Экономические науки/1. Банки и банковская деятельность

Ст. преподаватель Глазкова И.Н.

Альметьевский государственный нефтяной институт, Россия

Методика оценки банковских рисков в системе кредитования в Республике Татарстан

Современный банковский рынок немыслим без риска. Риск присутствует в любой операции, только он может быть разных масштабов и по-разному "смягчаться", компенсироваться. Было бы в высшей степени наивным искать варианты осуществления банковских операций, которые бы полностью исключали риск и заранее гарантировали бы определенный финансовый результат. С таким подходом к делу в условиях рынка долго невозможно оставаться "на плаву". Следовательно, для банковской деятельности важным является не избежание риска вообще, а предвидение и снижение его до минимального уровня. Под риском принято понимать вероятность, а точнее угрозу потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций.

Риск в банковской сфере - это ситуативная характеристика деятельности банка, отображающая неопределенность ее исхода и характеризующая вероятность негативного отклонения действительности от ожидаемого.

К типичным банковским рискам относятся: кредитный риск; страновой риск; рыночный риск; фондовый риск; валютный риск; процентный риск; операционный риск; правовой риск; риск потери деловой репутации кредитной организации; стратегический риск.

Рассмотрим более подробно расчет кредитного риска на примере банков Республики Татарстан.

Лимит на операции кредитования – максимально возможная сумма обязательств контрагента перед банком по сделкам, связанным с операциями, несущими кредитный риск. Лимит рассчитывается исходя из критериев, определенных методикой, с учетом уровня кредитного риска, присущего данному контрагенту.

Расчетный лимит является одним из критериев для принятия решения уполномоченными коллегиальными органами управления и/или уполномоченными сотрудниками банка о заключении с контрагентом соответствующей сделки по операциям, несущим кредитный риск, в соответствии с действующими внутрибанковскими нормативными документами. Решение о заключении сделки по операциям, несущим кредитный риск, должно учитывать ряд других условий, включающих наличие у контрагента действующих финансовых обязательств, наличие обеспечения для покрытия обязательств контрагента с учетом степени его ликвидности и прочих факторов.

Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.

К указанным финансовым обязательствам могут относиться обязательства должника по:

- полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

- учтенным кредитной организацией векселям;

- банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не возмещены принципалом;

- сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

- приобретенным кредитной организацией по сделке (уступка требования) правам (требованиям);

- приобретенным кредитной организацией на вторичном рынке закладным;

- сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

- оплаченным кредитной организацией аккредитивам (в том числе непокрытым аккредитивам);

- возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;

- требованиям кредитной организации (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга).

Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников кредитной организации либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда иных обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам.

Кредитный риск возрастает:

- при кредитовании связанных с кредитной организацией лиц (связанном кредитовании), т.е. предоставлении кредитов отдельным физическим или юридическим лицам, обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых кредитной организацией решений о выдаче кредитов и об условиях кредитования, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние кредитная организация;

- вследствие несоблюдения или недостаточного соблюдения установленных кредитной организацией правил, порядков и процедур рассмотрения обращений на получение кредитов, определения кредитоспособности заемщика(ов) и принятия решений о предоставлении кредитов.

Методика определения кредитного риска в банковской системе Республики Татарстан:

 определение величины кредитного риска (оценка рекомендуемой величины фондирования капиталом для полного покрытия возможных потерь) контрагента Банка производится исходя из:

· кредитного рейтинга контрагента;

· таблицы соответствия уровня градации кредитного рейтинга контрагента рекомендуемому уровню фондирования капиталом.

Числовая оценка кредитного риска по контрагенту (ожидаемых и вероятных потерь) определяется как произведение балансовой стоимости общей суммы обязательств контрагента перед банком на дату оценки и рекомендуемого уровня фондирования капиталом для контрагента.

 Оценкой кредитного риска контрагента служит его кредитный рейтинг (КР), представляющий собой его оценку по следующим параметрам:

· финансовой устойчивости;

· устойчивости к бизнес-риску;

· качеству кредитной истории.

Максимальная величина оценки финансовой устойчивости составляет 0.5. Оценка складывается из следующих показателей:

№	Показатель	Границы показателя	Оценка
1	2	3	4
1	Эффективность деятельности
1.1	Рентабельность деятельности	K >= 0.15	0.03
		0.05<= K < 0.15	0.02
		0.01 <= K < 0.05	0.01
		0 <= K < 0.01	0
		K < 0	-0.03
1.2	Рентабельность активов	K > = 0.05	0.03
		0.01 <= K < 0.05	0.02
		0<= K < 0.01	0
		K < 0	-0.03
2	Оценка ликвидности и платежеспособности
2.1	Показатель текущей ликвидности ТО – текущие обязательства	K >= 2 или ТО = 0	0.03
		1.2 < = K < 2	0.02
		0.9 <= K < 1.2	0
		0.8 <= K < 0.9	-0.02
		K < 0.8	-0.03
2.2	Показатель быстрой ликвидности ТО – текущие обязательства	K >= 0.8 или TO = 0	0.03
		0.7 <= K < 0.8	0.02
		0.6 <= K < 0.7	0
		0.5 <= K < 0.6	-0.02
		K < 0.5	-0.03
1	2	3	4
2.3	Показатель текущей платежеспособности ТФЗ – текущая финансовая задолженность	K >= 0.3 или ТФЗ = 0	0.04
		0.2 <= K < 0.3	0.02
		0.1 <= K < 0.2	0
		0.05 <= K < 0.1	-0.02
		K < 0.05	-0.04
3	Финансовая устойчивость и покрытие обязательств
3.1	Показатель финансовой устойчивости	K >= 0.55	0.04
		0.45 <= K < 0.55	0.02
		0.35 <= K < 0.45	0
		0.25 <= K < 0.35	-0.02
		K < 0.25	-0.04
3.2	Показатель обслуживания финансового долга	0 <= K <= 2	0.03
		2 < K <= 4	0.015
		4 < K <= 5	0
		5 < K <= 6.5	-0.015
		K > 6.5 или K < 0	-0.03
3.3	Показатель покрытия совокупных обязательств выручкой	K <= 0.5	0.04
		0.5 < K <= 1	0.02
		1 < K <= 1.3	0
		1.3 < K <= 1.5	-0.02
		K > 1.5	-0.04
3.4	Показатель достаточности капитала (фондирование основных средств) ОС – основные средства СК – собственный капитал	0 < K < 0.5	0.03
		0.5 <= K < 1	0.015
		K = 1 или ОС = 0	0
		1< K < 1.2	-0.015
		K >= 1.2 или K < 0 или СК = 0	-0.03
4	Оценка деловой активности
4.1	Фондоотдача ОС – основные средства	K >= 2	0.04
		1.3 <= K < 2	0.02
		0.9 <= K < 1.3 или ОС = 0	0
		0.6 <= K < 0.9	-0.02
		K < 0.6	-0.04
4.2	Оборачиваемость дебиторской задолженности	K < 1	0.02
		1 <= K <6	0.01
		6 <= K <12	0
		K >= 12	-0.02
4.3	Показатель инвестиционной активности	K >= 0.4	0.03
		0.2 <= K < 0.4	0.02
		0 <= K < 0.2	0
5	Оценка динамики и экономического роста
5.1	Показатель экономического роста СК – собственный капитал	K >= 1.1	0.03
		1.05 <= K < 1.1	0.02
		1 <= K < 1.05	0
		0.9 <= K < 1	-0.02
		0 < K < 0.9	-0.03
		K <= 0 K > 0 при СК < 0	см. комментарии
5.2	Оценка динамики выручки	K > 1.1	0.03
		0.9 <= K <= 1.1	0
		K < 0.9	-0.03
		К = 0	см. комментарии
1	2	3	4
5.3	Оценка динамики рентабельности деятельности ЧП – чистая прибыль	K > 1.1	0.03
		0.9 <= K <= 1.1	0
		K < 0.9	-0.03
		K <= 0 или K > 0 при ЧП < 0	см. комментарии
6	Прочие с пояснением. С целью наиболее адекватной и полной оценки, учитываются прочие экспертные замечания, основанные на анализе финансовой отчетности контрагента. Содержание дополнительных корректирующих оценок расшифровывается в заключении и в рейтинге.		+/-0.02

Комментарии к расчету показателя «Показатель экономического роста»:

· Если собственный капитал на конец отчетного периода больше 0, а на начало отчетного периода меньше или равен 0, то показатель оценивается равным 0.02;

· Если собственный капитал на конец отчетного периода равен 0, а на начало отчетного периода больше 0, то показатель оценивается равным -0.03;

· Если собственный капитал на конец отчетного периода равен 0, а на начало отчетного периода меньше или равен 0, то показатель оценивается равным 0;

· Если собственный капитал на конец отчетного периода меньше 0, а на начало отчетного периода меньше, больше или равен 0, то показатель оценивается равным -0.03.

Комментарии к расчету показателя «Оценка динамики выручки»:

· Если, в отчетном периоде выручка больше 0, а за аналогичный период прошлого года была равна 0, то показатель оценивается равным 0.03.

· Если, в отчетном периоде выручка равна 0, а за аналогичный период прошлого года была больше 0, то показатель оценивается равным -0.03;

· Если в отчетном периоде и за аналогичный период выручка равна 0, то показатель оценивается равным 0.

Комментарии к расчету показателя «Оценка динамики рентабельности деятельности»:

· Если в текущем периоде рентабельность больше 0, а за аналогичный период прошлого года меньше или равна 0, то показатель оценивается равным 0.03;

· Если в текущем периоде рентабельность равна 0, а за аналогичный период прошлого года больше 0, то показатель оценивается равным -0.03;

· Если в текущем периоде рентабельность равна 0, а за аналогичный период прошлого года меньше или равна 0, то показатель оценивается равным 0;

· Если в текущем периоде рентабельность меньше 0, а за аналогичный период прошлого года меньше, больше или равна 0, то показатель оценивается равным -0.03.

В разделе «Прочие» указывается дополнительная информация, характеризующая финансовое состояние контрагента, но не учтенная в рамках обязательных для расчета показателей в составе блока «Финансовая устойчивость контрагента».

Максимальная величина оценки устойчивости к бизнес-риску составляет 0.3. Оценка складывается из следующих показателей и их возможных уровней градации:

№	Показатель	Значение
1	2	3
Качество менеджмента
1	Качество управления
1	Высокое	0.02
2	Умеренное, выше среднего	0.01
3	Удовлетворительное	0
4	Сомнительное	-0.01
5	Вызывает опасение	-0.02
2	Степень известности и открытости
1	Высокая	0.02
2	Умеренная, выше среднего	0.015
3	Умеренная	0.01
4	Сомнительная	0
5	Низкая	-0.02
Структура собственности и бизнеса
3	Риск, связанный со структурой собственности (с указанием долей акционеров/участников)
1	Низкий	0.04
2	Умеренный, ниже среднего	0.02
3	Умеренный	0
4	Умеренный, выше среднего	-0.02
5	Высокий	-0.04
4	Риск, связанный с принадлежностью к финансовым и/или промышленным группам
1	Низкий	0.03
2	Умеренный, ниже среднего	0.015
3	Не определен	0
4	Умеренный, выше среднего	-0.015
1	2	3
5	Высокий	-0.03
Риски концентрации
5	Степень зависимости от поставщиков
1	Низкая	0.02
2	Умеренная, ниже среднего	0.01
3	Не определена	0
4	Умеренная, выше среднего	-0.01
5	Высокая	-0.02
6	Степень зависимости от покупателей
1	Низкая	0.02
2	Умеренная, ниже среднего	0.01
3	Не определена	0
4	Умеренная, выше среднего	-0.01
5	Высокая	-0.02
Государственная зависимость и внешнеэкономическая деятельность
7	Участие государства в капитале и деятельности компании
1	Отсутствует	0.02
2	Умеренное, ниже среднего	0.01
3	Умеренное, выше среднего	-0.01
4	Высокое	-0.02
8	Зависимость от заказов/решений государственных структур и/или государственных монополий
1	Отсутствует	0.02
2	Умеренная	0
3	Высокая	-0.02
9	Зависимость от внешнеэкономической деятельности
1	Отсутствует	0.02
2	Умеренная	0.01
3	Не определена	0
4	Высокая	-0.02
Прочие бизнес-риски
10	Конкуренция
1	Низкая	0.03
2	Умеренная, ниже среднего	0.02
3	Умеренная	0
4	Умеренная, выше среднего	-0.02
5	Высокая	-0.03
11	Длительность осуществления кредитуемого вида деятельности
1	Более 5 лет	0.02
2	От 3 до 5 лет	0.015
3	От 1 года до 3 лет	0.01
4	Менее 1 года	0
12	Цикличность/сезонность деятельности компании
1	Отсутствует	0.02
2	Умеренная	0
3	Высокая	-0.02
13	Прочие (с пояснением)	+/-0.02

Выбор уровня градации показателей устойчивости к бизнес-риску осуществляется на основе мотивированного суждения, раскрываемого экспертом с учетом выполнения определенных условий, носящих рекомендательный характер.

Максимальная величина показателя качества кредитной истории составляет 0.2. Оценка показателя определяется исходя из фактов кредитной истории, длительности кредитной истории и срока давности того или иного факта кредитной истории.

Исходя из суммы оценок, полученных по разделам финансовой устойчивости, устойчивости к бизнес-риску и качества кредитной истории, определяется кредитный рейтинг контрагента. Каждому уровню градации кредитного рейтинга соответствует определенный диапазон рекомендуемой нормы фондирования капиталом:

№	Условный уровень градации (рейтинг)	Нижняя граница оценки	Верхняя граница оценки	Рекомендуемый уровень фондирования капиталом, в %	Категории рейтингов
1	A	>=0.95		0	Инвестиционный
2	BBB	>=0.9	<0.95	0.1 – 0.5
3	BB+	>=0.8	<0.9	0.6 – 1.0
4	BB	>=0.65	<0.8	1.1 – 2.0
5	B	>=0.55	<0.65	3 – 5
6	B-	>=0.4	<0.55	6 – 10	Спекулятивный
7	CCC+	>=0.3	<0.4	11 – 15
8	CCC	>=0.25	<0.3	16 – 20	Нестандартный
9	CCC-	>=0.2	<0.25	21 – 30
10	CC+	>=0.15	<0.2	31 – 40
11	CC	>=0.1	<0.15	41 – 50	Проблемный
12	C	>=0.05	<0.1	51 – 75
13	D	<0.05		76 – 100	Убыточный

 Исходя из полученной оценки, рейтинг контрагента может быть отнесен в одну из следующих категорий: инвестиционный, спекулятивный, нестандартный, проблемный или убыточный.

Агрегированные показатели финансовой деятельности контрагента оформляются в виде стандартных форм.

Кредитный рейтинг, присвоенный контрагенту, служит одним из факторов при вынесении профессионального суждения по созданию резервов на возможные потери по операциям, несущим кредитный риск, а именно рассматривается как критерий финансового состояния контрагента.

При составлении кредитного рейтинга должны быть учтены все события после отчетной даты, т.е. вся известная Банку информация на дату составления рейтинга, которая может повлиять на оценку кредитного качества контрагента. Данный принцип используется при оценке всех трех блоков кредитного риска: финансовой устойчивости, устойчивости к бизнес-риску, качества кредитной истории.

Для целей управленческой отчетности с целью уточнения уровня кредитного риска возможно использование экспертного суждения и экспертных поправок рейтинговой оценки на основе дополнительной информации.

При проведении анализа по отчетности, составленной в соответствии с МСФО, US GAAP и по российским стандартам, приоритетное значение для оценки кредитного риска имеет та отчетность, которая наиболее достоверно и полно отражает финансовое состояние контрагента, в случае, если данный факт не противоречит действующим внутренним и внешним нормативным документам.