Экономические
науки/13. Экономика сельского хозяйства
к. экон.н.,
доцент Степанова Татьяна Александровна,
магистр Манжелей
Ксения Олеговна
Воронежский
государственный аграрный университет имени Императора Петра I
К
вопросу анализа использования фонда заработной платы на предприятии
Необходимость анализа
использования трудовых ресурсов является в настоящее время ключевым моментом
работы любого коммерческого предприятия, поскольку от состояния рабочей силы
зависит и эффективность использования производственного потенциала в целом.
Исходя из этого, основной задачей современных руководителей является
формирование команды высококвалифицированных специалистов и эффективное ее
использование.
Основными вопросами
анализа трудовых ресурсов являются оценка полноты использования фонда
заработной платы, производительности труда, оценка обеспеченности предприятии
рабочей силой.
Термины «рабочая сила»
и «трудовые ресурсы» являются синонимами. Однако рабочая сила представляет
собой наиболее активную часть производственного потенциала предприятия. От обеспеченности трудовыми
ресурсами зависит решение экономических и социальных задач, стоящих перед
предприятием.
В первую очередь нужно
проанализировать фонд заработной платы, так как его повышение или сокращение
будет мотивировать или наоборот отталкивать работников, что в свою очередь
будет непосредственно влияют на производительность труда. Фонд заработной платы
тесно связан непосредственно с анализом
самих трудовых ресурсов. Для повышения оплаты труда основным критерием будет
выступать рост производительности труда. Для полноценного анализа выше
представленного фонда требуются сведения о численности рабочих, об отработанных
ими часах, выходе продукции и.т.д.
Итак, приступим к
определению обеспеченности предприятия трудовым ресурсами и использованию фонда
заработной платы в ООО «Восток-Агро» Россошанского района Воронежской области
(таблица1).
Таблица
1 – Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и использование фонда
заработной платы
|
Категория
работников |
Среднесписочное
число за год |
Фонд
заработной платы с дополнительной оплатой, тыс. руб. |
||||
|
План |
Отчёт |
% |
план |
Отчёт |
% |
|
|
1. Рабочие
постоянные |
360 |
372 |
103,190 |
81647 |
83010 |
101,67 |
|
2. Средняя
зарплата одного рабочего за год, руб. |
- |
- |
- |
226797 |
223145 |
98,4 |
|
3. Рабочие
сезонные и временные |
21 |
14 |
66,660 |
2857 |
2055 |
71,9 |
|
4. Средняя
зарплата одного работника за год, руб. |
- |
- |
- |
136071 |
146785 |
107,9 |
|
Итого |
381 |
384 |
100,780 |
84504 |
85065 |
100,7 |
|
5.
Руководители |
10 |
10 |
100 |
7797 |
7469 |
95,8 |
|
6.
Специалисты |
50 |
46 |
92 |
13874 |
14612 |
105,3 |
|
7. Прочие
работники |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Итого |
60 |
56 |
93,330 |
21672 |
22081 |
101,9 |
|
Всего |
441 |
440 |
99,770 |
106176 |
107146 |
100,9 |
|
Средняя
зарплата одного работника за год, руб. |
- |
- |
- |
226910 |
233090 |
102,7 |
|
Обеспеченность
рабочей силой, % |
- |
- |
100 |
- |
- |
102,7 |
Из данных,
представленных в таблице один, мы четко видим динамику изменения численности
работников. К примеру, число постоянных работников увеличилось в отчётным
периоде по сравнению с плановым на 3,19% и составило 372 человека вместо 360 в
плановым, в то время, как численность сезонных и временных рабочих сократилась
на 33,34% и составило 14 человек вместо 21 в плановом. Такое изменение данного
показателя является положительным, так как людей, готовых работать на данном
предприятии на постоянной стало больше, это в свою очередь говорит о надежности
и стабильности предприятия, а так же о выгоде для работников при работе с ними.
Такая же тенденция
прослеживается и в фонде заработной платы с дополнительной оплатой. Заработная
плата постоянных рабочих увеличилась на
1,66% и составила 83010 руб., превышая при этом планируемую заработную плату на
1363 руб. Средняя зарплата постоянного рабочего за год напротив, сократилась на
1,62% и составила 223145 руб. (18595 рублей в месяц). У сезонных и временных
рабочих фонд заработной платы сократился на 28,09%, составляя при этом 2055
тысяч рублей. Средняя зарплата одного временного работника за год увеличилась
на 7,87% и составила 146785 руб.
(12232,14 рубля в месяц). На основе выше представленных данных можно сделать
вывод, что предприятие заинтересованно в работниках готовых работать на
постоянной основе. При этом, оно не
увеличивает фонд заработной платы
отдельного работника, а незначительно повышает общий фонд. Противоположная
ситуация обстоит с временными работниками. Общий фонд сократился, но фонд
заработной платы одного работника увеличился на 7,87%- это связано с
сокращением численности временных работников. Если обратить внимание на
ситуацию по постоянным и временным
работникам, то можно заметить, что их численность все же возросла на
0,78% и составила три человека, та же тенденция с фондом заработной платы (возрос на 0,66% и составил 85065 тысяч
рублей). Количество руководителей
осталось неизменно, но при этом фонд заработной платы сократился на 4,22% и
составил 7469 тыс. руб. Специалистов стало меньше на 8%-4 человека
соответственно. Заработная плата увеличилась на 5,31%. Предприятие полностью
обеспеченно кадрами их процентный показатель равен 100.
Особый интерес вызывает
определение абсолютной и относительной экономии в фонде заработной платы.
Абсолютная экономия
(перерасход) определятся как разница между фактическим и плановым фондом
заработной платы и составит 107146-106176=969 тыс. руб.
Относительная экономия
(перерасход) определяется как разница между фактическим фондом и
скорректированным. Последний определяется путем умножения планового фонда
заработной платы на коэффициент выполнения плана по производству продукции. В
нашем случае скорректированный фонд заработной платы составил 97503 тыс. руб.
Следовательно, мы имеем дело с перерасход денежных средств на оплату труда
работникам организации.
Для более полного
анализа необходимо оценить эффективность использования предприятием трудовых
ресурсов (таблица 2).
Таблица
2 – Использование трудовых ресурсов
|
Показатели |
|
Отчетный План |
2016 год факт |
Отчетный год в % к базисному |
|
1.Средегодовое
число работающих, чел. |
522 |
522 |
522 |
100,0 |
|
2.Отработано
– всего, тыс. чел.-час |
1160 |
1141 |
1122 |
96,7 |
|
3.Отработано
одним среднегодовым работником, чел.-час |
2222 |
2186 |
2149 |
96,7 |
|
4.
Расчетный годовой фонд рабочего времени, тыс. чел.-час |
1023 |
1023 |
1023 |
100 |
|
5.
Использование рабочего времени, % |
113,4 |
111,515 |
109,660 |
96,720 |
|
6.
Произведено валовой продукции на 1 чел.-час, руб.: а) по
хозяйству |
24,5 |
23,4 |
22,3 |
91,0 |
|
б) в растениеводстве |
121,1 |
111,2 |
101,2 |
83,6 |
|
в) в
животноводстве |
11,920 |
11,55,0 |
11,180 |
93,8 |
|
7. одного
среднегодового работника, занятого в с.-х. производстве, руб. |
26588,1 |
25363,6 |
24139,0 |
90,8 |
|
8. Подсчет
резерва: а)
рабочего времени, тыс.ч.-час |
-136,880 |
-235,760 |
-98,880 |
72,23 |
|
б)валового
производства, тыс.руб. |
-3352,190 |
-5513,240 |
-2293,040 |
65,71 |
На
основе выше представленных данных можно сделать следующие выводы. Во- первых
,среднегодовая численность работающих на предприятии в отчетном году осталось
неизменной и составила 522 человека. Отработано одним среднегодовым работником
чел.- часов в отчётном году по факту сократилось на 3,28% и составило 2149,42
чел, часа данный показатель превысил плановый на 35,6. Годовой расчётный фонд
рабочего времени остался неизменным по анализируемым периодам и составил
1023,12 тысяч чел. часов. Использование рабочего времени вместо ожидаемого
111,515% составил 109,66%, сократившись по отношению к базисному году на
3,71%. Это свидетельствует о
неэффективном использовании рабочего времени.
Во-вторых,
о снижении производительности труда свидетельствует количество произведённой
валовой продукции на 1 чел.-час по хозяйству в целом, по растениеводству и
животноводству. По хозяйству вместо планируемых
23,385 руб. на 1 чел.-час было выполнено 22,28 руб. на 1 чел.-час, что в свою очередь ниже
на 2,21 руб. на 1 чел.-час, чем было выполнено в базисном году. Тенденция к
снижению так же прослеживается и в отраслях растениеводства и животноводства. В
первом случае производство валовой продукции сократилось на 16,43%, во втором-
на 6,21%. Выше представленные данные свидетельствую о снижении
производительности труда.
Таким
образом, на основе данных, представленных в таблицах можно сделать следующие
выводы. В первую очередь следует рассмотреть текучесть кадров. Количество
постоянных работников возросло, фонд заработной платы так же показал
незначительную тенденцию к росту. Количество временных и сезонных работников
сократилось. Специалистов на предприятии
так же стало меньше. Количество руководителей не изменилось. Общее
количество работников сократилось на одного человека. Из этого можно сделать
вывод о том, что текучесть кадров внутри предприятия имеется, но довольно
низкая. В повышении количества трудовых ресурсов предприятие не нуждается, хотя
и заинтересовано в повышении количества постоянных работников . Об этом
свидетельствует незначительное снижение среднегодовой заработной платы одного
работника за год, при увеличении общего фонда заработной платы. Так же следует
отметь, что снизилась производительность рабочих, при их неизменившимся
количестве об этом свидетельствует сокращение произведенной валовой
продукции на одни чел.-час. Так же
сократилось использование рабочего времени, из этого следует, что предприятие
использует трудовые ресурсы менее эффективно.
В заключении следует
отметить важность и необходимость своевременного анализа состояния трудовых
ресурсов, чтобы предотвратить возможные негативные моменты в работе предприятия
в виде уменьшения производства продукции.
Литература
1.
Журкина
Т.А.
Анализ использования трудового потенциала предприятия / Т.А. Журкина, Л.Н.
Измайлова / Russian
Journal
of
Agricultural
and
Socio-Economic Sciences. – 2017. – № 3 (63). –
С. 29-33.
2.
Хаустова Г.И. Рациональное использование составляющих производственного потенциала –
база эффективного экономического развития сельскохозяйственных предприятий
/ Т.А. Степанова, Г.И. Хаустова, А.В.
Ануфриева //
Вестник Воронежского
государственного аграрного университета. - 2013. - № 3.
- С. 200-203.