Економічні науки:1 Банки і банківська система

К.е.н.,доцент Гузенко О.П.,Рясночубенко О.О.

Криворізький економічний інститут ДВНЗ"Київський національний економічний університет ім..Вадима Гетьмана"

Аналіз доходів банку в контексті удосконалення

Функціонування комерційних банків України в умовах фінансово-економічної нестабільності потребує пошуку нових підходів до аналізу результативності діяльності.

Особливу нішу в аналітичних циклах займають доходи комерційних банків , які представляють собою суму грошових коштів , що надходять до банку в результаті здійснення активних операцій та надання інших банківських послуг.

Дослідженню основних аспектів і розвитку аналітичних процедур щодо доходів банку приділяється значна увага як вітчизняних , так і зарубіжних науковців , серед яких варто відзначити О. А. Криклій та М. Г. Маслюк[1],М. Д. Алексеєнко[2],О. В. Дзюблюк та Р. В. Михайлюк[3],Ж. К. Нестеренко та Ш. В. Зоря[4] та інших. Проте, враховуючи зміни, які відбулися в умовах економічних викликів функціонування банків потребують змін підходи до аналітичної оцінки їх підходів.

Аналіз доходів комерційного банку є складовою частиною аналізу прибутковості банку. Крім того, фінансовий стан банку характеризується такими показниками як доходи, витрати та прибуток чи збиток, чистий прибуток . Ключовим елементом виступає дохід банку. Аналітична оцінка доходів банку починається з підготовчого етапу, який передбачає визначення мети і завдань,а також інформаційного потоку для проведення аналізу динаміки їх та структури. У більшості випадків аналізу доходів банку,та погляд О . А. Криклій та М. Г. Маслюк[1] та статтями дозволяє вирішити такі завдання:

- оцінити загальний рівень доходів у банку;

- вивчити склад, структуру і динаміку доходів та побудувати прогноз їх надходжень за статтями ;

- деталізувати вивчення динаміки доходів за видами діяльності установи і виявити вплив факторів на зміну їх обсягу;

- провести порівняльний аналіз дохідності між банками,що працюють у подібних економічних умовах.

З метою удосконалення аналітичної оцінки доходів банку необхідно включати вивчення поведінки окремих статей формування доходів. Крім того доцільно аналізувати фактори внутрішнього та зовнішнього середовища,що позначилися на очікуваних обсягах доходів банку. Менеджерам банку слід враховувати той факт,що до зовнішніх факторів належать:стан і кон'юнктура ринку банківських послуг і капіталів та попиту на них; економічна, демографічна і політична ситуація в державі. Водночас необхідно враховувати і внутрішні фактори впливу на формування доходів банку.

Динаміка доходів комерційних банків України за 2011 – 2015 представлено на рисунку 1.

Рис.1 Графічне представлення динаміки доходів комерційних банків України [5]

Зниження обсягу доходів банків України у 2015 році відбулося під впливом зовнішніх та внутрішніх чинників. Особливо варто відзначити такий чинник як недовіра населення до банківських установ,зниження обсягу кредитного та депозитного портфелів,а також нестійка політика управління курсами валют, з боку НБУ.

Враховуючи вищевикладене можна зробити ряд висновків: збільшення доходів банку має відбуватися під впливом заходів збільшення кредитного портфеля на базі розширеного асортименту програм; розширення видової структури депозитного портфеля;удосконалення політики формування маржі баржі та мінімізації витрат по проведенню банківських послуг. Аналітична оцінка доходів банку має відбуватися із урахуванням специфіки формування показника та із урахуванням наукових методів обробки інформаційного потоку та залученням комп'ютерних програм. Особливу увагу варто приділити коефіцієнтній оцінці діяльності банку, яка спирається на інформаційні дані про доходи банку за обраний аналітичний період.

Література:

1. Криклій О. А. Управління прибутком банку:[монографія] / О . А. Криклій , М. Г. Маслюк - Суми: ДВНЗ"УАБС НБУ" 2008-136с.

2. Алексеєко М. Д. Капітал комерційного банку: питання терії і практики / М. Д. Алексеєнко – К.:КНЕУ,2014-276с.

3. Дзюблюк О. В. Фінансова стійкість банку як основа ефективного функціонування кредитної системи / ОЮВ. Дзюблюк ,Р. В. Михайлюк. – Тернопіль: Львівський політес,2015-317с.

4. Нестеренко Ж. К. Удосконалення методики обліку і аналізу доходів та витрат комерційного банку / Ж. К. Нестеренко, І. В. Зоря // Економічний простір. – 2011. - №48/2 – с.119-123.

5. Діяльність банків України:Статистика НБУ[Електронний ресурс]: - режим доступу:http://www.bank.qov.ua/