Магистр Рахметалиева С.А.

 

Евразийский Национальный Университет им. Л.Н.Гумилева, Астана

 

Зарубежный опыт управления ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка

 

Ликвидность коммерческого банка как качественное состояние, на которое оказывает влияние множество факторов, сложно в измерении. Об этом свидетельствует зарубежный опыт оценки ликвидности ком­мерческих банков.

Как правило, существуют два метода измерения ликвидности:

а)   на основе финансовых коэффициентов, исчисляемых по балансам и отражающих ликвидность баланса;

б)  на основе определения потенциальной потребности в ликвидных средствах с учетом анализа оборотов по активам и пассивам баланса банка в соответствующих периодах.

Коэффициентный метод предполагает установление определенных количественных соотношений между статьями баланса. Причем в одних странах эти соотношения предписываются властями, в других - вводятся и поддерживаются самими банками.

Так, в США нет узаконенной сверху системы измерения ликвид­ности. Ее определение и поддержание является задачей руководства банка.

Выбор показателей для оценки ликвидности может изменяться в зависимости от рынка, на котором функционирует банк, типа или вида банка и содержания и набора банковских операций. Вместе с тем накоп­ленный банками опыт обусловил наиболее частое применение следую­щих показателей.

Первая группа показателей характеризует соотношение ликвидных активов и депозитов. При этом используются два показателя:

 

      


        

Посредством указанных показателей устанавливается непосредственная связь между ликвидными активами и обязательствами в виде депозитов, подлежащих выполнению. Уровень первого показателя для обеспечения ликвидности банка принято иметь не менее 5-10%; уровень второго – не менее 15-25%. Второй показатель используется и в Японии, но как обязательный для выполнения всеми банками. Его уровень не должен быть менее 30%. В США для оценки ликвидности используется еще несколько пока­зателей. Одним из них является соотношение суммы выданных креди­тов и депозитов. Его оценка осуществляется в динамике. При этом ус­тановлена зависимость: чем больше данный показатель превышает 1, тем ликвидность банка ниже. Одновременно рассчитывается и оценивается доля кредитов в сумме активов как отражение диверсифицированности активов. Этот показатель принято считать оптимальным при уровне в пределах 65-70%. Для оценки ликвидности используется также показатель, отражающий способность актива быстро обмениваться на наличность. Он исчисляется как отношение ликвидных активов к обшей сумме активов. При этом в ликвидные активы включают лишь остатки средств в кассе, денежные средства в пути, на валютных счетах, остатки но счетам «Ностро» в Центральном банке и в других банках. Чем выше данный показатель, тем ликвидность выше, но ниже доходность. Поэтому целью менеджмента в области управления ликвидностью является выявление оптимальной границы между ликвидностью банка и его доходностью. Особое внимание уделяется анализу структуры привлеченных ресур­сов, стабильности депозитной базы. В этой связи рассматривается груп­па показателей, характеризующих качество ресурсной базы банка.

С точки зрения стабильности депозиты подразделяются на основ­ные (устойчивые) и «летучие». Основные депозиты - депозиты, кото­рые закрепились за данным банком, не покидают банк. Чем больше устойчивых депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку они уменьшают потребность в ликвидных активах. Основные депозиты могут быть как среди вкладов до востребова­ния, так и среди срочных и сберегательных счетов и вкладов. Причем практика показала, что устойчивая часть депозитов выше среди вкла­дов до востребования. Причина такого положения заключена в том факте, что по срочным и сберегательным вкладам устанавливается более высокий процент в сравнении со вкладами до востребования, причем плата по срочным и сберегательным депозитам различна в разных банках. Поэтому именно эти депозиты больше всего подвержены движению, что и определило их название «летучие». Показатель, характеризующий степень постоянства, стабильности депозитов, рассчитывается в виде отношения суммы основных депози­тов к общей сумме депозитов. Банк считается ликвидным, если доля ос­новных депозитов в общей сумме депозитов составляет не менее 75%. Другим показателем, отражающим стабильность депозитной базы, является отношение срочных и сберегательных депозитов к общей сум­ме депозитов. Срочные и сберегательные депозиты, как отмечалось выше, относятся к ресурсам банка, более чувствительным к изменению про­центной ставки. Поэтому повышение доли таких депозитов увеличива­ет объем «летучих» депозитов, а значит снижает ликвидность банка.

Качество ресурсной базы банка оценивается также показателем, сви­детельствующим о доступности коммерческого банка к внешним ис­точникам (межбанковскому кредиту). Формула его расчета:

 

       

 

Оценка этого показателя не однозначна. Возможность банка при необходимости быстро привлечь ресурсы с межбанковского рынка и от Центрального банка по умеренной плате и тем самым устранить временный недостаток ликвидных средств рассматривается как признак высокой ликвидности банка. Вместе с тем большая доля внешних позаимствований свидетельствует о слабости и низкой ликвидности банка. Поэтому дополнительно анализируется частота заимствований, условия заимствования (с залогом или без залога), причины привлечения средств, проценты по займам.

Во многих странах показатели ликвидности коммерческих банков рассчитываются на основе соотношения активных и пассивных статей баланса, сгруппированных по срокам.

Во Франции таким сроком является 3 месяца. Соответственно коэф­фициент ликвидности рассчитывается как отношение активов, размещенных сроком до трех месяцев к депозитам до востребования, сроч­ным депозитам и другим ресурсам, привлеченным на такой же срок. Расчет этого коэффициента коммерческие банки должны представлять контрольным органам ежеквартально. Предельное значение данного показателя не должно быть ниже 60%.

В Англии коммерческие банки ежемесячно отчитываются перед Банком Англии о соблюдении коэффициента ликвидности, отражающего соотношение наличных средств, остатков на счетах «Ностро», депозитов до востребования и размещенных сроком на один день, ценных бумаг и годных к переучету векселей - в числителе и всей суммой привлеченных ресурсов в знаменателе. Минимально допустимый размер этого соотношения составляет 12,5%.

Кроме того, в Англии коммерческие банки рассчитывают и другие коэффициенты ликвидности, не требующие отчета перед Центральным банком:

а) соотношение суммы активов, размещенных на срок до одного месяца, и суммы обязательств с погашением в течение того же срока:

6) соотношение активов, размещенных на срок до 6 месяцев и соответствующей части обязательств банка.

В Германии коммерческие банки также ежемесячно отчитываются перед Немецким федеральным банком о состоянии ликвидности баланса. Законом в Германии определена обязанность коммерческих банков соблюдать следующие соотношения:

а)   краткосрочных и среднесрочных вложений (до четырех лет) к равнозначным по срокам привлечения ресурсам и сберегательным вкладам:

б)  долгосрочных вложений (на срок четыре и более лет) к привлеченным ресурсам на этот же срок.

Требуемый уровень этих коэффициентов в пределах 100% предполагает, однако, возможность частичного покрытия более долгосрочных вложений менее краткосрочными ресурсами. Учитывая динамизм состояния ликвидности банка, зарубежные эксперты отмечают, что оно не может быть полностью измерено с помощью финансовых коэффициентов, исчисленных на основе балансовых соотношений. Поэтому постепенно зародилась практика оценки ликвидности на основе потока наличности по существующим активам и пассивам банка. Трудность такой оценки заключается в том, что по некоторым финансовым инструментам не предусматриваются сроки наступления платежа (например, депозиты до востребования). Другая трудность состоит в правильной оценке перспектив погашения отдельных ссуд. Поэтому использование данного метода предполагает:

а)   высокое качество и своевременность получения информации о сроках платежа по активам и пассивам;

б)  высокое качество анализа банком прошлых и ожидаемых тенденций состояния ссуд и депозитов.

Широкое развитие получила практика оценки ликвидности банков на основе потока денежной наличности в Японии, США и многих ев­ропейских странах. Большое значение во многих зарубежных странах придается ограни­чению крупных кредитных рисков для обеспечения ликвидности банков. Так, в США в середине 70-х годов были узаконены два показателя: отношение выданных кредитов не должно превышать капитал банка в 11 раз, или отношение выданных кредитов к капиталу должно составлять не более 0,1. Во Франции размер кредита одному заемщику или всем заемщикам одной группы не должен превышать 75% суммы собственных средств банка. В Германии сумма выданных кредитов и участия не должна превы­шать собственные средства банка более чем в 18 раз. Каждый из пяти крупных кредитов, составляющих более 15% суммы собственных средств банка, не должен превышать последние более чем в 3 раза, а все вместе эти пять кредитов не должны превышать собственные средства банка более чем в 8 раз. Самый крупный кредит, выданный банком, не должен превышать 75% собственных средств банка.

В целом, подводя итоги первой главы, ликвидность баланса банка оценивается при помощи расчета специальных показателей, которые отражают соотношение активов и пассивов, структуру активов. В международной банковской практике чаше всего в этих целях используются коэффициенты ликвидности. Последние представляют собой соотношение различных статей актива баланса кредитного учреждения с определенными статьями пассива или, наоборот, пассивов с активами. Нормы ликвидности в одних странах устанавливаются органами банковского и валютного контроля, в других - банковским законодательством. Их величина определяется с учетом накопленного опыта и конкретных местных условий.

 

Литература:

 

1.    Айтбаева У.Б., Ахметова К.К., Колебаева Н.К. и др. Банковское дело: Зарубежный опыт и казахстанская практика: Учебное пособие.- А.: Академия банковского дела, 2009.

2.   Васильев, В. П. Банковское дело: Учебное пособие / В. П. Васильев.- М.: Юнити-Дана, 2011.

3.   Козлова, О. Л. Банковское дело: Учебное пособие / О. Л. Козлова, В. Л. Киреев. - М.: КноРус, 2012.

4.   Маркова О. М., Сахаров В. И. Коммерческие банки и их операции. - М., Банки и биржи  Юнити, 2012.