Паршина О.А.

ФГАОУ ВО «Северо-Кавказский

федеральный университет»

магистрант по направлению

38.04.01 Экономика

Место налогового потенциала в налоговой безопасности региона

Все чаще встречается такой подход к налоговому потенциалу, как своеобразной «подушке безопасности» в экономическом развитии региона и его территорий. И все чаще это объясняется, во - первых, точно определенной структурой налогового потенциала и эффективной методикой планирования налоговых платежей с учетом состояния налоговых баз, тенденций их развития; во вторых, эффективностью планирования налоговых платежей.

Проведя сравнительный анализ прогнозных и фактических данных налогового потенциала конкретной территории [2], можно выявить конкретные области управления, для которых требуется принятие решений в части предотвращения налоговых рисков и повышения уровня налоговой безопасности.

По нашему мнению, угрозами налоговой безопасности территории можно считать набор условий и факторов, которые создают опасность важным интересам государства в сфере формирования налогового потенциала [1]. А понятие «риск налоговой безопасности» можно представить в виде неопределенности неблагоприятного характера, создающей условия и формирующей факторы опасности интересам государства и территории.

Мы считаем, что все риски формируются в экономической, правовой, политической, социальной, технологической и др. средах, при этом всю совокупность рисков нельзя изолировать, так как она находится в постоянном взаимодействии, что объясняет не только появление угрозы риска, но и вероятность наступления риска, для чего необходимо провести оценку последствий наступления риска.

Следует отметить, что риски и среда, в которых они возникают, отличаются по степени их влияния на налоговую безопасность разных территорий. Практически в каждом регионе наибольшую опасность составляют социальные риски [3] и риски изменения налоговой среды. Это связано со структурой налоговых доходов территории. Нами выявлена следующая цепочка: если налог на доходы физических лиц имеет наибольший объем, следовательно, возникает риск снижения экономически активного населения и средней заработной платы, а это в свою очередь приводит к уменьшению налоговых доходов бюджета; если возникли риски изменения налоговой среды, то обязательно изменится объем налоговых доходов, поступающих в бюджетную систему.

В этой связи наступление этих рисков в любом регионе позволит идентифицировать угрозу экономической безопасности и устойчивому развитию территории.

Следует отметить, что снижение угроз налоговой безопасности территории возможно при налоговом администрировании (управлении налоговыми отношениями), которому присущи функции: мониторинг, контроль, анализ, регулирование, планирование и прогнозирование. Причем, от качества налогового администрирования, которое определяется эффективностью контрольных мероприятий и урегулированием налоговой задолженности, зависит снижение степени неопределенности будущего состояния налоговой системы и налогового потенциала, а также повышение достоверности прогнозов.

Процесс принятия управленческих решений по обеспечению налоговой безопасности территории должен состоять из следующих этапов: определения целей обеспечения налоговой безопасности территории [2]; идентификации рисков, угроз налоговой безопасности; мониторинга индикатора налоговой безопасности территории– налогового потенциала; снижения угроз налоговой безопасности; создания стратегии налоговой безопасности территории.

Особое внимание следует уделить стратегии налоговой безопасности. В соответствии со стратегией должны определяться основные направления налоговой политики.

Таким образом, управление налоговым потенциалом, обеспечиваемое посредством реализации вышеназванных функций налогового администрирования, способствует выявлению и идентификации рисков, формируемых в системе управления налоговыми отношениями и распространяемых на все экономические процессы. Наступление налоговых рисков тесно связано с угрозами налоговой безопасности региона, к которым отнесены: угроза неполной обеспеченности налоговыми доходами федерального бюджета; угроза неполной обеспеченности налоговыми доходами регионального бюджета; угроза неполной обеспеченности налоговыми доходами местного бюджета.

Поэтому снижение и предотвращение налоговых рисков, которые могут привести к угрозам налоговой безопасности, представляется одним из главных инструментов управления налоговым потенциалом региона.

Список литературы

1. Дорофеева, Н.А. Налоговое администрирование : учебник / Н.А. Дорофеева, А.В. Брилон, Н.В. Брилон. - М. : Дашков и Ко, 2014. - 296 с.

2. Паскачев, А.Б. Налоговый потенциал экономики России / А.Б. Паскачев. - М. : Издательский дом "МЕЛАП", 2001. - 398 с.

3. Современная оценка экономического и налогового потенциала малого предпринимательства: региональный аспект / - М. : Литературное агентство "Университетская книга", 2013. - 231 с.