Гасангаджиев Р. Г.
Преступление
в банковской сфере: фиктивное банкротство
В условиях глобализации
экономики, наблюдаемой на фоне мирового финансового кризиса, намечается
тенденция к уменьшению количества банков, укрупнению финансовых структур,
поиску новых форм и способов диверсификации банковского бизнеса. Последствия
кредитно-финансовых преобразований в России выявили неспособность кредитных
организаций самостоятельно и эффективно противостоять колебаниям на мировых
валютном и финансовом рынках. Недостаточный учет публичного аспекта в правовом
обеспечении деятельности банков во многом предопределил развитие экономического
кризиса и спровоцировал рост преднамеренных и фиктивных банкротств кредитных
организаций
Изложенные выше социально-экономические, правовые и криминологические
условия свидетельствуют о необходимости глубокого научного осмысления проблем
преднамеренного и фиктивного банкротства кредитных организаций.
В юридической практике известны случаи, когда
руководителем или собственником коммерческой организации дается заведомо ложное
объявление о банкротстве – так называемое фиктивное банкротство.
Делается это для того, чтобы ввести кредиторов в заблуждение и, в итоге,
получить отсрочку платежей, скидку на размер кредита или даже для полного
освобождения от долгов.
Иными словами, фиктивное банкротство – это
организация действий, направленных на объявление несостоятельности компании,
которая не обладает признаками банкротства, с целью получения выгоды. [1]
Если учредитель хочет фиктивно объявить себя
банкротом, он вынужден пройти через следующий ряд процедур:
1.
Подать заявление о банкротстве и
соответствующую документацию
2.
Арбитражный
суд принимает заявление
3.
Вводится
процедура «наблюдение» и назначается временный управляющий (арбитражный)
4.
Временный
управляющий проводит анализ финансового состояния должника, делает выводы и
подает документы в компетентные органы
5.
На
основе проведенного анализа принимается решение
Признаком банкротства является превышение величины кредиторской
задолженности над стоимостью активов по балансу. Этого можно достичь либо путем
увеличения долгов, либо за счет уменьшения стоимости имущества. Следовательно,
искажения и мошенничества могут быть связаны с показателями баланса и являются
результатом следующих хозяйственных операций:
o переоценка основных средств;
o продажа основных средств с последующей покупкой по заниженной цене;
o наращивание кредиторской задолженности;
o создание необоснованных резервов по дебиторской задолженности;
o искажения в порядке распределения затрат между текущим и будущими периодами
при списании расходов будущих периодов;
o искажения в оценке готовой продукции и отнесении затрат на финансовые
результаты отчетного периода;
o отнесение текущих доходов к доходам будущих периодов. [2]
Лицами, заинтересованными в недобросовестном банкротстве, могут быть
руководство компании (менеджмент), кредиторы, арбитражный управляющий.
Руководство должника может способствовать фальсификации финансовых показателей
для инициации банкротства фирмы. Такая ситуация характерна для государственных
предприятий или при конфликте менеджмента и собственников бизнеса. Целью
является приобретение активов фирмы менеджментом по более низкой цене в
процедурах банкротства. Для обеспечения нечестного банкротства следует создать
ситуацию формального отсутствия денежных средств для проведения выплат
кредиторам в течение нескольких месяцев. Признаками таких действий менеджмента
являются следующие обстоятельства:
o вывод денежных средств в некачественные ценные бумаги (заведомо неликвидные
или несуществующих эмитентов);
o предоставление беспроцентных займов «своим» фирмам;
o направление денежных средств в уставные капиталы «своих» компаний или
фирм-однодневок;
o привлечение заемных средств под завышенный процент у дружественных банков
(организаций);
o начисление штрафных процентов за просрочку погашения кредитных обязательств
по ставкам выше принятых в деловом обороте;
o формирование задолженности, обеспеченной залогом имущества, для помещения
кредитора в привилегированную очередь;
o приобретение материальных ценностей у «дружественной» фирмы по завышенным
ценам;
o перечисление необоснованной предоплаты поставщику под бестоварную операцию
на основе договоренности с ним;
o ведение расчетов с покупателями через банковские счета третьих лиц;
o покупка сырья по завышенным ценам у фирм-однодневок или с использованием
системы откатов (выявляется путем проверки цен других поставщиков, анализа
динамики цен на сырье за период);
o продажа продукции по заниженным ценам с использованием фирм-посредников,
где накапливается прибыль (выявляется путем анализа цен конкурентов, анализа
цен в разрезе покупателей);
o неправильная инвестиционная политика (приобретение дорогостоящего
оборудования без предварительной разработки бизнес-плана по его использованию,
приобретение лишних единиц оборудования).
Кредиторы могут быть заинтересованы в контроле над процедурами банкротства,
в приобретении активов предприятия-банкрота на выгодных условиях. К
обстоятельствам, свидетельствующим о возможности неправомерных действий со
стороны кредиторов, можно отнести следующее:
o в составе кредиторов один или группа взаимосвязанных кредиторов занимают
доминирующее положения;
o величина задолженности перед кредитором существенно возросла в течение
незначительного периода времени, предшествующего банкротст;
o наличие конфликтов или разногласий по поводу лица, ведущего реестр
требований кредиторов (независимый реестродержатель или арбитражный
управляющий).
Свидетельствовать о возможности мошенничества со стороны арбитражного
управляющего могут такие обстоятельства, как:
o заинтересованность арбитражного управляющего в приобретении активов
организации-банкрота для осуществления собственного бизнеса;
o ведение арбитражным управляющим нескольких процедур банкротства,
объединенных одним крупным кредитором;
o несоответствие опыта работы управляющего и числа успешно завершенных
процедур банкротства масштабам деятельности ликвидируемого должника;
o наличие тенденции замены сотрудников должника (особенно занятых в сфере
экономики и финансов) и найма сотрудников с недостаточным опытом и знаниями;
o ограничение объема информации, предоставляемой в отчетах арбитражного
управляющего или по запросам кредиторов.
Создавая ситуацию искусственного банкротства, недобросовестные
хозяйствующие субъекты стремятся вывести из-под контроля компании принадлежащие
ей материальные ценности (денежные средства, недвижимость, транспортные
средства и т.д.). Для этого сознательно искажаются сведения об имуществе и
дебиторах в учете и отчетности. В результате появляется возможность изъять
сокрытое имущество.
Последствия фиктивного
банкротство
Так как и
преднамеренное и фиктивное банкротство являются основанием для уголовного дела,
соответственно, тот, кто этим занимался, вовсе не желает оказаться под
пристальным вниманием правоохранительных органов. Именно поэтому при выявлении
признаком нередко владельцы и руководители должников идут на попятную и решают
погасить задолженность.
Тот, кто
отказывается это делать, становится уголовным преступником. Помимо этого все то
имущество, которое незаконно распродавалось, возвращается обратно на
предприятие путем признания сделок недействительными. Все договора, которые
стали причиной убытков, расторгаются. Проводятся остальные действия, которые
помогают вернуть должнику возможность погашения кредиторской задолженности. Но
все это реально, если выявлением признаков преднамеренного либо фиктивного
банкротства занимаются специалисты. [3]
Санкциями за фиктивное
банкротство являются
наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти
тысяч до десяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до
трех лет или же наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч
рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от
одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет,
либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти
тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за
период до шести месяцев либо без такового.
Различие между административным проступком и преступлением заключается в
крупности ущерба.
Если действиями причинен
ущерб на сумму свыше 250 тыс. руб., то такое деяние квалифицируется в качестве
преступления
Согласно данным Агентства
по страхованию вкладов с 2013 по
2014 гг. руководителям кредитных организаций вменено в обязанность возместить убытки
в размере 6 614 537 тыс. руб.
В действующем Федеральном законе от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О
несостоятельности (банкротстве)» функции по выявлению признаков фиктивного или
преднамеренного банкротства лежат на арбитражном управляющем, а контроль за его
действиями осуществляется со стороны кредиторов, арбитражного суда и
саморегулируемой организации арбитражных управляющих.
Необходимо с целью
предотвращения случаев фиктивного банкротства
- создание механизма взаимодействия и координации контролирующих
органов, банков;
- создание специализированного органа по вопросам предупреждения,
выявления и пресечения фактов преднамеренного банкротства;
- создание механизма контроля собственником за распоряжением имуществом,
так как действующее законодательство (контроль за крупным сделками, сделками с
заинтересованностью) не защищает собственника от вывода активов;
- создание механизма учета/ банка данных руководителей хозяйствующих
субъектов, приведших предприятие к банкротству/ заключавших подозрительные
сделки, или сделки на условиях, не соответствующих рыночным.
Формирование единообразного судебного подхода по вопросу права кредитора
на оспаривание сделок, направленных на вывод активов, и на создание
контролируемого банкротства
Механизм самозащиты кредиторов:
- анализ бухгалтерской отчетности должника; получение сведений из ИФНС;
- контроль за корпоративным управлением, местом нахождения должника;
получение сведений из ИФНС;
- анализ судебных споров должника;
- внесение в договоры условий, обязывающих кредитора предоставлять
информацию о финансовом состоянии, крупных сделках, о смене руководителя, а
также право на досрочное взыскание займа/ расторжение договора при неисполнении
вышеуказанных обязанностей;
- оспаривание сделок должника, направленных на вывод активов,
формирование альтернативной кредиторской задолженности;
- оспаривание судебных актов, затрагивающих права и законные интересы
кредитора;
- заявление возражений на требования кредиторов в процедуре наблюдения;
- обжалование действий/ бездействий арбитражного управляющего;
- подача заявлений в правоохранительные органы.