АНАЛІЗ СКЛАДОВИХ ДОХОДІВ ТА ВИТРАТ

КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ

 

Грищенко Д.

студентка Харківського торговельно-економічного інституту КНТЕУ

 

Анотація. У статті розглянуто аналіз процентних доходів і витрат, комісійних доходів і витрат банку, визначені шляхи їх оптимізації

Ключові слова: прибуток банку, доходи банку, витрати банку, процентні доходи і витрати, комісійні доходи і витрати

Постановка проблеми. Для української банківської системи характерні нестабільність, високий рівень інфляції та ризику, що істотно впливає на фінансовий результат. У зв’язку з цим особливого значення набуває аналіз та оптимізація доходів і витрат комерційного банку, направлених на збільшення прибутку з мінімально допустимими ризиками.

Аналіз останніх публікацій. Проблемі управління прибутком банків в ринковій економіці присвячено праці багатьох вітчизняних і зарубіжних учених. Серед яких : О. Біла, В. Вітлінський, О. Вовчак, А. Герасимович, О. Дзюблюк, О. Заруба, М. Козоріз, В. Кочетков, А. Мороз, Л. Примостка, Г. Панова, П. Роуз, М. Савлук, Дж. Сінкі, Т. Смовженко, Г. Табачук та інші. Актуальність теми обумовлює подальше дослідження даної проблеми

Виклад основного матеріалу. Прибуток банку — це фінансовий результат діяльності банку, який розраховується як різниця між його доходами та витратами.

Доходи банку — це зростання економічних вигод упродовж звітного періоду у вигляді збільшення активів або зменшення зобов'язань, що призводить до збільшення власного капіталу (за винятком збільшення капіталу за рахунок внесків акціонерів).

Витрати банку — це зменшення економічних вигод упродовж звітного періоду у вигляді вибуття активів чи збільшення зобов'язань, які призводять до зменшення власного капіталу (за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення чи виплати власникам).

Критерії визнання доходу і витрат застосовуються окремо до кожної операції банку.

У дослідженні було проведено аналіз доходів і витрат ПАТ КБ «Приватбанк» (далі – банк).

На рис. 1 наведемо динаміку процентних доходів та витрат баку за 2010-2012 рр.

Рис. 2.3. Динаміка процентних доходів та витрат банку за 2010-2012 рр.

 

За даними рис. 2.3. можна зробити висновок щодо позитивної тенденції щодо збільшення процентних доходів. При чому, збільшення доходів відбувається у більших розмірах у порівнянні з витратами, що позитивно впливає на чистий процентний дохід. Чистий процентний дохід за у 2011 році збільшився  у порівнянні з 2010 роком на 2143028 тис. грн. (або на 35,70%); у 2012 році чистий процентний дохід знизився на 96550 тис. грн. (або на 1,19 %). Така ситуація не є негативною, проте керівництву банку необхідно у подальшому забезпечити підвищення чистого процентного доходу, за для зменшення ризику отримання збитків.

У таблиці 1 проведемо аналіз комісійних доходів та витрат ПАТ КБ «Приватбанк» за 2010-2012 рр.

 

Таблиця 1

Аналіз комісійних доходів та витрат банку за 2010-2012 рр., тис. грн.

Показник

Роки

Відхилення (+, -)

201 / 2010

2012 / 2011

2010

2011

2012

тис. грн.

%

тис. грн.

%

Комісійні доходи

 

 

 

 

 

 

 

Розрахунково-касові операції

2103663

3147336

3564850

+1043673

+49,61

+417514

+13,27

Інкасація

56269

68394

81258

+12125

+21,55

+12864

+18,81

Операції з цінними паперами

19115

16688

13849

-2427

-12,70

-2839

-17,01

Інші

981105

1076329

121055

+95224

+9,71

-955274

-88,75

Операції довірчого управління

9

98

119

+89

+988,89

+21

+21,43

Усього комісійних доходів

3160161

4308845

3781131

+1148684

+36,35

-527714

-12,25

Комісійні витрати

 

 

 

 

 

 

 

Розрахунково-касові операції

501952

631815

478609

+129863

+25,87

-153206

-24,25

Операції з цінними паперами

120

76

41

-44

-36,67

-35

-46,05

Інші

49120

40588

28766

-8532

-17,37

-11822

-29,13

Усього комісійних витрат

551192

672479

507416

+121287

+22,00

-165063

-24,55

Чистий комісійний дохід/(витрати)

2608969

3636366

3273715

+1027397

+39,38

-362651

-9,97

 

За даними аналізу структури комісійних доходів видно, що спостерігається збільшення прибутку за комісійними доходами у 2011 році на  39,38 %, хоча у 2012 році дохід від комісійних  операцій зменшився на 9,97 %. Збільшення комісійних доходів у 2011 році пов’язане в основному зі збільшенням доходів за розрахунково-касовими операціями (+49,61%), інкасацією (+21,55 %), операціями довірчого управління (+988,89 %).  

Проведений аналіз комісійних доходів та витрат дозволив зробити висновок, що комісійні доходи значно перевищують комісійні витрати, що є позитивним з точки зору формування прибутку. Темпи росту доходів більші ніж витрат , що також дає позитивний ефект на фінансовий результат банку.

Важливим етапом під час аналізу доходів та витрат банку є аналіз адміністративних витрат та операційних витрат банку, адже саме їх значний розмір у загальній структурі призводить до збиткової діяльності фінансово-кредитних установ.

Адміністративні витрати протягом 2010-2012 рр. мають тенденцію до збільшення: у 2011 році витрати збільшилися на 30,07 %, а у 2012 році на 9,93 %.

Збільшення витрат у 2011 році відбувалося внаслідок зростання витрат на утримання персоналу (+33,32 %), амортизації основних засобів і програмного забезпечення (+94,92), витрат на професійні послуги (+70,03 %) та інших.

Протягом 2012 року банк вживав заходів, спрямованих на оптимізацію адміністративних, проте вони були недостатніми, адже у загальному обсязі витрати все ж таки збільшилися. На нашу думку, для банку, одним з інструментів підвищення ефективності роботи банків є поліпшення структури адміністративних витрат, інших операційних витрат та підвищення продуктивності роботи працівників.

Узагальнимо результати аналізу доходів і витрат ПАТ КБ «Приватбанк» у таблиці 2.

 

Таблиця 2

Аналіз доходів і витрат ПАТ КБ «Приватбанк»

Показник

Роки

2010

2011

2012

тис. грн.

%

тис. грн.

%

тис. грн.

%

Процентні доходи

14432454

77,92

16991957

76,00

18153983

79,27

Комісійні доходи

3160161

17,06

4308845

19,27

3781131

16,51

Результат від операцій з цінними паперами

-284

0,00

41167

0,18

1838

0,01

Результат від операцій з іноземною валютою

442666

2,39

430921

1,93

612791

2,68

Інші операційні доходи

487277

2,63

584855

2,62

352293

1,54

Усього доходів

18522274

100,00

22357745

100,00

22902036

100,00

Процентні витрати

8429808

49,49

8846283

42,56

10104859

47,87

Комісійні витрати

551192

3,24

672479

3,24

507416

2,40

Відрахування до резервів

4147192

24,35

6185847

29,76

4908901

23,26

Адміністративні витрати та інші операційні витрати

3906765

22,93

5081564

24,45

5586216

26,47

Усього витрат

17034957

100,00

20786173

100,00

21107392

100,00

Чистий прибуток до оподаткування

1487317

-

1571572

-

1794644

-

Чистий прибуток

1370180

-

1425816

-

1532760

-

 

Отже, за даними табл. 2 видно, що найбільшу питому вагу у загальній структурі доходів банку займають саме процентні доходи, які у 2012 році досягли рівня 79,27 %, а значить дають найбільшу ефективність у формування прибутку банку. Тому у подальшому керівництву банку необхідно зважено підходити до розробки кредитної політики банку, адже саме від ефективності її реалізації буде залежати розмір отриманого прибутку.

Висновки. Враховуючи результати проведеного дослідження, доведено, що процентні доходи займають найбільшу питому вагу у структурі доходів банку, а отже вони потребують систематичного моніторингу щодо ризиків. Також, визначено, що адміністративні витрати банку є досить високими, що потребує від керівництва розробки зваженої політики щодо їх мінімізації.

 

Література

1.            Про банки і банківську діяльність: Закон України вiд 01.01.2013 № 2121-14 // Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua.

2.            Аналіз банківської діяльності: підручник / (Герасимович А. М., Алексеєнко М. Д., Парасій-Вергуненко І. М. та ін.); за ред. А. М. Герасимовича. — К.: КНЕУ, 2005. — 599 с.