Экономические науки/8.Математические методы в экономике.

Прокопенко Вікторія Володимирівна, старший викладач кафедри статистики та математичних методів в економіці

Національний університет ДПС України, Україна

Сурженко Андрій Віталійович, студент факультету фінансів та банківської справи

Національний університет ДПС України, Україна

Моделювання впливу загальних податкових надходжень на формування дохідної частини Державного бюджету України (2008-2013 рр.)

У складних умовах соціально-економічного розвитку України, пов’язаних із побудовою соціально орієнтованої ринкової економіки винятково важлива роль належить податковій політиці. Податкова політика як один із ефектніших інструментів регулювання в ринковій економіці не має альтернативи і в перехідній економіці України, але все ж реалії її реалізації в нашій країні багато в чому базуються на теоретичних положеннях.

Основне питання досягнення гармонізації фіскального та регулюючого потенціалу, закладеного в податках, - вирішення проблеми зниження податкового навантаження таким чином, щоб це не спричинило суттєвих збитків державному бюджету та перешкод виконанню державою покладених на неї функцій. В економічних системах, що розвиваються, регулююча роль податків стає домінуючою, адже за рахунок них формується бюджети всіх рівнів, збалансованість виконання яких характеризує фінансову стабільність країни. Це зумовлює обґрунтування важелів податкової політики з позицій кількісних методів, зокрема дослідження впливу загального рівня податку на доходи Державного бюджету України (ДБУ). Квартальний розподіл загальних податкових надходжень до ДБУ представлений на рис.1.

Рис.1. Розподіл загальних податкових надходжень до Державного бюджету за кварталами 2008-2013 рр.

Так як і більшість економічних процесів, ефект впливу загальних податкових надходжень на доходи ДБУ може виявлятися через певний проміжок часу (оподаткування в періоді t-1 може знизити податкову спроможність суб’єктів господарювання, що призводить до зменшення доходів ДБУ в періоді t). Тому при побудові регресійної моделі необхідно врахувати наявність розподіленого лагу (рис.2)

Рис. 2. Авторегресійна модель розподіленого лагу загальних податкових надходжень України для щоквартальних даних 2008-2013 рр.

За даними рис.2 можна зробити висновок, що в ряді загальних податкових надходжень, більш за все, присутній авторегресійний процес першого порядку, іншими словами, майбутні доходи ДБУ, вірогідно, залежить лише від поточного рівня податкових надходжень, але не залежить від минулого. Враховуючи цей фактор, можна побудувати регресійну модель:

Можна зробити висновки, що модель побудована якісно (Fрозр=194) і може бути використана для прогнозу, а варіація доходів ДБУ на 98,1% пояснюється варіацією податкових надходжень (R²=0,981, за t-критерієм Стьюдента всі пояснюючі змінні значимі). ) Залишки в моделі розподілені за нормальним законом (за тестом JB (Жаркі-Бері) P=0,408), моделі відсутня автокореляція та гетероскедастичність (за критерієм BG (Бройша-Годфрі Р=0,09; за критерієм BPG (Бройша-Пагана-Годфрі) Р=0,977).

За результатами побудованої авторегресійної моделі розподіленого лагу короткостроковий мультиплікатор (у нашому випадку – граничне значення податкових надходжень до ДБУ) дорівнює 0,268, тобто збільшення доходу ДБУ на 1 млрд. грн. в короткостроковому періоді відбувається за рахунок збільшенням загальних податкових надходжень до 268 млн. грн. пристосування реальної величини загального податку на зміну величини доходу державного бюджету України відбувається повільно. Повне пристосування відбудеться приблизно через 2,9 періоди (квартали), або приблизно через півроку(=0,347). Також, за моделлю часткового пристосування, з ростом величини доходу державного бюджету України, реальні надходження будуть збільшуватись в довгостроковому періоді в середньому на 772 млн. грн. (.

Отже, з побудованої моделі також можна зробити висновок, що вплив фінансової кризи на загальні податкові надходження має негативні наслідки: з кожним кварталом надходження від податків в середньому буде зменшуватись на 6,549 млрд. грн.. Втрати від зменшення обсягів виробництва (рецесії), особливо в моменти загострення локальної негативної ситуації на фінансових ринках складатимуть в середньому 7,5 млрд. грн. щоквартально.

Література

1.Економіко-математичне моделювання: навч.посібник для студ.вищ.навчал.закл.:в 2 частинах/В.С.Дудко, Т.Д.Краснова, В.В.Лаговський.-Ірпінь:НУДПСУ.-Ч.1. Економетричні моделі.-2010.-448с.

2. Міністерство фінансів України.-[Електронний ресурс].-Режим доступу: http://www.minfin.gov.ua/

3. Федорчук О.Є. Вплив податкового навантаження на економічну ситуацію в Україні // Науковий збірник “Формування ринкової економіки в Україні”. - Випуск 5 “Перехідна економіка: проблеми теорії і практики”. - Львів: Інтереко . - 1999.- С. 98-105.