Халилова Г.Н., ст. преп. Фокина Н.И.

ФГБОУ ВПО «Башкирский ГАУ», г. Уфа

Правовое регулирование банковского кредитования

Банковский кредит является одной из форм движения ссудного капитала. При банковском кредитовании возникают экономические (денежные) отношения, в процессе которых временно свободные денежные средства государства, юридических и физических лиц, аккумулированные кредитными организациями, предоставляются хозяйствующим субъектам (а также гражданам) на условиях возвратности.

Банковское кредитование создает условия, при которых имеется возможность восполнить за счет средств других субъектов недостаток собственных денежных средств для различных потребностей, требующих дополнительных капитальных вложений [2].

Правовое регулирование банковского кредитования в соответствии с Конституцией РФ отнесено к ведению Российской Федерации. Важнейшими правовыми актами, регулирующими банковское кредитование, являются Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации» и Федеральный закон «О банках и банковской деятельности».

Банковское кредитование осуществляется в соответствии с определенными принципами - основными положениями, закрепленными нормами права и отражающими его экономическую сущность. К этим принципам относятся: срочность, возвратность, платность, обеспеченность, целенаправленность.

В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» установлено, что банк имеет право от своего имени и за свой счет размещать привлеченные во вклады денежные средства физических и юридических лиц на условиях возвратности, платности, срочности. Предоставление банковского кредита под различные формы обеспечения возвратности кредитов предусмотрено в ст. 33 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», согласно которой кредиты могут обеспечиваться залогом недвижимого и движимого имущества, в том числе государственных и иных ценных бумаг, банковскими гарантиями и иными способами, предусмотренными федеральными законами и договором [1].

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена норма, существенно влияющая на размер устанавливаемых процентов за пользование кредитами, в том числе и банковским [1]. В соответствии с НК РФ отнесения процентов к расходам указаны в статье 269 НК РФ. Она предполагает два варианта признания начисленных процентов: в пределах среднего уровня процентов и в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ [3]. К расходам кредитной организации, на сумму которых уменьшается полученные ею доходы при уплате налога на прибыль, относится сумма от тех процентов, которые существенно не отклоняются от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же отчетном периоде на сопоставимых условиях [1].

Сохранилась тенденция к росту спроса организаций на долгосрочные кредиты: несмотря на то, что в структуре кредитов, предоставленных нефинансовым организациям, доля кредитов со сроком погашения свыше 1 года незначительно уменьшилась (за 2011 год - с 67,4 до 67,1%), удельный вес кредитов на срок свыше 3 лет увеличился с 38,5 до 39,7%.

В 2011 году наиболее динамично росло кредитование предприятий транспорта и связи (прирост на 80,5% против 23,2% в 2010 году), а также предприятий, занимающихся производством и распределением электроэнергии, газа и воды (39,4% против 20,8% соответственно). В связи с оживлением на рынке недвижимости в отчетный период объемы выданных кредитов по операциям с недвижимым имуществом и арендой выросли на 38,7% (за 2010 год – на 13,3%).

За 2011 год доля кредитов физическим лицам в активах банковского сектора выросла с 12,1 до 13,3%, в общем объеме кредитов - с 18,4 до 19,3% [4].

По данным Центрального банка Российской Федерации видно, что спрос на кредиты увеличивается, это говорит, что у населения есть стабильность в денежных средствах, а так же появление новых потребностей для взятия банковского кредита.

В современных условиях кредит является неотъемлемым компонентом для удовлетворения потребностей юридических и физических лиц и за счет него пополняется бюджет государства. Но надо учесть, что кредит подлежит к возврату в определенные сроки, носит возмездный характер и выдается на определенные цели, т.е. нужно соблюдать принципы кредитования: срочность, возвратность, платность, обеспеченность, целенаправленность.

Литература:

1. Быля, А.Б., Горбунова, О.Н., Грачева, Е.Ю. Финансово – правовое регулирование банковской деятельности [Текст]/ А.Б. Быля // Финансовое право. – М.: ТК Вебли, Изд-во Проспект, 2008.

2. Правовые основы банковского кредитования [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://rudocs.exdat.com/docs/index-506535.html?page=4

3. Проценты по банковскому кредиту: налоговый учет [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a68/137789.html

4. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2011 году

[Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.cbr.ru/