідності його існування як економічного явища.

Таблиця 1

Еволюція сутності економічної категорії «кредит»

Автор (джерело)	Період	Ключові слова	Необхідність існування
1	2	3	4
А. Сміт, Д. Рікардо, А. Тюрго, Дж. Міль [8, с. 380]	XVIII-XIXст.	Форма руху продуктивного капіталу	Перерозподіл матеріальних благ у суспільстві
Дж.Ло, Г.Маклеод, Й.Шумпетер, А.Ган [21, с. 280]	Середина XIXст.	Капітал	Вирішальна роль у розвитку економіки
ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств» [1]	1994 р.	Кошти та матеріальні цінності	—
Положення НБУ «Про кредитування» [3]	1995 р.	Позичковий капітал банку у грошовій формі та в банківських металах	—
ЗУ «Про банки та банківську діяльність» [2]	2000 р.	Сума грошей, гарантія, зобов’язання придбати право на вимогу, продовження строку погашення боргу	—
А.М.Поддерьогін [7, с. 194]	2000 р.	Форма позичкового капіталу	Забезпечення діяльністі підприємства
А.П.Ковальова [4, с. 207]	2001 р	Акт довіри	Розвиток виробництва та соціально-економічний прогрес
М.М.Александрова [5, с. 196]	2002 р.	Об’єктивна вартісна категорія	Створення умов для існування товарного виробництва та грошей
В.Д.Лагутін [6, с. 243]	2002 р.	Форма прояву кредитних відносин і позичкового капіталу	Засіб забезпечення фінансово-господарської діяльності економічних субєктів
А.О.Афанасьєв Т.Б.Кузенко [18, с. 107]	2006 р.	Об’єктивна вартісна категорія	Створення умов для існування товарного виробництва та грошей
А.Т.Євтух [19, с. 223]	2007 р.	Обмежена корисність (вартість)	Збільшення обмежених благ
С.Б.Ільїна, В.П.Шило [23, с. 337]	2007 р.	Економічні відносини	Механізм перерозподілу вільного капіталу

Закінчення табл. 1

1	2	3	4
В.Ф.Колесніченко О.І.Омельченко [21, с. 282]	2008 р.	Суспільні відносини	Покращення кругообігу індивідуального капіталу
Л.Н.Рябинина [17, с. 392]	2008 р.	Економічні відносини	—
М.І.Савлук [8, с. 380]	2008 р.	Суспільні відносини	Впливання на суспільне відтворення
Н.О.Батуринцева [9]	2010 р.	Акт передачі суми капіталу	Рух вартості у сфері товарного обміну

Комплексність категорії, яка вивчається, потребує її всебічного аналізу, це зумовлює необхідність доповнення аналізу сутності кредиту, вивченням його функцій, що забезпечить зрозуміння практичної ролі кредиту в ринковій економіці. У табл. 2 наведено результати обробки та узагальнення літературних джерел, в яких вказуються функції, що виконує кредит.

Таблиця 2

Визначення функції кредиту

	Л.Н.Рябинина [17]	І.В.Алєксєєв [14]	М.М.Александрова [5]	Б.С.Івасів [22]	Є.Г.Чернова [11]	М.В.Романовський [10]	С.Б.Ільїна [23]	О.І.Лаврушин [15]	М.І.Савлук [8]
Перерозподільна	+	+	+	+		+	+	+	+
Заміщення готівкових грошей кредитними операціями банку (створення кредитних засобів оберту)	+					+
Емісійна (антиципалійна)		+	+	+
Контрольна		+	+	+
Розподілення споживання у часі					+
Створення нових форм активів для зберігання та відповідних ним фінансових інструментів					+
Переведення грошових коштів у високо продуктивні галузі					+
Зниження витрат виробництва					+
Стимулювання інфляційного росту					+
Контрольно-стимулююча							+		+
Капіталізації вільних грошових доходів							+		+
Заміщення дійсних грошей кредитними операціями								+

Проведений аналіз функцій дає можливість стверджувати, що майже всі вчені виділяють перерозподільну функцію кредиту [5,8,10,11,14,15,17,22,23]. Вона полягає в тому, що за допомогою кредиту відбувається перерозподіл вартості на засадах повернення [14, с. 116]. Є.Г.Чернова також виділяє перерозподільну функцію, проте у розрізі двох функцій: «переведення грошових коштів у високо продуктивні галузі» та «розподілення споживання у часі» [11, с. 70-72]. Різниця між такими поглядами полягає у тому, що перший дозволяє «…співставити у часі і просторі основний та оборотний капітал разом із підприємницькими здібностями», а друга полягає у тому, що «…поточні накопичення надаються тим суб’єктам, які мають потребу у позикових коштах в даний момент часу» [11, с. 70].

Також багато вчених виділяють емісійну (антиципалійну) та контрольну [5, с. 202;14, с. 116; 22, с. 272]. Емісійна функція полягає у випуску грошей для обслуговування платіжного обороту [22, с. 272], а контрольна – у забезпеченні контролю банку за діяльністю позичальника в процесі кредитного перерозподілу коштів [5, с. 202].

Проте, на думку М.І.Савлука та Л.Н.Рябініної, не можна виділяти серед функцій кредиту емісійну, оскільки по-перше, «…емісія безготівкових грошей обмежується Національним банком, з одного боку, нормою обов’язкового резервування і, відповідно, грошовим мультиплікатором, а, з іншого боку, самими комерційними банками…» [17, с. 403], а по друге «…факт, що банківська система здійснює і кредитну діяльність, не дає жодної підстави розширювати її емісійну функцію на кредит, як економічну категорію» [8, с. 400].

Вчені С.Б.Ільїна та М.І.Савлук серед інших функцій виділяють контрольно-стимулюючу та функцію капіталізації вільних грошових доходів [23, с. 342; 8, с. 401]. С.Б.Ільїна та М.І.Савлук вказують на те, що «…контрольно-стимулююча функція кредиту не обмежується відповідними заходами кредитора відносно позичальника» [23, с. 342; 8, с. 401].

Стимулююча складова функції є нерозривною із контрольною, оскільки можливість вивільнити з обороту кошти і вкласти їх у надійні дохідні позички стимулює кредитора до прискорення обороту свого капіталу, нарощування вільних ресурсів, більш економного їх витрачання, підвищення своєї кваліфікації щодо розміщення вільних ресурсів тощо [23, с. 342]. С.Б.Ільїна та М.І.Савлук мають однакове визначення функції капіталізації вільних грошових доходів, відповідно до якого вона полягає у трансформації завдяки кредиту грошових нагромаджень та заощаджень юридичних і фізичних осіб у вартість, що дає дохід, тобто в позичковий капітал [23, с. 342; 8, с. 401].

Функція заміщення готівкових грошей кредитними операціями банку [17, с. 403], або, за іншою назвою функції, створення кредитних засобів обігу [10, с. 327] полягає, на думку Л.Н.Рябініної, у створенні таких кредитних засобів обігу, як чек, вексель, трата. Аналогічною за сутністю є функція створення нових форм активів для зберігання та відповідних ним фінансових інструментів, що наведена Є.Г.Черновою [11, с. 70]. М.В.Романовський розглядає цю функцію у розрізі створення можливості «…здійснювати безготівкові розрахунки за товари, роботи та послуги, з грошових зобов’язань, зарахування взаємної заборгованості» [10, с. 327].

Слід зазначити, що функція створення кредитних засобів обігу трактується О.І. Лаврушиним аналогічно до М.В.Романовського: «…перерахування грошей з одного рахунку на інший у зв’язку із безготівковими розрахунками за товари та послуги, зарахування взаємної заборгованості…» [15, с. 192]. Проте О.І. Лаврушин називає цю функцію заміщення дійсних грошей кредитними операціями. Але на думку Л.Н.Рябініної така функція кредиту неможлива, оскільки «…в теперішній час дійсні гроші, також як і банкноти, пішли у минуле. Це означає, що розглядати у ХХІ столітті таку функцію кредиту, як заміна дійсних грошей не є можливим» [17, с. 403]. На нашу думку це є слушним зауваженням, яке вказує на необхідність відрізняти готівкові гроші від дійсних грошей.

Є.Г.Чернова виділяє ще дві функції кредиту, що не були наведені іншими дослідниками. Це функція зниження витрат виробництва та стимулювання інфляційного росту, що відбувається як наслідок взаємозалежного впливу інфляції і потреби в збільшенні обсягів кредитування [11, с. 72]. З нашої точки зору наведені функції можуть розглядатися у рамках перерозподільної та емісійної функцій кредиту відповідно, тому їх не доцільно виділяти як окремі.

Узагальнюючи проведений аналіз сутності категорії кредит та вивчення його функцій можна зробити висновок, що, незважаючи на наявність багатьох підходів до визначення сутності кредиту, який розглядається як капітал у грошовій формі та як певний вид суспільних і економічних відносин, у складі яких виділяються кредитні відносини, найбільш повне визначення надається Савлуком М.І., відповідно до якого кредит – це суспільні відносини, що виникають між економічними суб’єктами у зв’язку з передачею один одному в тимчасове користування вільних коштів на засадах зворотності, платності та добровільності. В результаті вивчення існуючих функцій кредиту, можемо виділити дванадцять морфологічно різних функцій, але внаслідок повторювання за сутністю та наявності уточнюючих підфункцій, вважаємо за доцільне виокремити чотири основні функції кредиту: перерозподільна, заміщення готівкових грошей кредитними операціями банку (створення кредитних засобів оберту), контрольна та капіталізації вільних грошових коштів.

Література:

1). Закон України «Про оподаткування прибутку підприємств» // Електронний ресурс – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgibin/laws/main.cgi?nreg=

334%2F94-%E2%F0 2). Закон України «Про банки та банківську діяльність» // Електронний ресурс – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=2121-14 3). Положення НБУ «Про кредитування» // Електронний ресурс – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=v0246500-95 4). Фінанси. Грошовий оберт. Кредит.: - Підручник. – Під. Ред.. А.П.Ковальова. – 2001. – 281 с. 5). Гроші. Фінанси. Кредит.: - Підручник. – М.М.Маслова. – 2002. – 324 с. 6). Кредитування: теорія і практика.: - Навчальний посібник. – В.Д. Лагутін. - 3-тє вид., перероб. і доп. — К.: Товариство "Знання", КОО, 2002 року. — 215 с. 7). Фінанси підприємств.: - Навчальний посібник. – А.М. Поддерьогін. - 3-тє вид., перероб. та доп. - К.: КНЕУ, 2000. - 460 с. 8). Гроші та кредит: Підручник / М. І. Савлук, А. М. Мороз, М. Ф. Пуховкіна та ін.; За заг. ред. М. І. Савлука. — К.: КНЕУ, 2010. — 599 с. 9). Необхідність та сутність кредиту в ринковій економіці / Н.О. Батуринцева // Електронний ресурс – Режим доступу: http://udau.edu.ua/library.php?pid=679. 10). Фінанси та кредит. Підручник / Під ред. М.В. Романовського, Г.Н. Белоглазової. - СПб.: Вища Освіта, 2006. - 575 с. 11). Фінанси, гроші, кредит: Навч. посібн / Е.Г. Чернова, В.В. Іванов и інш. / Під ред. Є.Г. Чернової. – М.: Т.К. Велбі, 2004.- 208 с. 14). Гроші та кредит: Навчальний посібник / І.В. Алексєєв, М.К. Колісник, О.Й. Вівчар. – Львів: Видавництво Національного університету «Львівська політехніка», 2004. – 168с. 15). Гроші, кредит, банки: Підручник/Під ред. О.І. Лаврушина. 2-е вид., перероб. та доп.— М.: Фінанси та статистика, 2000.— 464 с. 16). Кабанець А.Г. Державні фінанси: Конспект лекцій для слухачів магістратури державної служби. – Х.:ХНЕУ, 2005. – 59 с. 17). Рябинина Л.Н. Гроші и кредит, Навч. Посібн., 2-ге вид. переробл. доп.– К.: Центр навч. літератури, 2008. – 602 с. 18). Гроші та кредит: Конспект лекцій / А.О.Афанасьєв, Т.Б.Кузенко, Р.А.Фісічкін; Харківський Національний Економічний Університет. – Х.:ХНЕУ, 2006. – 179 с. 19). Економіка. Новий аспект / А.Євтух. – 2-ге вид., доп. та випр. – Луцьк. Вид-во Обл. Друк, 2007. – 300 с. 21).Гроші та кредит: навч. посібн. У схемах та таблицях / В.Ф.Колєсніченко, О.І.Омельченко; Харківський Національний Економічний Університет. – Х.:ХНЕУ, 2008. – 159 с. 22). Гроші та кредит / За ред. проф. Б. С. Івасіва. - Тернопіль: Карт-бланш,2000. – 212 с. 23). Гроші та кредит: навч. посіб./ С.Б. Ільіна, В.П. Шило, В.І. Кисла, Н.І. Шрамкова; М-во освіти і науки України. - К.: ВД "Професіонал", 2007. - 363 с.