Економічні науки/14. Економічна теорія

Рудницька М.С. Кривоконь О.С.

Вінницький торговельно економічний інститут КНТЕУ, Україна

Аналіз фінансового стану підприємства

Одним з найважливіших ресурсів економіки є інформація. Саме інформація, в т.ч. фінансова, необхідна для прийняття певних рішень щодо ефективного управління діяльністю підприємства, тому її роль зростає з розвитком економіки. Для отримання такої інформації на підприємствах здійснюють аналіз фінансового стану, а відтак зростає роль своєчасного та якісного фінансового аналізу на підприємстві, і в т.ч. оцінки їхньої ліквідності, платоспроможності й фінансової стійкості та пошуку шляхів зростання і зміцнення фінансової стабільності.

Проблемам фінансового стану на підприємстві присвячено ряд праць як зарубіжних, так і вітчизняних вчених-економістів, а саме, питання оцінки фінансового стану розглядали Дж. Кенон, В.В. Ковольов, С.Ф. Покропивний, А.М. Поддєрьогін, І.А. Бланк, І. Балабанов, А.В. Войчак, В.В. Вітлинський, А.Д. Шеремет, С. Сагилевич , М.І. Баканов, В.Г. Артеменко та інші.

Огляд наукових джерел дав змогу виділити ряд основних підходів до визначення змісту поняття «фінансовий стан підприємства».

На нашу думку, фінансовий стан підприємства – це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії певних елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських чинників і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення й використання фінансових ресурсів .

На думку Салиги С.Я. фінансовий стан підприємства – міра забезпеченості підприємства необхідними фінансовими ресурсами і ступінь раціональності їх розміщення для здійснення ефективної господарської діяльності та своєчасного проведення грошових розрахунків за своїми зобов’язаннями [1].

На думку Бойчик І. М. фінансовий стан – це спроможність підприємства вести господарську діяльність на основі своєчасного погашення усіх видів заборгованості, раціональної структури капіталу і господарських засобів [3].

Місце підприємства в економічному середовищі й те, наскільки ефективними та безризиковими можуть бути ділові відносини з ним комерційних банків, постачальників, потенційних інвесторів і позичальників все це визначає фінансовий стан. Для підприємства, як і для його партнерів, становить інтерес не лише фактичний стан справ, а й очікуваний фінансовий стан. Тому для аналізу фінансового стану необхідно виділити такі оосновні цілі: оцінити минулу фінансову діяльність підприємства; підготувати інформацію, необхідну для прогнозування майбутньої діяльності підприємства; порівняти показники діяльності підприємства з показниками інших підприємств.

Ми вважаємо, що основними завданнями фінансового аналізу на підприємстві можуть бути: дослідження рентабельності та фінансової стійкості підприємства, ефективності використання майна підприємства; об’єктивна оцінка динаміки та стану ліквідності, платоспроможності й фінансової стійкості підприємства; оцінка становища суб’єкта господарювання на фінансовому ринку та кількісна оцінка його конкурентоспроможності; аналіз ділової активності підприємства та його становища на ринку цінних паперів; довгострокове й короткострокове прогнозування стійкості фінансового становища; визначення ефективності використання фінансових ресурсів.

Чітко організований аналіз дає можливість вчасно відстежити погіршення фінансового стану підприємства, коли поряд із показниками стабільності фінансового стану з’являються показники, що характеризують негативні тенденції у виробничій та господарській діяльності, які можуть призвести до банкрутства. Саме тому одним з основних завдань аналізу фінансового стану є оцінка прибутковості підприємства у співвідношенні з ризиком акціонерів, які вкладають у нього гроші. Прибуток – це сума, на яку доходи перевищують пов’язані з ними витрати [4]. Показники прибутковості характеризуються ефективністю використання всіх видів ресурсів, які забезпечили одержання певного загального доходу.

Для аналізу фінансового стану доцільніше використовувати такі його види: аналіз горизонтальних відсоткових змін, який характеризує зміни окремих статей фінансової звітності за кілька періодів; аналіз вертикальних відсоткових змін характеризує співвідношення статей фінансової звітності стосовно вибраної однієї статті (обсяг продажів, валюта балансу); порівняльний аналіз – співвідношення окремих показників підприємства і показників інших аналогічних підприємств або середньогалузевих показників; аналіз коефіцієнтів ґрунтується на розрахунку окремих співвідношень показників і його використовують для дослідження взаємозв’язку між компонентами фінансової звітності.

Отже, фінансовий стан є найважливішою характеристикою діяльності підприємства, яка відображає конкурентоспроможність підприємства та його потенціал у діловому співробітництві, оцінює якою мірою гарантовані економічні інтереси самого підприємства та його партнерів за фінансовими та іншими відносинами.

Література:

1. Салига С. Я. Фінансовий аналіз : навч. посіб. / С. Я. Салига, Н. В. Дацій. – К. : Центр навчальної літератури, 2011. – 210 с.

2. Залуцкая Н.М., кандидат экономических наук, доцент, зав. кафедрой экономики Бурятского государственного университета, г. Улан-Удэ « Экспресс анализ финансового состояния предприятия» 2013. – 3 с.

3. Бойчик І.М. Економіка підприємства : навч. посібн. / І.М. Бойчик. – К. : Вид-во Атіка, 2010. – 478 с.