К.э.н. Исаева П.Г.,
аспирантка Омарова Х.М.
Дагестанский государственный университет, Россия
Зарубежный
опыт организации депозитной политики в КБ
Исторически
сложилось так, что основным источником средств банков зарубежных стран были и сохраняются депозиты
частных лиц. Сберегательные счета, хотя и предлагают сравнительно скромный
доход, но обладают чертами ликвидности и безопасности, столь важными для
владельцев относительно ограниченных средств,
т.е. массовой категории клиентов. Депозитарные услуги банков других государств
стали для нас возможны после вступления в силу нового закона о валютном
регулировании в июне 2004 года. Чтобы открыть счет в таком банке, требуется
получить разрешение в налоговой инспекции по месту жительства. Резидент имеет
право открывать счета в иностранном банке, за исключением счетов связанных с
осуществлением предпринимательской деятельности. Иными словами, разрешено
вкладывать деньги лишь в том случае, если им отведена роль сбережений.
Несмотря
на позитивные тенденции развития российской экономики, в России, как и в других
странах СНГ, еще существует некоторое недоверие к местной финансовой системе.
Это является причиной, по которой многие инвесторы предпочитают оформлять
вклады в европейских странах, как минимум для диверсификации рисков. Особой
популярностью в этом вопросе пользуется Швейцария[1]. Открыть банковский счет в
Швейцарии может любое физическое или юридическое лицо. Счет может вестись в
почти любой валюте мира, хотя большинство выбирают швейцарский франк, доллар
США, евро или британский фунт.
В зависимости от объема и
типа расчетных операций, которые вправе совершать клиент банка, счета можно
подразделить на расчетные, сберегательные и депозитарные. Проценты по вкладам
варьируются от 4 до 15 % годовых.
Расчетный счет эта активный
счет в банке, на который могут вноситься вклады и с которого можно производить
любые расчетные операции. На текущий вклад начисляются проценты, но по ставке
более низкой, чем, например, для сберегательных счетов. Количество операций по
данному счету не ограничено.
Сберегательный счет
предназначен для размещения определенной суммы фиксированный срок с целью
получения процентного дохода. Чем больше ваш вклад и срок депозита, тем выше в
итоге будет доход. Проценты дохода напрямую зависят как от вложенной суммы, так
и от сроков депозита, и начисляются в конце каждого месяца.
Депозитарный счет, данный вид счетов
используется для предоставления комплекса услуг по обслуживанию ценных бумаг и
других финансовых активов клиента.
В зависимости от того,
кто является владельцем счета — физическое или юридическое лицо, а также от
уровня конфиденциальности, счета можно подразделить на именные, номерные и для
юридических лиц.
Широкую практику получили
открытие так называемых номерных счетов. Номерной счет используется для
усиления режима банковской тайны. Только несколько работников банка осведомлены
о личности владельца счета, остальные не видят ничего, кроме номера. На этот
счет распространяются те же положения, что и на другие счета в швейцарских
банках. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть раскрыты при
подозрении в «отмывании» денег. При открытии номерного счета вместо Вашего
имени используется набор цифр, необходимых для идентификации личности
владельца. Система номерных счетов, известная также как «система номерных
банковских операций», По-существу, является внутренней гарантией банка,
стремящегося к тому, чтобы личность владельца счета была известна лишь узкому
кругу работников банка.
Недостатком такого счета
является то, что большинство операций приходиться проводить только через своего
банкира, и нет возможности воспользоваться своим счетом через сеть филиалов
банка, и т.п.
Сравнивая процентные
ставки по депозитам в России (где годовая процентная ставка варьирует от 7% до
16,5%) и за рубежом, можно отметить, что в США по банковскому вкладу можно
получить 1,75% годовых в Швейцарии прибыль составит в среднем 3—4%. Доход от
депозитов в Европе редко превышает 5%. Российские финансисты нередко рискуют
своим капиталом, получая более высокую прибыль. Иностранцы сдержанны в выборе
тактики. Многие эксперты считают, что, как только российские банки будут
опускать планку, многие начнут уходить к иностранцам.
В отличии от
отечественной практики в зарубежной существуют так называемые индексируемые
депозиты, когда вкладчику предлагается некий минимальный гарантированный доход
– 1 - 2% годовых. Остальная прибыль будет зависеть от ситуации на фондовом или
валютном рынке (может достигать 8—12%). По сути, это почти то же самое, что
игра на бирже. С той лишь разницей, что минимальную прибыль клиент получит
всегда, независимо от курса акций.
С точки зрения российских вкладчиков, наиболее привлекательными
странами для открытия счёта являются Швейцарии, Австрия, Лихтенштейн,
Люксембург и Кипр. Причем, если банки первых четырех стран предъявляют к
вкладчикам достаточно жесткие требования, то кипрские банки лояльно относятся к
потенциальным клиентам из России. Одним из самых популярных в Европе оффшоров
является Республика Кипр. Самые низкие в ЕС налоговые ставки, льготы для
иностранных компаний — и, как следствие, огромные суммы депозитов в местных
банках клиентов из стран Восточной Европы. Но финансовая система островной республики на
грани краха — сказался кризис в соседней Греции, которая активно использовала
кредитные средства кипрских банков. Общий объём депозитных средств на счетах в
несколько раз превышает ВВП республики. Решение проблемы путем выделения финансы
на спасение экономики — 10 миллиардов евро пообещал ЕС и МВФ. Но с условием,
что кипрские банки введут единоразовый налог на депозитные средства.
Правительство Кипра условия получения 10 миллиардов помощи 19
марта рассмотрело - налог на депозиты от 20 до 100 тысяч евро — 6,75 %, а на
суммы свыше 100 тысяч евро — 9,9 %, но проект не был принят, но для избегания
массового оттока
финансов со счетов кипрских банков, все операции были остановлены. Но в связи с
ухудшением дальнейшей ситуации было принято решение о введении 30% налога, но
только на депозиты свыше 100 тысяч евро для получения помощи от ЕС и МВФ.
70 процентов
объемов депозитов, которых коснулись проводимые меры, принадлежат нерезидентам.
Налог на капитал начали
применять еще древние греки. Начиная с 18 века подобный налог как средство
расплатиться с долгами государства обсуждался в разных европейских странах, но
ни разу не был принят, так как авторам идеи не удалось доказать, что
обстоятельства для его введения достаточно "чрезвычайны".
В Италии конфискацию
предложило правительство социалистов в 1919 году. Налог на собственность должен
был составить от 3,3% для мелкой собственности до 50% для крупной с рассрочкой
уплаты до 1920 года. Самая дискуссия о введении налога вызвала панику и гнев крупных
собственников. Заговорили о скором крахе банков в результате вывода вкладов и
катастроф на бирже. Дискуссия продолжалась год, налог был введен в усеченном
виде - со ставками от 4,5% до 50% рассрочкой на 20 лет, что делало годовые
ставки весьма скромными. Крупные собственники переложили налог на плечи
потребителей, подняв цены на продукцию сельского хозяйства и промышленности.
В Чехословакии после
объявления независимости налог был введен (1920 год) налог на капитал с
прогрессивными ставками от 3 до 30% для "физиков" и от 2 до 20% для
компаний. Сбор вводился сроком на 3 года. Цель налога - обеспечить финансовую
основу независимости. Плательщиков всячески убеждали, что деньги не будут
проедены - полученные средства отделили в структуре бюджета от того, что шло на
"ежедневные" расходы. Но в первый год налог вызвал яростное
сопротивление. Началось бегство капитала, при том, что правительство заранее
оценило все активы и ввело ограничения на финансовые отношения с внешним миром.
И только на второй год налог стал собираться стабильно, составив большую часть
всех налоговых сборов. Продление срока уплаты налога, однако, результата не
дало - плательщики получили отсрочки, и собираемость стала падать. Выяснилось,
что больше всего средств поступало от самой бесправной группы плательщиков,
этнического меньшинства - немцев, которые не могли сопротивляться налогу и не
могли увести капитал. Остальные плательщики добились отсрочек.
В Германии и Венгрии
после Первой мировой введение налога обсуждали так долго, а плательщики так
успешно применяли тактику затягивания переговоров, что к моменту введения
налога он потерял всякий смысл из-за вывода капитала и инфляции. В Британии и
Франции не дошло и до этого - годы дискуссий политиков и экономистов,
перебегавших из лагеря сторонников в лагерь противников и обратно (в 1923 году,
например, противником налога стал бывший его горячий сторонник Джон Мейнард
Кейнс), привели к тому, что налог даже не стали пытаться ввести.
Единственный случай безболезненного введения конфискационного налога
без ущерба для репутации правительства и без сопротивления населения случился
сразу после Второй мировой. В 1946 году налог был одобрен, собственность
(недвижимость) была оценена, но до момента уплаты весной 1947 года половину его
базы съела инфляция. Платить налог должны были только богатые и очень богатые -
по ставкам от 10% до 90%. Япония была оккупирована, "внешние силы"
требовали от страны уплатить долг и профинансировать реформы. Правительство не
обладало суверенитетом и ссылалось на требования "оккупантов". Не
скованное необходимость соблюдать демократические процедуры, оно легко ввело
налог. Так богатые японцы, которых считали виновниками войны, оплатили
восстановление страны, ее долги и основу будущего экономического роста.
Таким образом, можно говорить о том, что депозитная политика
коммерческого банка в зарубежных странах хоть и является привлекательной, но
проценты по депозитам значительно ниже чем в отечественных банках. Нельзя также
и не затронуть сегодняшнюю ситуацию на Кипре связанную сведение налога на
депозиты, последний, в свою очередь на данном этапе пока видится единственным
способом выхода из кризисной ситуации.