Экономические науки/8.Математические методы в экономике

 Одияко Н.Н., Голодная Н.Ю.

Владивостокский государственный университет экономики и сервиса, Россия

Моделирование хозяйственной деятельности предприятия методами качественного анализа

 

Особенно актуально развитие методов качественного анализа в условиях быстрых структур­ных изменений в экономике, а также при отсутствии полной и достоверной информации об объ­екте, что объясняется как наличием быстрого изменения среды функционирова­ния предприятия, так и сложностью и уникальностью объекта . К тому же современные ру­ководители и аналитики нуждаются в быстром овладении основами экономического анализа. Окончательное решение о том, каково положение предприятия, может быть принято после то­го, как количественный анализ будет дополнен результатами качественного анализа деятельно­сти предприятия.  В работе изложен подход к проведению оперативного анализа финансового состояния пред­приятий, который может быть использован финансово-экономическими службами, а также ме­тодика качественного анализа деятельности предприятия. Суть этой методики состоит в многоуровневой последовательной детализации показателей финансового  состояния  предприятия  на основании данных бухгалтерской отчетности  для  выявления причин  изменения  изучаемого показателя с выработкой последующих рекомендаций на уровне простых экономических решений.

Каждый показатель определяется сложной функцией взаимосвязанных показателей и/или их комбинацией:

                                                                      

где    - рассматриваемый показатель;

       *- показатели следующего уровня детализации;

        ,  -  натуральные показатели.

Если  цель анализа достигнута, т.е. установлена причина изменения изучаемого показателя, то на этом этапе анализ завершается и вырабатываются рекомендации на уровне простых экономических решений, а если причина не выяснена, то детализация продолжается. Цель считается достигнутой, если выделены натуральные показатели, величиной которых возможно непосредственно управлять в рамках производственного менеджмента для желаемой корректировки исследуемого показателя, а следовательно, и деятельности предприятия..  Проведя  анализ показателей  уровней детализации, выявили структуру зависимостей. Следовательно, изменяя выявленные показатели низшего уровня нашей зависимости, а именно оборачиваемость дебиторской задолженности и оборачиваемость денежной массы, можно проводить корректировку вышестоящих показателей, которые будут влиять, в конечном счете, на исследуемый показатель - показатель отдачи от использованного капитала.

Анализ зависимости себестоимости от объема производства состоит из выполнения следующих действий: построение графика себестоимости в зависимости от объемов основного производства; построение линейного тренда себестоимости; нахождение уравнения линии тренда в виде прямой и выделение условно-постоянных затрат () и условно-переменных затрат (); анализ полученных результатов. Выделение переменных составляющих затрат, формирующих себестоимость товарной продукции.

На исследуемом предприятии наблюдается завышенный объем производства готовой продукции по сравнению с возможностью реализации , о чем свидетельствует несовпадение графиков объема производства и выручки. Следовательно, величина запасов возрастает. Это ведет к отвлечению оборотных средств предприятия, необходимых для его дальнейшего развития. Для стабилизации финансового положения предприятию необходимо менять маркетинговую политику.

Условно-постоянные затраты держатся на уровне 3.063 млрд. руб. При этом предполагается, что объем производства находится в релевантном диапазоне, т.е. колеблется в диапазоне, не допускающем резкого возрастания условно-постоянных затрат. Условно-переменные затраты составляют 450 руб. на каждую тыс. руб. выпущенной продукции. Результат получен с  помощью метода линейной регрессии и является значимым на 2%-ном уровне. Недостаточно большое значение коэффициента детерминации ( ~ 0.552) может объясняться недостатком статистической информации, что, в свою очередь, обусловлено экономической сущностью анализируемой задачи. Сопоставление выделенного тренда себестоимости с данными о возможных объемах продаж позволило найти точку безубыточности предприятия. С учетом полученных данных бы­ла скорректирована ценовая политика предприятия.

Предлагаемые методики были использованы руководством предприятия "Ярославрезинатехника", а также основным акционером предприятия - ЧИФ "Держава" и стратегическим инвес­тором как инструмент для оперативного анализа, в ходе которого сделан ряд выводов о финансовом состоянии предприятия и даны практические рекомендации по его улучшению. Выявленные нежелательные тенденции дея­тельности предприятия оказались достоверными. Для стабилизации положения на предприятии был привлечен зарубежный инвестор, которому был продан управляющий пакет акций.

 

 

Литература:

1. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 1996.

2. Разумов В.И. Качественный анализ в исследовании сложных предметных областей // Интеллектуальные системы и методология. Материалы научно-практического симпозиума "Интеллектуальная под­держка деятельности в сложных предметных областях". Новосибирск: ИФиПр СО РАН, 1992.

3. Кунце У., Швед Г. Основы качественного и количественного анализа. М.: Мир, 1997.