Проблемы управления дебиторской задолженности на предприятии и пути их решения

В современных экономических условиях проблема управления дебиторской задолженностью для большинства предприятий, которые функционируют на территории Российской Федерации до сих пор остаётся актуальной. На практике дебиторская задолженность составляет значительную часть валюты баланса предприятий. По российским источникам, дебиторская задолженность в среднем составляет около 33 % всех активов организаций. Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами: видом продукции и степенью насыщенности ею рынка, емкостью рынка, договорными условиями и принятой системой расчетов на конкретном предприятии, платежеспособностью и аккуратностью дебиторов. В связи с этим, состояние дебиторской задолженности, ее размер и качество оказывают большое влияние на финансовое состояние предприятия.

Продажи в кредит способствуют привлечению покупателей и увеличению выручки, но предприятию важно не допустить чрезмерного инвестирования (замораживания) своих денежных средств в дебиторскую задолженность, так как это может привести к излишнему отвлечению финансовых средств, снижению уровня платежеспособности, увеличению расходов по взысканию долгов и следовательно к снижению рентабельности оборотных средств и используемого капитала.

Дебиторская задолженность является одной из разновидностей активов организации, которая может быть реализована, передана, обменена на имущество, продукцию, результат выполнения работ или оказания услуг.

Анализ дебиторской задолженности включает в себя четыре основных этапа:

1)Анализ динамики, движения, причин возникновения и структуры дебиторской задолженности.

2) Анализ качества дебиторской задолженности, заключается в оценке изменения удельного веса просроченной задолженности, анализ состояния по срокам образования.

3)Оценка оборачиваемости дебиторской задолженности

4)Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (кредиторская задолженность не должна превышать дебиторскую).

Для того, чтобы усилить эффективность внутреннего контроля за состоянием дебиторской задолженности, на предприятии необходимо разработать регламент об управлении и контроле за дебиторской задолженностью. В нем следует расписать процедуры и методы работы с дебиторской задолженностью, которые должны быть направлены на выявление и предупреждение потенциальных проблем, а также на обнаружение и взыскание уже существующей задолженности.

В случае, если предприятие не в силах самостоятельно разобраться с образовавшейся дебиторской задолженностью, или, когда руководство отказывается идти на риски, связанные с возникновением безнадежного долга, можно использовать факторинг. Факторинг — это комплекс услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа. На некоторых предприятиях использование факторинга является нецелесообразным[1], потому что дебиторская задолженность является краткосрочной и ее возврат предполагается в течение 12 месяцев.
Среди основных проблем управления дебиторской задолженностью можно выделить:

- несвоевременная обработка информации о состоянии расчетов с дебиторами;

- не регламентирована работа с просроченной задолженностью, не проводится оценка эффективности действий сотрудников при работе с просрочкой;

- функции сбора денежных средств, анализа дебиторской задолженности и принятия решения о предоставлении кредита распределены между разными подразделениями. При этом не существует регламентов взаимодействия и, как следствие, отсутствуют ответственные за каждый этап;

- не проводится оценка кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования.

Несвоевременная обработка информации о состоянии расчетов с дебиторами может быть вызвана разными причинами – недисциплинированностью работников, или, напротив, их высокой загруженностью. Также информация может поздно обрабатываться из-за отсутствия на предприятии современной компьютерной техники, необходимого программного обеспечения[2].

Отсутствие регламентирующих документов характерно для малых предприятий, в которых численность персонала небольшая и руководство предприятия считает, что работники и так знают свои обязанности, и нет необходимости в оформлении дополнительных документов. Также это приводит к излишним затратам времени и финансовых ресурсов при работе задолженностью, конфликтам между работниками предприятия, не позволяет эффективно контролировать задолженность.

Отсутствие оценки кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования состоит в том, что российские предприятия часто не имеют возможности объективно оценить кредитоспособность потенциальных дебиторов по причинам:

- клиенты не раскрывают информацию;

-среди сотрудников организации нет специалистов, которые способны квалифицированно проводить финансовый анализ.

Для решения проблем управления дебиторской задолженностью на предприятии можно предложить:

1) для контроля и планирования дебиторской задолженности на предприятии должна быть налажена работа по получению следующей информации:данные о выставленных дебиторам счетах, которые не оплачены на настоящий момент;время просрочки платежа по каждому из счетов;размер безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности, оцененной на основании установленных внутрифирменных нормативов;

2) внедрить систему мотивации персонала на эффективную работу с дебиторской задолженностью;

3) повысить уровень автоматизации процессов управления дебиторской задолженностью;

4)повысить квалификацию сотрудников, которые участвуют в управлении дебиторской задолженностью;

5) внедрить регламенты работы с дебиторской задолженностью, включая просроченную задолженность;

6)внедрить стандарты оценки контрагентов;

7)внедрить процесс страхования дебиторской задолженности, предполагающая страхование риска убытков от несвоевременного возврата денежных средств покупателем или его банкротства.

Таким образом, рекомендуемые выше положения, которые могли бы лечь в основу политики управления дебиторской задолженностью на предприятии, позволят ему предупредить возникновение просроченной задолженности и соответственно избежать убытков, связанных со списанием безнадежной к взысканию дебиторской задолженности, повысить эффективность расчетов с покупателями.

Литература:

1. Филина О.В., Алтынбаева Э.Р. Проблемы и приоритетные направления, оказывающие влияние на предпринимательство в современной экономике // Научное обозрение. 2016. №22.

2. Алтынбаева Э.Р. Реализация инфраструктурных проектов на основе механизма взаимодействия государства и частного бизнеса // Научное обозрение, 2015, №19. С. 234-237.