Право / 2. Адміністративне і фінансове право

Канд. юрид. наук Лучковська С.І.

Хмельницький національний університет

Принципи валютного контролю

Цілі та завдання валютного контролю можуть бути реалізовані лише на підставі відповідних принципів. Оскільки термін „принцип” походить від лат. слова „principium”, що означає „основа, початок”, тобто те, що лежить в основі певної сутності фактів, теорії, науки [1, c.410], то як і будь-яке явище, а тим більше таке складне як „валютний контроль”, повинно виходити із чітко визначених принципів. Вважаємо, що під принципами валютного контролю слід розуміти організаційно-правові засади організації та функціонування валютного контролю, які забезпечують його ефективність. Принципи виступають фундаментом, на якому повинні будуватися усі конкретні нормативно-правові акти у сфері валютного контролю та юридично значущі дії контролюючих суб’єктів.

Оскільки валютний контроль є напрямом фінансового контролю, то йому притаманні у відповідній мірі й принципи останнього. У вітчизняній юридичні науці принципи фінансового контролю були досліджені, зокрема, у працях Л.А.Савченко. Так, Леся Анатоліївна вказує на те, що на законодавчому рівні слід закріпити такі принципи фінансового контролю, як-то: законність, плановість, об’єктивність, незалежність, публічність, компетентність, оперативність [2, с.88].

На наш погляд, валютний контроль має ґрунтуватися на наведених нижче принципах, які слід закріпити в Законі України „Про валютне регулювання”, який повинен бути прийнятий на заміну чинного Декрету Кабінету Міністрів України „Про систему валютного регулювання та валютного контролю”.

Принцип законності. Принцип законності є одним з головних принципів будь якої контрольної діяльності. Законність є конституційним принципом. Так, у статті 6 Конституції України закріплено, що органи законодавчої, виконавчої та судової влади здійснюють свої повноваження у встановлених Конституцією межах і відповідно до законів України, а в статті 19 – те, що органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов’язані діяти лише на підставі, у межах повноважень та в спосіб, що передбачені Конституцією та законами України [3]. Відповідно до цього принципу валютний контроль повинен здійснюватися на підставі чинного законодавства. Принцип законності спрямований на захист прав суб’єктів механізму валютного контролю шляхом дотримання ними норм чинного законодавства. Будь-яка дія контролюючих суб’єктів не повинна суперечити чинному законодавству, вчинятися в межах компетенції відповідного суб'єкта з дотриманням закріпленої законодавством процедури за допомогою законних методів.

Принцип об’єктивності, що забезпечує реальне відображення явищ та фактів. Суть об’єктивності контролю виражається в отриманні контролюючими суб’єктами за результатами контролю достовірної інформації, яка максимально відповідає об’єктивній істині. Закріплення такого принципу повинно сприяти захисту підконтрольних суб’єктів від неправомірних дій контролюючих суб’єктів.

Принцип повноти, який полягає в тому, що в роботі контролюючого суб’єкта валютного контролю не повинно бути прогалин, недоробок, тобто отримана інформація повинна бути повною й об’єктивною. Цей принцип тісно пов’язаний з принципом об’єктивності та водночас є його наслідком й обов’язковою передумовою. Принцип повноти стосується обсягу інформації про об’єкт контролю. Така інформація має бути достатньою для прийняття контролюючим суб’єктом належного рішення за результатами контролю.

Принцип цілісності та системності. Цей принцип полягає в оптимальній взаємній обумовленості та взаємозв’язку окремих елементів механізму валютного контролю. Принцип вимагає від контролюючих суб’єктів звертати увагу на всі недоліки, які стають їм відомі в ході здійснення контрольних дій, проводити контроль не час від часу, а постійно, за визначеною схемою. Валютний контроль повинен здійснюватися комплексно та послідовно, що має забезпечуватися відповідним механізмом валютного контролю, який буде проаналізований у другому розділі дисертаційного дослідження.

Принцип стабільності. Даний принцип полягає в незмінності механізму дії валютного контролю в цілому, хоча би протягом року. Такий підхід буде однією із закріплених законом гарантій дотримання прав і законних інтересів підконтрольних суб’єктів.

Принцип гнучкості, який полягає в реагуванні механізму валютного контролю на зміни ситуації шляхом корекції його окремих елементів залежно від економічної ситуації в країні, стратегічних завдань державної валютної політики. Між принципами гнучкості та стабільності не повинно бути протиріч, а необхідним є досягнення оптимального поєднання.

Принцип гласності, який повинен бути присутній на всіх етапах здійснення валютного контролю, від повідомлення підконтрольним суб’єктам про проведення контролю відповідними методами до оголошення результатів такого контролю. Цей принцип прямо пов'язаний з доведенням інформації про результати валютного контролю до відома зацікавлених осіб та відповідних органів. Проте гласність має певні межі, оскільки цей принцип потрібно реалізовувати за умов дотримання прав і свобод людини та громадянина, правил охорони державної, комерційної та банківської таємниці.

Принцип компетентності. Цей принцип передбачає відповідний рівень професійної підготовки контролюючого суб'єкта валютного контролю. Висока фахова підготовка значною мірою зменшує ризик обману фахівця, який здійснює контроль, із боку підконтрольних суб'єктів, а також ризик порушення прав підконтрольних суб’єктів.

Принцип своєчасності. Своєчасність передбачає, що валютний контроль повинен не відставати від розвитку тих подій, які відбуваються в державі та суспільстві, він має завжди констатувати ті факти, відсутність інформації про які може викликати появу небажаних процесів у реалізації валютної й загалом державної політики.

Принцип відповідальності контролюючого суб’єкта валютного контролю перед державою й підконтрольною структурою за об’єктивність контролю. Цей принцип є продовженням принципу законності, який також указує на один зі шляхів його реалізації. Саме принцип відповідальності є відбиттям конституційного положення, згідно з яким держава відповідає перед людиною за свою діяльність (ст. 3 Конституції України). На практиці він застосовується ширше, оскільки контролюючий орган за допущені помилки та зловживання відповідає не тільки перед фізичними, а й перед юридичними особами. Таке положення сприяє підтриманню належного правопорядку у сфері реалізації валютної політики держави.

Законодавче закріплення вказаних вище принципів сприятиме дотриманню прав і законних інтересів суб’єктів валютного контролю та ефективності механізму останнього.

Література:

1. Філософський словник / За ред. члена-коресподента АН УРСР В.І. Шинкарука. – К.: Головна редакція Української Радянської Енциклопедії Академії наук Української РСР, 1973. – 600 с.

2. Савченко Л.А. Правові проблеми фінансового контролю в Україні: Дис... д-ра юрид. наук: 12.00.07 / Академія держ. податкової служби України. – Ірпінь, 2002. – 455 с.

3. Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 року // Відомості Верховної Ради України. – 1996. – №30. – ст. 141.