Экономические науки/6. Маркетинг и менеджмент

Афёров Кирилл

Научный руководитель – ст.препод Онищук А.В.

Полесский государственный университет

Анализ движения денежных средств на предприятии

Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Поток денежных средств – это количество денежных средств, которое получает и выплачивает предприятие в течение отчѐтного или планового периода. Основная цель анализа денежных потоков заключается в выявлении причины дефицита (избытка) денежных средств и определении источников их поступления и направления расходования для контроля за текущей ликвидностью и платежеспособностью предприятия [1, с.34].

Ни одна операция на предприятии не может совершиться без поступления или расходования денежных ресурсов. С их помощью обслуживают практически все аспекты инвестиционной, операционной и финансовой деятельности. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами, во многом зависят результаты основной деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, а также конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития. Поэтому анализ денежных потоков служит основой прогнозирования и оценки платежеспособности предприятия, позволяет более объективно оценить его финансовое состояние.

Анализ движения денежных средств проводится прямым и косвенным методами. Прямой метод основывается на исчислении притока (выручка от реализации продукции, работ и услуг, полученные авансы и др.) и оттока (оплата счетов поставщиков, возврат полученных краткосрочных ссуд и займов, и др.) денежных средств, т.е. исходным элементом является выручка. Основными источниками данных служат «Отчет о движении денежных средств» и «Бухгалтерский баланс» [2, с.472].

Расчет денежного потока прямым методом дает возможность оценивать платежеспособность предприятия, а также осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств. Следует отметить, что прямой метод не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменение величин денежных средств на счѐтах предприятия. Для определения этой взаимосвязи используется косвенный метод, который позволяет объяснить причины расхождений между финансовыми результатами и свободными остатками денежной наличности. Расчет чистого денежного потока косвенным методом осуществляется путем соответствующей корректировки чистой прибыли на сумму изменений в запасах, дебиторской задолженности, кредиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и других статей актива, относящихся к текущей деятельности. Благодаря косвенному методу можно установить, какие факторы сыграли наиболее существенную роль в плане отвлечения денежных средств и какие источники были привлечены организацией для компенсации денежной массы.Источником информации для расчета и анализа денежных потоков косвенным методом является бухгалтерский баланс [2, c.478].

Таким образом, проведение анализа движения денежных ресурсов является неотъемлемой частью деятельности любого предприятия. Данные полученные в результате анализа позволяют не только оценить текущую платежеспособность, но и принять соответствующие решения по ее стабилизации.

Литература

1. Белик Е.В., Бережнова Е.И., Житлухина О.Г., Недбайлова Н.В. Совершенствование оценки денежных потоков и их влияния на финансовую устойчивость. – Владивосток: Изд-во ТГЭУ, 2006. – 180 с.

2. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб./ Г. В. Савицкая- 10-е изд., испр. – М: Новое знание, 2004. – 640 с.