Магистрант Бабылов Н.

Казахский агротехнической университет имени С.Сейфуллина

Казахстан, Астана

Модернизация налоговых органов в рамках совершенствования налоговой системы

В Казахстане сформированы основные атрибуты налоговой системы, базирующейся на общепринятых в зарубежной практике основных видах налогов и отвечающей всем требованиям развитой рыночной экономики.

Однако нельзя отрицать, что в налоговой системе страны сохраняется преимущественно фискальная направленность. Чрезмерные административные барьеры делают налоговую систему нестабильной, мешают повышению ее эффективности. Все это, негативно отражается: на развитие отечественного бизнеса, не позволяет наращивать его деловую активность и обеспечивать устойчивость экономического роста в целом нашей страны.

Реализация социально-экономических преобразований, достойное позиционирование Казахстана в мировой экономической системе, вызывают необходимость снижения общей налоговой нагрузки и результативности налогового администрирования.

Модернизационные мероприятия направлены на реформирование и укрепление налогового администрирования с целью повышения уровня добровольного соблюдения налогоплательщиками налогового законодательства, реализации эффективных мер по борьбе с уклонением от уплаты налогов, снижения потенциала для коррупции и повышения административной эффективности.

При проведении реформирования налогового администрирования учитывается передовой опыт как Всемирного, так и накопленный Восточной Европе и СНГ.

Сам процесс модернизации состоит из следующих компонентов:

- институциональной составляющей развития, которая направлена на оптимизацию организационной структуры налоговых органов в целях удовлетворения функциональных требований, повышения институционального потенциала и совершенствования кадровой политики с особым упором на мотивацию, честность и порядочность;

- компонент операционного развития направлен на улучшение и дальнейшее развитие основных функций налогового администрирования посредством реинжиниринга бизнес-процессов, внедрение автоматизированной системы управления рисками, методология всеобщего декларирования, создания современного колл-центра и других мероприятий;

- составляющая развития информационно-технологической инфраструктуры, направленной на объединение всех информационных систем в соответствии с единым технологическим подходом, а также о разработке комплексной и интегрированной системы налогового управления;

- компонент включает в себя мероприятия по управлению проектами для инновационного менеджмента, а также в целях обеспечения своевременного и эффективного использования ресурсов проекта [1].

Успех реформ зависит от совместных усилий между Правительством Республики Казахстан, частного сектора Казахстана и Всемирного банка для проведения дальнейших реформ деловой среды Казахстана и улучшения инвестиционного климата. Сегодня это растущее признание того факта, что налоговое администрирование является одним из основных видов взаимодействия между государством и его гражданами. Грамотное налоговое администрирование, таким образом, является важным атрибутом сильного правительства.

Оптимизация работы налоговых органов уже имеет свои результаты, появляются налогоплательщики, которые сами добровольно чтут дисциплину и стремятся своевременно платить налоги, избегая штрафов.

В мировом рейтинге государств с наиболее благоприятным бизнес-климатом Казахстан занимает 59-е место среди 183 возможных, а по простоте уплаты налогов мы – на 39-й ступени. Это рекорд для СНГ [2].

Предполагается, что количество отчетности уменьшиться на 50%, а также время, требуемое на заполнение налогоплательщиками различных форм сократится более чем в два раза. Исходя из сведений Всемирного банка, сегодня оно составляет 115 часов в год, тогда как международный стандарт – 50.

Однако, необходимо констатировать факт, что отечественная модель контроля еще не совершенна и имеются такие проблемы как: отсутствие системности функций, целостности и разграничений между внешним и внутренним контролем, что негативно отражается на эффективном управлении бюджетным процессом. Нам видится, что институт госаудита предоставит возможность оценить отечественную систему управления и выявить главные ее направления по дальнейшему эффективному налоговому администрированию. К тому же развитие института госаудита даст возможность разработать рекомендации для увеличения эффективности управления, а также использования государственных активов и средств на основе анализа деятельности субъектов квазигосударственного сектора и государственных органов в развитии отечественной экономики. Реализация этого процесса будет происходить поэтапно.

С целью обеспечения комплексности реализации реформ в части государственных финансов, модернизация бюджетной политики будет проходить до 2020 года в два этапа, что обеспечит формирование основ для сбалансированности формирования государственных финансов и высокой бюджетной эффективности.

Министерство Финансов реализует проект объединения налогового и таможенного кодексов. Такое объединение, предполагает введение вместо НДС - налога с продаж, отмену неэффективных налоговых льгот и оптимизацию налоговых режимов до трех уровней.

Объединения кодексов вызвана тем, что существуют определенные законодательные разногласия в процедурах налогового и таможенного администрирования. Так разногласия содержатся в порядке взимания, учета, проведения апелляций, контроля, оказания услуг и др. По мнению специалистов министерства из существующего порядка администрирования необходимо 30% бизнес-процессов исключить и оптимизировать до 50% процессов.

Кроме того, будут достигнуты цели установления единого механизма администрирования налогов и таможенных платежей, произойдет унификация налоговых и таможенных процедур и оптимизация бизнес-процессов администрирования, в рамках разработки проекта Кодекса о недрах будут внесены изменения концептуальных подходов по учету и оценке полезных ископаемых.

Предполагается автоматическая повседневная передача в налоговые службы информации по импорту и экспорту, лицевых счетов и таможенных приходных ордеров всех участников внешнеэкономической деятельности; будет отработан механизм передачи информации по внесенным суммам обеспечения; совместная реализация функций взимания задолженности таможенных платежей; возможность использования мер таможенного контроля для тех, которые имеют налоговую задолженность или являются бездействующими.

В реестр госуслуг, которые будут оказываться юридическим и физическим лицам, будет включено около тридцати трех налоговых услуг, в том числе 23 услуг (71%) - эти услуги можно получить в электронном виде.

Централизации налогового аудита послужит реинжиниринг. Внедрение реинжиниринга, исходя из международного опыта также способствует оптимизации налогового администрирования.

Реинжиниринг, позволит достичь указанных целей с минимальными затратами как ресурсов, так и времени, может использоваться в частности по таким основным бизнес-процессам как регистрация, прием и обработка ФНО, камерального контроля, взимание налоговой задолженности, аудит и т.д.

В законодательной деятельности в отношении налогового ведомства необходимо решить следующие задач:

- уменьшение налогового бремени не сырьевые сектора экономики;

- реализация эффективных мер, оказывающих содействие в процессах модернизации и диверсификации;

- искоренение теневого сектора экономики;

- реализация принципа закона прямого действия

- увеличение отдачи добывающего сектора национальной экономики;

- оптимизация льгот.

Зарубежный опыт свидетельствует, что упрощение налогового законодательства в целях совершенствования налогообложения, вносит в него больше ясности, устраняет многоступенчатые и сложные требования к оформлению финансовой отчетности.

Экономические потери от неэффективной налоговой системы тяжело поддаются их исчислению. Существуют еще и косвенные социально-экономические потери общества: уменьшение деловой активности, социальная стратификация, бегство капитала и т.д.

Доказано, что именно слабая налоговая база препятствует государству полноценно выполнять свои функции, сдерживает его социально-экономический рост. Международный опыт свидетельствует, что налоговый уровень приблизительно в 18% ВВП, препятствует полноценному решению назревших социальных проблем и осуществлять модернизационные преобразования экономики.

Совершенствование налоговой политики для получения желаемого эффекта должен охватывать все элементы существующей налоговой системы: законодательство, административные, технологические, предоставление информации, налоговой культуры в целом. Это должно сочетаться в случае институциональных реформ в стране: административные, бюджетные, муниципальные, реформа государственной службы [3].

Предусматривается модернизация систем и процедур налогового администрирования, повышения уровня их технической оснащенности, совершенствование системы подбора, мотивации, обучения, информационного обеспечения налоговой службы персонала [4].

Налоговый кодекс со всеми дополнениями должен создавать условия для устойчивого роста и диверсификации экономики, обеспечить уменьшение теневого сектора экономики, активизировать инвестиционный климат Казахстана, эти меры повлекут снижение налоговой нагрузки на не сырьевой сектор экономики и способствовать ввозу капитала в страну.

Совершенствование Налогового кодекса исходя из принципов закона прямого действия, глубокой регламентации деятельности налоговых служб, усовершенствования системы налогового контроля, будет способствовать снижению коррупционной составляющей налоговой системы и отражать эффективное взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков.

Литература:

1. Оспанов М. Т. Налоговая реформа и гармонизация налоговых отношений. СПб.: УЭФ, 2017.- 289 с.

2. Бабкина С.М. Новая налоговая политика / С.М. Бабкина // Финансы Казахстана. – 2002. - № 6. – С. 37-39.

3. Жумабаева М.Д. Налоги и налогообложение / М.Д. Жумабаева. – Алматы:  Университет экономики и права, 2015. - 342 с.

4. Илимжанова З. О совершенствовании процесса прогнозирования  налоговых поступлений на региональном уровне / З. Илимжанова // Аль  Пари. – 2012. – № 6. – С. 24-25.