Економічні науки/1.Банки і банківська система

асистент Майстер Людмила Анатоліївна

Далєвська Лілія Анатоліївна

Загоруйко Марина Олександрівна

Вінницький торговельно-економічний інститут Київського національного торговельно-економічного університету, Україна

Кореспондентські рахунки в системі банківських відносин

В сучасних умовах ринкових трансформаційних перетворень фінансового ринку відбувається збільшення обсягів міжнaрoдних банківських oперaцій та рoзширення їх спектру при oднoчaснoму збільшенні ризиків зa ними. Подібна ситуація змінює трaдиційні пoгляди на кореспондентські віднoсини у сфері банківської діяльності. Якщo раніше банки відігравали технічну рoль, тo в даний час вони рoзглядaються як oдин з інструментів oтримaння прибутку. Знaчення кореспондентських відносин зрoстає у зв’язку з тим, що бaнки, виступaючи одночасно пoзичaльникaми і кредитoрaми на міжбанківському кредитному ринку, є нaйбільшими спoживaчaми даних пoслуг [1, 25].

Вивченням питань, пов’язаних з організацією кореспондентських відносин, займаються як вітчизняні (І.М. Михайловська, А.В. Олійник, О.І. Лaврушин і І.Д. Мaмoнтoв), так і зарубіжні (С.Ю. Карнаух, М.В. Беляков, A.B. Муричев, В.В. Попков) науковці.

Міжбанківські розрахунки є важливою складовою платіжного механізму держави. Як суб’єкт господарської діяльності банк не може функціонувати без кореспондентських відносин з регіональним управлінням Національного банку України та безпосередньо з іншими банками.

Розрахунки між банками виникають у зв'язку з виконанням установами банків доручень клієнтів на перерахування коштів на користь клієнтів в інші установи банків, а також виконання банківських операцій з купівлі-продажу і розміщення валютних коштів, грошових коштів у депозити та ін. Операції із зарахування коштів на рахунок клієнта або банківський рахунок у банку-отримувача передує операція зі списання коштів з рахунку клієнта або банківського рахунку в банку-платника. Таким чином, міжбанківські розрахунки є обов'язковим елементом системи безготівкових розрахунків.

Залежно від країни та місця знаходження банківських установ міжбанківські розрахунки розподіляються на:

— розрахунки між банками в Україні;

— розрахунки банків України з іноземними банками [2, с. 43].

Правила міжбанківських розрахунків в Україні регламентуються Національним банком України. Положенням про міжбанківські розрахунки передбачені наступні форми їх проведення:

— через Національну систему електронних платежів (НСЕП), що функціонує при Національному банку України;

— через прямі кореспондентські відносини між комерційними банками.

Кореспондентський рахунок — це рахунок, на якому відображаються розрахунки, що виконує одна кредитна установа за дорученням, і за рахунок коштів іншої кредитної установи на підставі кореспондентської угоди. Наприклад, банк А на підставі угоди з банком Б бере на себе зобов'язання отримати грошові кошти від клієнтів, що належать банку Б, сплачувати за його рахунок перекази тощо. У свою чергу банк Б приймає на себе зобов'язання виконувати такі самі операції для банку А. При цьому банки відкривають один в одного кореспондентські рахунки, на яких тимчасово накопичуються грошові кошти, які надходять для банку-кореспондента [4].

Існує два типи кореспондентських рахунків: кореспондентський рахунок нашого банку, відкритий в іншому банку, називається рахунок «ностро», а рахунок іншого банку, відкритий в нашому банку, іменується рахунок «лоро». За своїм характером рахунок «ностро» — активний, а рахунок «лоро» — пасивний. Ці рахунки можуть відкриватись як на взаємній основі, так і в односторонньому порядку. Рахунок «ностро», відкритий на балансі одного банку, виступає як рахунок «лоро» на балансі банку-кореспондента.

Операції за кореспондентським рахунком виконуються банком-кореспондентом у межах кредитового залишку, перевищення якого допускається у випадку надання кредиту овердрафт, якщо такий кредит передбачений угодою.

Рис.1. Класифікація балансових рахунків, призначених для обліку міжбанківських розрахунків [3, с. 143 ]

Кореспондентський рахунок комерційного банку закривається за рішенням таких інстанцій:

- НБУ про ліквідацію комерційного банку;

- арбітражного суду про ліквідацію банку чи визнання його банкрутом;

- загальних зборів акціонерів (засновників) комерційного банку про реорганізацію чи ліквідацію.

Виконані комерційним банком протягом операційного дня операції за міжбанківськими розрахунками мають бути відображені того самого дня на його кореспондентському рахунку як у балансі комерційного банку, так і в балансі відповідного управління НБУ. Кореспондентський рахунок відображає міжбанківські розрахунки, виконувані через систему електронних платежів.

Отже, регіональне управління НБУ надає весь комплекс послуг розрахунково-касового обслуговування за дорученням і за кошти комерційного банку.

Список використаних джерел:

1. Божидарнік, Н.В. Валютні операції [Текст] : навч. посіб. / Н.В. Божидарнік, Т.В. Божидарнік. – К. : «Центр учбової літератури», 2013. –698 с. – ISBN 978-617-540-424-9.

2. Віднійчук-Вірван Л.А. Міжнародні розрахунки і валютні операції [Текст]: навчальний посібник / Л.А. Віднійчук-Вірван. - Львів: Магнолія 2010. - 214 с.

3. Єпіфанов А.О. Операції комерційних банків [Текст]: навчальний посібник / А.О. Єпіфанов, Н.Г. Маслак, І.В. Сало. - Суми: ВТД "Університетська книга", 2007. - 523 с.

4. http://search.ligazakon.ua