Экономические науки/3.Финансовые отношения

К.э.н. Карпенко С.В., к.э.н. Силина Т.А., к.э.н. Ордынская М.Е.

Адыгейский государственный университет, Россия

Развитие финансовой грамотности населения как инструмент увеличения поступлений в бюджет и внебюджетные фонды

В Российской экономике функционирует значительное количество субъектов малого бизнеса, однако, велика и доля экономически активного населения ,которое осуществляет свою предпринимательскую деятельность, находясь в нелегальном положении и не регистрируя свой бизнес.

Для того, чтобы убедить эту категорию потенциальных плательщиков налогов и взносов во внебюджетные фонды выйти из тени, недостаточно применять карательные меры. Повышение финансовой грамотности и развенчивание устоявшихся мифов и предрассудков является более действенной и надежной мерой.

На выбор предпринимателя, легализовать бизнес или остаться в тени, влияют укоренившиеся ошибочные представления о возможных будущих проблемах.

В первую очередь, бытует устойчивое мнение, что легальный предприниматель несет непосильное налоговое бремя на свой бизнес, иногда называются цифры в размере 30%, 40% и даже 50% доли оплаченных налогов и взносов в сумме полученных доходов.

Но исходя из концепции кривой Лаффера, налоговое бремя свыше 50% полностью ликвидирует всякие стимулы к предпринимательской деятельности и является совершенно недопустимым.

В России малым бизнесом широко применяются специальные налоговые режимы, которые предполагают достаточно умеренную налоговую нагрузку. В частности, при упрощенной системе налогообложения применяется ставка 6% от дохода организации, и зачастую в этот процент включаются и взносы во внебюджетные фонды предпринимателя. Практика показывает, что при применении другого вида упрощенной системы налогообложения ставка 15% от разницы между доходами и расходами в итоге дает еще меньшее налоговое бремя, чем первый вариант системы.

Изучение налогового бремени ряда организаций, применяющих единый сельскохозяйственный налог и единый налог на вмененный доход, показывает, что и в этих случаях налоговое бремя редко превышает 12—15% дохода предпринимателя или организации.

Другим доводом против легализации малого бизнеса является мнение, что официально зарегистрировать юридическое лицо или индивидуального предпринимателя (ИП) организационно сложно, что человеку необходимо заполнить массу сложных заявлений и документов, долго стоять в очереди в налоговой, оплатить огромную пошлину и еще масса неприятной и малопонятной работы.

На самом деле сегодня процесс создания организации или ИП достаточно формализован, список необходимых документов невелик, а заполнение заявления не вызывает обычно никаких затруднений у человека. Более того, документы можно подать не только в местную налоговую службу, но и в ближайшем МФЦ (многофункциональном центре) без очереди и всяких проблем. Государственная пошлина при регистрации ИП составляет 800 руб., при регистрации юридического лица — 4 000 руб., что является вполне умеренными суммами.

Следующим распространенным заблуждением является мнение, что оплаченные в бюджет деньги являются зря потраченными, так как плательщик никогда ничего от государства взамен не получит. Это мнение является глубоко ошибочным, ведь с самого рождения каждый гражданин России получает государственные услуги, начиная с услуг роддома, поликлиники, детского сада, школы, и заканчивая безопасностью, проживания в комфортных условиях своего населенного пункта и многих других услуг, которые не замечаются населением в повседневной жизни. Кроме того, государство гарантирует медицинскую помощь и определенный уровень пенсии.

И последним опасением, которое удерживает предпринимателя от регистрации своего бизнеса, является мнение, что после официальной регистрации к нему станут приходить различные контролирующие органы с многочисленными проверками, которые пройти очень хлопотно и дорого. Данное мнение не соответствует действительности. Исходя из п. 2 статьи 9 закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля №294-ФЗ от 26.12.2008 г., плановые проверки проводятся не чаще чем один раз в три года, а внеплановые проверки могут проводиться на основании обращений и заявлений потребителя, возникновение угрозы причинения вреда жизни, здоровью граждан, вреда окружающей среде, объектам культурного наследия и угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера (п. 2 статьи 10 Закона).

Таким образом, становится понятным, что все вышеперечисленные заблуждения, а также многие другие производные от них, на самом деле не соответствуют действительности. Разъяснительная работа среди населения, занимающегося хозяйственной деятельностью, может быть довольно эффективной в плане убеждения людей легализовать свой бизнес, работать в правовом поле и не иметь никаких проблем с государством и контролирующими органами.

В качестве наиболее эффективных разъяснительных мер авторы предлагают развитие электронных сервисов Федеральной налоговой службы, в том числе создание так называемого налогового калькулятора, который бы в режиме реального времени позволял бы рассчитать налоговое бремя бизнеса при использовании различных налоговых режимов, предоставление информации о статьях расходов различных бюджетов в доступном и понятном для население виде, ведение другой пропагандисткой и разъяснительной работы в области налогообложения и финансовой грамотности.

Литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ: [в ред. от 05.04.2016 г.] // СПС КонсультантПлюс. М., 2016. Загл. с экрана.

2. Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» №294-ФЗ от 26.12.2008 г.: [в ред. от 09.03.2016 г.] // СПС КонсультантПлюс. М., 2016. Загл. с экрана.