Економічні науки /7. Облік та аудит

К.е.н. Нестеренко Ж.К., магістрант Зоря І.В.

Запорізький національний технічний університет, Україна

АНАЛІЗ ДОХОДІВ БАНКІВСЬКОЇ УСТАНОВИ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК»

 

При визнанні доходів банк керується НП(С)БО 15 «Дохід» та МСБО 30 «Розкриття інформації у фінансових звітах банків та подібних фінансових установ». Бухгалтерський облік доходів банк здійснює згідно з Правилами бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затвердженими Постановою Правління Національного банку України від 18 червня 2003 року №255 із змінами і доповненнями.

Облікова політика банку стосовно доходів ґрунтується на принципах нарахування та обачливості, доходи  відображаються в балансі у тому періоді, за який вони повинні бути нараховані (отримані).

Процентні доходи за кредитами та заборгованістю клієнтів  за 2008 р. 8514101 тис.грн., за 2009 р. 13812923 тис.грн. Процентні доходи за кредитами та заборгованістю клієнтів збільшилися на 5298822 тис.грн. Процентні доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж зменшилися на 8197 тис.грн. Процентні доходи за цінними паперами в портфелі банку до погашення за 2008 р. 28590 37790 тис.грн., за 2009 р. 37790 тис.грн. Процентні доходи за цінними паперами в портфелі банку до погашення збільшилися на 9200 тис.грн.. Процентні доходи за коштами в інших банках збільшилися на 65590 тис.грн.        Процентні доходи за дебіторською заборгованістю за угодами репо-торгові цінні папери збільшилися на 1188   тис.грн.

Процентні доходи за кореспондентськими рахунками в інших банках зменшилися на 8005 тис.грн..     Процентні доходи за депозитами овернайт в інших банках зменшилися на 3 тис.грн. Процентні доходи за заборгованістю з фінансового лізингу (оренди) за 2009 рік  склала 3 тис.грн. Інші процентні доходи зменшилися на 96350 тис.грн.. Усього процентних доходів збільшилося  на  5266329   тис.грн. Загальна сума активів Банку за 2009 рік збільшилась на 5 900 666 тис. грн.

Таблиця 1

Процентні доходи   ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» 2008-2009 рр., тис.грн.

Найменування статті

Процентні доходи за :

2009

2008

Абсолютн.

приріст

Кредитами та заборгованістю клієнтів

    13812923

   8514101

5298822

Борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж

            1341

         9538

-8197

Цінними паперами в портфелі банку до погашення

         37790

       28590

9200

Коштами в інших банках

       459901

     394311

65590

Торговими борговими цінними паперами

-

-

-

Дебіторською заборгованістю за угодами репо -торгові цінні папери

2185

997

1188

Кореспондентськими рахунками в інших банках

7165

15170

-8005

Депозитами овернайт в інших банках

21

3

-18

Заборгованістю з фінансового лізингу (оренди)

3

4

-1

Іншим

236

96586

-96350

Усього процентних доходів

14325629

9059300

5266329

Комісійні доходи - це операційні доходи за наданими або отриманими послугами, сума яких обчислюється пропорційно сумі активу або зобов'язання, або є фіксованою.  Комісійні доходи за операціями з клієнтами нараховуються щомісячно (за виключенням разових комісій, що визнаються за касовим методом у момент надання/отримання послуги).

Комісійні доходи  за фінансовими інструментами, які не обліковуються за справедливою вартістю з визнанням  результату переоцінки у фінансових результатах за 2008 рік склали 3148605 тис.грн., за 2009 рік склали 1803188 тис.грн. Ці доходи зменшилися на  1345417 тис.грн. Зменшилися комісійні доходи за розрахункові операції на 820708 тис.грн., касове обслуговування  на 551500 тис.грн.,  доходи по інкасації  збільшилися на 15026 тис.грн..  Комісійні доходи по операціх з цінними паперами збільшилися на 3193 тис.грн.  Комісійні доходи по операціх довірчого управління зменшилися на 102 тис.грн. Інші комісійні доходи збільшилися на 8674 тис.грн.. Комісійні доходи за фінансовими інструментами, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах  зменшилися  на 1309367 тис.грн.. Усього комісійних доходів зменшилися на 2654784 тис.грн.

Таблиця 2

Комісійні  доходи      ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» 2008-2009 рр., тис.грн.

Найменування статті

Комісійні доходи

2009

 

2008

 

Абсолютн.

приріст

Комісійні доходи за фінансовими інструментами, які не обліковуються за справедливою вартістю з визнанням

результату переоцінки у фінансових результатах:

1803188

3148605

-1345417

Розрахункові операції

892804

1713512

-820708

Касове обслуговування

826673

1378173

-551500

Інкасація

42021

26995

15026

Операції з цінними паперами

19630

16437

3193

Операції довірчого управління

114

216

-102

інші

21946

13272

8674

Комісійні доходи за фінансовими інструментами, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням

результату переоцінки у фінансових результатах

1353622

2662989

-1309367

Усього комісійних доходів

3156810

5811594

-2654784

Інші оперативні доходи в порівнянні з 2008 р. збільшилися  на 256090 тис.грн. Усього операційних доходів за 2009 рік склали 414668  тис.грн., за 2008 рік склали 159900 тис.грн., значне збільшення відбулося за рахунок зростання штрафів, пені, що отримані банком.

Таблиця 3

 Інші операційні доходи   ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» 2008-2009 рр., тис.грн.

Найменування статті

 

2009

 

2008

 

Абсолютн.

приріст

Дивіденди

534

68

466

Дохід від надання в оренду інвестиційної нерухомості

 

-

 

Дохід від суборенди

2

4

-2

Дохід від вибуття основних засобів та нематеріальних активів

2505

4291

-1786

Інші

411627

155537

256090

Усього операційних доходів

414668

159900

254768

 

ЛІТЕРАТУРА:

1.  Річний звіт за 2009 р. банківської установи ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК».