Газаев А.И., Турсынбаев М.Б.

Таразский государственный университет им. М.Х.Дулати,Казахстан

НЕКОТОРЫЕ ПРОБЕЛЫ ЗАКОНА РК «О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ НЕЗАКОННЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЕМ ТЕРРОРИЗМА» СПОСОБСТВУЮЩИЕ ЛЖЕПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВУ

В настоящее время социально-экономическая ситуация в Республике Казахстан характеризуется улучшением макро- и микроэкономических показателей, переходом к качественно новому этапу в рамках реализации Стратегии индустриально-инновационного развития, ростом государственных расходов на социальные нужды, развитием предпринимательства, увеличением уровня жизни населения, дальнейшей интеграцией в мировое экономическое сообщество. Эти факторы оказывают влияние на изменение качественных характеристик экономической преступности. Появляются новые и усложняются прежние формы преступного поведения.

В последние годы наблюдается ускоренное развитие методов легализации преступных денег и финансирования терроризма. Преступная деятельность такого рода характеризуется количественным и качественным ростом, повышенной организованностью, появлением все новых видов и использованием все более изощренных методов передвижения незаконных денежных средств по международным финансовым каналам. Поскольку преступления в сфере экономической деятельности, совершаемые в целях незаконного обогащения, наносят значительный материальный ущерб государству и обществу, мировое сообщество поддерживает необходимость усиления сотрудничества в борьбе с криминальными операциями такого рода и их последствиями.

На особую опасность преступлений в экономической сфере неоднократно указывал Президент Республики Казахстан Н. А. Назарбаев: «Надо покончить с непрозрачностью акционерных обществ, их владельцев и аффилированных лиц, непрозрачностью банковской системы, множеством разрешительных органов, безнаказанностью тех, кто дает взятки, чтобы обойти закон, и т. п.», — отмечал он в своем «Послании Президента страны народу Казахстана».[1] В разработанной Правительством Республики «Стратегии вхождения Казахстана в число пятидесяти наиболее конкурентоспособных стран мира от 1 марта 2006 г.» также отмечается: «Мы постоянно работаем по борьбе с коррупцией и улучшаем ситуацию, но непрозрачность денежных потоков некоторых финансово-промышленных групп и их незаконное обогащение за счет сокрытия прибыли, вывод финансов и имущества в зарубежье, уклонение от уплаты налогов, а также теневая экономика становятся серьезными ограничителями нашего развития» [2].

Указанные обстоятельства требуют постановки новых ориентиров в борьбе с экономической преступностью, совершенствование нормативной и методической базы с учетом современных требований.

Первым опытом разработки и реализации специализированных комплексных программ в области борьбы с экономическими правонарушениями с использованием возможностей ряда государственных органов послужила принятие Закона Республики Казахстан от 28.08.2009 года № 191-5 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированием терроризма».

Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем, - это новый вид современной высокоразвитой транснациональной организованной преступности, имеющей сферы широкомасштабного применения. Легализация преступных доходов превратилась в своеобразный международный криминальный бизнес. Условия для отмывания преступных доходов создаются общим состоянием экономики, несовершенством правового регулирования экономической деятельности, медленным становлением новых институтов рыночной экономики, а также, отсутствием достаточных методических рекомендаций по противодействию рассматриваемому виду криминального деяния. Проблема легализации денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем, заслуживает самого пристального внимания государственных и научных юридических кругов.

Так, на наш взгляд, в Законе РК «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированием терроризма» есть некоторые пробелы. Пункт 2 статьи 18 данного Закона устанавливает, что государственные органы РК обязаны предоставлять информацию по запросу Комитета финансового мониторинга из собственных информационных баз [3]. Необходимо отметить, что согласно статье 42 Гражданского кодекса РК, юридические лица должны в течение месяца перерегистрироваться в случае изменений в наименовании, в уставном капитале и в составе учредителей. Изменения, внесенные в учредительные документы по указанным основаниям без перерегистрации юридического лица, являются недействительными. В случае внесения других изменений и дополнений в учредительные документы юридическое лицо извещает об этом регистрирующий орган в месячный срок [4].

Согласно статье 5 Закона РК «О государственной регистрации юридических лиц» Министерство юстиции осуществляет государственную регистрацию юридических лиц и учетную регистрацию филиалов и представительств, а также представляет информацию государственным контрольным и надзорным органам по их запросу [5]. Так, необходимо отметить, что законодательствам в сфере регистрации юридических лиц не налагается обязанность на юридические лица сообщать о бенефициарных собственниках и контролерах, и только подается информация об учредителях. Требования каких- либо документов и сведений, кроме предусмотренных Законом «О государственной регистрации юридических лиц» и иными законодательными актами запрещается (статья 6) [5].

Таким образом, у регистрирующего органа нет информации о бенефициарных собственниках юридических лиц и соответственно, прозрачность в отнашении бенифециарной собственности и контроля юридических лиц не обеспечена.

Бенефициарный собственник- это лицо или несколько лиц, которые прямо или косвенно владеют юридическим лицом или оказывают существенное влияние на принятие им решений. Бенефициарный владелец может быть не указан в правоустанавливающих документах, являясь при этом фактическим собственником всех активов и извлекать выгоду из деятельности организации, не раскрывая при этом свою личность.

Бенефициарные владельцы часто скрываются за цепочкой из номинальных фирм и директоров, что может использоваться для нелегальных целей, например, для отмывания доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма, осуществления коррупции. В легальных целях такие владельцы могут скрывать личность для налогового планирования.

Установленный ущерб от лжепредпринимательства в 2009 году превысил 10 миллиардов тенге, выявлено 52 преступления, связанных с лжепредринимательством, в суд направлено 23 уголовных дела .

В стране регистрировано более 300 000 юридических лиц, а в рамках текущего законодательства информация о бенифециарных собственниках этих фирм просто отсутствует, что способствует развитию такой актуальной проблемы в стране, как лжепредприятия и фирмы- однодневки. Рост фактов получения незаконных доходов путем использования лжепредпринимательства дает основания пологать о возрастающем характере их легализации. По статистике Налогового комитета Министерства финансов РК на 2012 год в Казахстане официально признано лжепредприятиями 586 хозяйствующих субьектов, через которые совершались фиктивные сделки и обналичивались преступные денги.

В прошлом году часть преступлений в сфере экономической деятельности была декриминализирована. Финансовая полиция переориентировала свою работу на выявление более опасных экономических преступлений, по фактам которых возбуждено 3198 уголовных дел. Почти все они приходятся на сферу «теневой» экономики - 92% .

Оценивая все выше сказанное, на наш взгляд необходимо:

- во-первых, внести в закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированием терроризма» определение понятия «бенефициарный собственник»

- во-вторых, установить формы заполнения этой информации при регистрации юридических лиц и в начале деловых отношений с финансовыми учреждениями.

Таким образом, отметим, что социально-экономическая обусловленность уголовно-правовых мер противодействия легализации доходов, приобретенных преступным путем, - это совокупность объективных материальных признаков, свидетельствующих о необходимости криминализации наиболее значимых нарушений в сфере осуществления операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией доходов, приобретенных преступным путем, и финансированием терроризма и затрагивающих права и законные интересы личности и общества, основы экономической безопасности и внешнеполитический авторитет государства.

Литература:

1. Назарбаев Н.А. «Казахстан на пути ускоренной экономической, социальной и политической модернизации: Послание Президента страны народу Казахстана» // «Казахстанская правда». 2005г.

2. «Казахстан на пороге нового рывка вперед в своем развитии: Стратегия вхождения Казахстана в число пятидесяти наиболее конкурентоспособных стран мира от 1 марта 2006 года» // «Казахстанская правда». 2006г.

3. Закон Республики Казахстан от 28.08.2009 года № 191-5 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированием терроризма». База данных «Закон».

4. Гражданский кодекс РК. База данных «Закон».

5. Закон РК «О государственной регистрации юридических лиц». База данных «Закон».