К.э.н. Исаева
П.Г., ст.преп. Таги-Заде З.Т.
Дагестанский государственный университет, Россия
Правовые
средства совершенствования безналичных расчетных обязательств
Экономика в настоящее время представляет собой
сложную, развивающуюся сеть отношений между хозяйствующими субъектами и другими
внешними и внутренними агентами. Одной из основополагающих связей являются
расчёты и платежи, посредством которых, удовлетворяются потребности,
осуществляются финансово-экономические операции и выполняются соответствующие
обязательства.
В новейшее время (ХХ и XXI века) с распространением современных технологий
новые виды безналичных платежей стали стремительно развиваться и вытеснять
наличные деньги из многих сфер экономических отношений. Такая тенденция
существует в странах, которые активно внедряют достижения научно-технического
прогресса в различных сферах жизни общества, и в этом аспекте Россия не
является исключением. Наряду с объективным развитием безналичных расчетов среди
экономистов существует множество субъективных точек зрения касательно масштабов
их расширения. Некоторые исследователи считают, что уже через несколько
десятков лет безналичные платежи полностью вытеснят наличные деньги из сферы
обращения. Другие предполагают, что безналичные деньги будут использоваться
только в отдельных областях экономических отношений и не смогут посягнуть на
гегемонию банкнот и монет[1].
Выбор между расчетами наличными и безналичными на сегодняшний день стоит
практически перед каждым гражданином РФ.
Плата без наличных представляет собой совершение денежных операций без
бумажных денег, чаще всего через кредитную систему. Согласитесь — это удобно,
так как можно не переживать за сохранность денег, их точно никто не украдет по
пути на работу или обратно домой. Многие предприятия в настоящий момент в
основном госучреждения заработную плату зачисляют на банковские карточки,
которые являются востребованным банковским продуктом и пользуются популярностью
у клиентов, так как предполагают льготные условия кредитования в этом же банке.
Безналичная оплата – это один из наиболее удобных вариантов ведения
расчетов; это высокая их скорость и практически полное отсутствие нормативных
ограничений в осуществлении платежей.
Поэтому многие компании выбирают именно безналичные расчеты для своих
целей, сводя к минимуму наличное обращение.
Тем более расчеты через кредитные организации более дешевый вариант в
сравнении с расчетами посредством банкнот и монет.
Прежде всего, такой формат платежей доступен всем – юридическим лицам,
предпринимателям и обычным гражданам. Осуществляются безналичные платежи только
через банковские и иные кредитные структуры, которые имеют лицензии на
реализацию банковских операций.
В общем виде безналичные платежи – это расчеты, которые реализуются путем
движения денежных средств по счетам, принадлежащим участникам таких расчетов[2].
В финансово-правовой науке
давно установлено, что финансовое право регулирует, в частности, имущественные
отношения. При этом еще в советский период считалось, что эти отношения
денежные.
В финансово-правовой
науке деньги как объект имущественных финансовых правоотношений никогда не
подвергались тщательному анализу.
Основой научного
понимания финансовых правоотношений является главным образом их имущественный
характер. Это объясняется тем, что в современных условиях имущественный
характер финансового правоотношения проявился весьма ярко. Соответственно
возникла реальная необходимость уразумения того, что есть деньги как объект
финансовых правоотношений, проявляющийся в форме налогов, бюджетных ассигнований,
субвенций и т.д. Так, что представляют собой денежные отношения в финансовом
праве, какова их характеристика?
Отвечая на данный
вопрос, важно отметить, что до сих пор финансово-правовая наука исходила и пока
еще продолжает исходить из цивилистической концепции денег. В настоящее время
проблема денег стала для финансово-правовой науки особенно актуальной. Это
связано с развитием имущественной составляющей финансово-правового
регулирования.
Такое развитие находит
свое практическое проявление:
- в частных изменениях
бюджетного и особенно налогового законодательства, имеющих целью создания
правового режима, адекватного природе финансовых отношений как отношений
денежных;
- в широком
использовании категории «собственность» применительно к правам Российской
Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований на средства бюджета;
- в широком внедрении в
налоговое законодательство конструкций и принципиальных положений, характерных
для имущественных правоотношений (зачет, прощение долга, солидарные должники и
т.д.);
- в адекватном
толковании финансово-правовых норм Верховным Судом РФ, а так же толковании
Конституции РФ Конституционным Судом РФ на предмет соответствия ей финансового
законодательства. Решения этих судов, нередко опираясь на общетеоретические
положения отраслевых наук, дают направления не только правоприменительной
практике, но и дальнейшему развитию финансового законодательства[3].
Таким образом, наличные
деньги, как экономический объект финансового правоотношения принципиально
отличаются от безналичных денег как экономического объекта гражданского
правоотношения. В первом случае они выступают в качестве финансового ресурса, а
во втором - в форме товара. Все вышеуказанные признаки безналичных денег как
финансовых ресурсов, функционирующих в сфере финансовых отношений, выводят на
весьма важные выводы, которые должны быть учтены в сфере публично-правового
регулирования финансовых отношений.
Проблемы безналичных расчетов в нашей стране говорят о несовершенстве
законодательной базы, что влечет за собой различные нарушения. Именно поэтому
важно повысить эффективность исполнения безналичных
расчетных обязательств и ответственность за их нарушение.
Возмездность большинства гражданско-правовых договоров
приводит к тому, что тема расчетов является безусловно актуальной.
Организовать процесс
безналичного денежного обращения невозможно без применения мер принуждения. Для
выявления видов финансово-правового принуждения в данной сфере рассмотрим
особенности денежных правоотношений по осуществлению безналичных расчетов в
аспекте финансово-правового регулирования. Кроме того, «безналичные деньги -
идеальное средство для создания афер, мнимых, притворных и иных аналогичных
сделок по причине отсутствия телесной оболочки таких денег и их экономической
оценки с точки зрения «товар – деньги». Действия и сделки с безналичными
деньгами порождают из обычных сделок необычные, возникающие отношения могут
входить в предмет регулирования Федерального закона от 7 августа
Денежные правоотношения по осуществлению
безналичных расчетов в бюджетной сфере связаны с казначейским исполнением
бюджета, что, в свою очередь, обусловливает определение мер принуждения в сфере
безналичных расчетов в системной связи с мерами принуждения, применяемыми в
соответствии с бюджетным законодательством. Безналичные расчеты в бюджетной
сфере напрямую связаны с формированием доходной части бюджетов бюджетной
системы и осуществлением расходов бюджетных средств. Сложными правоотношениями
в бюджетной сфере, которые можно рассмотреть через конструкцию основного
правоотношения и расчетного правоотношения, являются следующие группы
отношений: а) отношения по зачислению доходов в бюджет, бюджет государственного
внебюджетного фонда; б) отношения по расходам бюджетов[4].
Основным нормативным актом, устанавливающим
ответственность банка по договору банковского счета, является ГК РФ. Так,
ответственность за ненадлежащее перечисление банком безналичных денег со счета
на счет регулируется правилами о соответствующих формах расчетов (ст. ст. 866,
872, п. 3 ст. 874, ст. 885 ГК РФ).
В российском законодательстве существует конструкция
ответственности банков в расчетных правоотношениях, которая серьезно отличается
от зарубежных конструкций.
Во-первых, в Российской Федерации закон устанавливает
полную ответственность банков за нарушение ими правил совершения расчетных
операций (п. 1 ст. 393 ГК РФ, ст. 15 ГК РФ).
Во-вторых, российский законодатель предусмотрел, что
ответственность банков за нарушение правил совершения расчетных операций должна
наступать «без вины» (п. 3 ст. 401 ГК РФ).
В-третьих, в силу ст. 403 ГК РФ каждый банк,
участвующий в расчетной цепочке, отвечает за действия всех лиц, на которых он
возложил исполнение обязанности по переводу средств: банков-посредников, ФГУП
«Почта России» и иных организаций, осуществляющих телекоммуникационное
обслуживание банков (S. W. I.F.T., Рейтер и т. п.). Следовательно, банк
плательщика несет ответственность не только за свои решения, но и за действия
любых третьих лиц, которые привлекаются к участию в расчетах. В-четвертых, при
определении размера ответственности банка за нарушение правил совершения
расчетных операций может быть применена ст. 404 ГК РФ, которая допускает
возможность уменьшения размера ответственности банка с учетом вины плательщика.
Нормы об ответственности банка за осуществление
операций по переводу денежных средств содержатся в Федеральном законе «О
национальной платежной системе, а именно-в п.13 ст. 9 данного закона.
Также следует сказать о том, что основания
ответственности банка (точнее, освобождения от таковой, с формулировкой: «банк
не несет ответственности за списание денежных средств со счета клиента в
следующих случаях»), могут быть указаны в договоре между банком и клиентом.
Таким образом, в рамках
проведенного анализа законодательства, регулирующего применение мер принуждения
в сфере денежного обращения, установлена множественность нормативных правовых
актов, регулирующих применение мер государственного принуждения, оказывающих
влияние и тесно взаимосвязанных с наличным и безналичным денежным обращением. В
составе мер финансово-правового принуждения, применяемого в сфере денежного
обращения, обоснованно можно выделить меры принуждения, сопряженные с
отрицательными последствиями имущественного и организационного характера.
Подразделение мер на имущественные и организационные может быть произведено по
объекту принудительного воздействия. Объектами мер финансово-правового
принуждения в сфере денежного обращения могут выступать органы государственной
власти, хозяйствующие субъекты и физические лица - нарушители финансовой
дисциплины, являющиеся участниками денежных (расчетных) отношений.
Определяя виды мер
принуждения в сфере денежного обращения, следует указать также на их основание:
меры принуждения, применяемые в связи с противоправными деяниями и применяемые
в связи с неисполнением (ненадлежащим исполнением) своих обязанностей субъектами
денежных правоотношений.
Обобщая анализ видов
мер финансово-правового принуждения, применяемых в сфере денежного обращения,
укажем, что к ним могут относиться меры, определяющие их целевое назначение:
- меры принуждения,
обеспечивающие исполнение финансовых обязательств;
- меры принуждения,
обеспечивающие формирование и расходование бюджетных средств;
- меры принуждения,
обеспечивающие реализацию фискальных интересов государства (муниципальных
образований);
- меры принуждения,
обеспечивающие стабильность платежной и банковской систем.
Финансово-правовое
принуждение в сфере денежного обращения применяется не только в связи с
нарушениями правил безналичных и наличных расчетов и платежей. Отдельные виды
финансово-правового принуждения применяются в целях осуществления
денежно-кредитной политики, бесперебойного денежного обращения и поддержания
устойчивости финансовой системы[5].
Рассмотренные
особенности правового обеспечения исполнения безналичных расчетных обязательств
в увязке со спецификой ответственности за их нарушение конкретными субъектами с
учетом видовых особенностей таких обязательств и конкретных типов маршрута
расчетов позволили выявить характерные черты, присущие технологии правовой
организации исследуемых правоотношений в процессе оказания банками соответствующих
услуг в условиях развития рыночной экономики современной России.
[1]Таусова И.Ф., Варламова В.И., Кубашичева С.А. Принципы осуществления и проблемы безналичных расчетов в Российской Федерации // Научный альманах.2015г. С 327-330.
[2]Рахматуллина Ю.А., Вильданова Г.М. Денежное обращение в России: проблемы налично-денежной эмиссии и перспективы безналичных расчетов // Инновационная наука. № 5-1 (17) / 2016г. С 164-167.
[3]Дулаева З.С. Безналичные денежные средства как объект финансово-правового регулирования // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. 2016г. С 181-183
[4]Прокопенко К. И., Шурко Н. В., Тукач В. С. Анализ кредитного риска банков и оценка качества обслуживания клиентов банками на примере одной из операций, осуществляемых банками // Молодой ученый. — 2015. — №17. — С. 485-488.
[5]Андраханова М. Г., Ерохина М. Г. Ответственность банков при осуществлении расчетов // Молодой ученый. — 2016. — №20. — С. 486-489.