Цивак Ю. Ю.

Вінницький торговельно-економічний інститут КНТЕУ

Науковий керівник: асист. Ковальчук С. П.

АНАЛІЗ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ ПІДПРИЄМСТВА

Вступ. В економічному житті, що протікають між учасниками суспільного виробництва, всі рівні і форми господарювання, економічних відносин обслуговуються специфічним товаром, яким є гроші. Це рухливий товар, що циркулює між суб’єктами господарських відносин.

Аналіз потоків грошових коштів повинен здійснюватись як на основі звітних, так і планових показників (платіжного календаря). При цьому останні виступають одночасно інструментом управління грошовими потоками. Це досягається шляхом контролю за відповідністю їх реального руху до планових показників та прийняття необхідних коригуючи заходів.

Аналіз останніх досліджень. Постійні швидкі зміни в економічному просторі на тлі світової фінансової кризи та необхідність адаптації і пристосування до нових умов господарювання визначають потребу постійного дослідження і глибокого аналізу грошових потоків, удосконалення методів його проведення. Це і стало передумовою написання цієї статті. Дослідження грошових потоків знайшли своє відображення в працях зарубіжних науковців: Е. Нікхбахт [1], Т. Райс, Дж. К.Ван.Хорн, Л.Н. Павлова, Г.В. Савицька; вітчизняних вчених: Ф.Ф. Бутинець, Г.Г. Кірейцев, Л.О. Лігоненко, А.М. Поддерьогін, О.О. Терещенко, В.В. Ясишена та інші.

Для того, щоб зрозуміти реальний рух грошових коштів на підприємстві, оцінити синхронність надходження і витрачання грошових коштів, а також поєднати величину одержаного фінансового результату зі станом грошових коштів на підприємстві, необхідно виділити і проаналізувати всі напрямки надходження (припливу) грошових коштів, а також їх вибуття (відпливу).

Таким чином, основною метою управління грошовими потоками є забезпечення фінансової рівноваги підприємства в процесі його розвитку шляхом балансування обсягів надходження і витрат коштів, їхньої синхронізації в часі. Одним із етапів управління грошовими потоками є аналіз потоків грошових коштів. Головною метою аналізу грошових коштів є оцінка спроможності підприємства продукувати грошові кошти в ромірі і в строки, необхідні для здійснення запланованих витрат. Аналіз грошових коштів та їх потоків передбачає послідовне виконання п’яти етапів роботи[2].

1. Аналіз грошових активів підприємства починається з дослідження їх фактичної наявності. На основі балансу визначається обсяг грошових активів, досліджується їх динаміка та склад порівняно з попередніми періодами.

2. Аналіз обсягів грошових потоків підприємства передбачає використання методу прямого розрахунку за допомогою інформації оборотних відомостей за рахунком 31 «Розрахунковий рахунок» та інформації звіту про рух грошових коштів. На цьому етапі кількісно визначають обсяги вхідного та вихідного грошового поток.

3. Аналіз джерел формування та напрямків використання грошових коштів здійснюється в аспекті складу (структури) вхідного та вихідного грошових потоків. Для цього необхідно:

· визначити джерела надходження грошових коштів, кількісно оцінити обсяг надходження коштів за кожним із них;

· визначити напрямки використання грошових коштів, дати оцінку розміру витрачання по кожному напрямку;

· розрахувати питому вагу джерел формування та напрямків використання коштів в їх загальному обсязі та проаналізувати зміни, що відбулися;

· проранжирувати джерела надходження та напрямки використання коштів за їх вагомістю, проаналізувати отримані результати.

4. Аналіз достатності грошових активів підприємства проводиться по різному: на основі порівняння фактичних залишків грошових коштів із встановленими нормативами залишку коштів; на основі оцінки показників швидкості обороту коштів (період обороту грошей в днях визначається як відношення середнього залишку грошових коштів до суми вихідного грошового потоку помножене на кількість днів у періоді; коефіцієнт обіговості грошових коштів розраховують як відношення вихідного грошового потоку до середнього залишку грошових коштів).

5. Аналіз ефективності управління грошовим оборотом підприємства є можливим за допомогою експертного методу. Його суть полягає в проведенні комплексної діагностики системи управління і досягнутих завдяки їй результатів. Аналіз грошових потоків за кілька років – це база для складання прогнозу грошових коштів [3].

Таким чином, послідовний аналіз грошових потоків, ефективне управління ними, добре підготовлене прогнозування потоку грошових коштів допоможе спланувати очікуваний потік грошей в часі. Це дозволить вчасно знайти нестачі і вжити заходів, запобігти кризі потоку грошових коштів.

Список використаних джерел:

1. Грилицька А. Математичні моделі оптимізації грошових залишків та аналіз руху грошових коштів // Економіст. – 2009. – № 9. – С.50-53.

2. Терещенко О.О. Фінансова діяльність суб’єктів господарювання:

Навч. посібник. – К.: КНЕУ, 2009. – 554 с.

3. Фінансовий менеджмент: Навч. посібник/За ред. Г.Г.Кірейцев. – 3-тє вид.– К.:Центр навчальної літератури, 2008. – 531 с.