Куряча Н. В., студентка групи МФК-14

Харківський торговельно-економічний інститут КНТЕУ

науковий керівник: д.е.н., проф. Бардаш С. В.

АНАЛІЗ ТА УПРАВЛІННЯ ПРИБУТКОВІСТЮ ТА ЛІКВІДНІСТЮ НА ПРИКЛАДІ КОНКРЕТНОГО КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ

Анотація. Розглянуто сутність ліквідності та прибутковості комерційного банку. Висвітлено теоретичні та практичні основи проведення аналізу прибутковості та ліквідності банку на прикладі ПАТ «Регіон-Банк». Визначено способи оцінки ризику ліквідності. Обґрунтовано доцільність використання GAP-аналізу для оптимізації прибутковості банку. Запропоновано заходи щодо удосконалення управління прибутковістю та ліквідністю банку.

Ключові слова: ліквідність, прибутковість, банківська система, комерційний банк, GAP-аналіз, стрес-тестування.

Постановка проблеми. Поняття ліквідність та прибутковість мають тісну залежність та безпосередньо впливають на стабільність функціонування банківських установ та захист інтересів вкладників та кредиторів. На сучасному етапі розвитку політико-економічні умови справляють визначальний вплив на банківську систему, що зумовлює негативні тенденції в основних показниках її функціонування. Тому розробка заходів щодо стимулювання до нарощування прибутковості та ліквідності, робота з оптимізації ресурсної бази тощо повинні стати пріоритетними заходами стабілізації ситуації в банківській системі.

Аналіз останніх досліджень і публікацій. Питанням дослідження ліквідності комерційних банків присвячені праці багатьох зарубіжних та вітчизняних вчених: Е. Сапрунович, О. Деревська, А. М. Герасимович., В. С. Стельмах, В. І. Міщенко, В. В. Крилова, О. О. Оконська та інші [2, с. 85].

Управлінню прибутковістю комерційних банків присвячено досить багато робіт вітчизняних і зарубіжних науковців. Серед зарубіжних економістів дану тематику досліджували Пітер С. Роуз, Джозеф Ф. Сінкі, М. А. Поморина, А. Н. Шаталов, В. В. Бабанов та ін. Вагомий внесок у дослідження банківської прибутковості зробили вітчизняні науковці О. В. Васюренко, О. М. Колодізєв, О. В. Молчанов, І. В. Сало, Н. П. Радковська, О. О. Рибалка, В. П. Савчук та ін. [4, с. 76].

Виділення не вирішених раніше частин загальної проблеми. Зважаючи на кризове становище банківської системи України та погіршення фінансового стану банків необхідно всебічно дослідити проблему недостатньої ліквідності та низької прибутковості комерційних банків та розробити заходи для її вирішення.

Мета статті. Головною метою статті є висвітлення теоретичних та практичних аспектів аналізу та управління ліквідністю та прибутковістю комерційного банку на прикладі ПАТ «Регіон-Банк», розробка необхідних заходів, необхідних для забезпечення необхідного рівня ліквідності та прибутковості комерційного банку.

Виклад основного матеріалу. Банківська система є важливою складовою економічної системи держави. Забезпечення стабільного, прозорого функціонування банківських установ є однією з умов забезпечення конкурентоспроможності української економіки.

Фінансова стабільність комерційного банку нерозривно пов’язана з показниками фінансової стійкості, зокрема ліквідністю та прибутковістю.

Ліквідність банку – це його здатність своєчасно виконувати свої зобов’язання. Достатній рівень ліквідності банку є запорукою його фінансової стійкості та надає можливість банку виконувати належним чином покладені на нього функції.

Основним з показників ефективності роботи банківської установи є прибутковість, оскільки отримання прибутку та забезпечення рентабельної діяльності є необхідним чинником існування будь-якого суб’єкта господарювання. Банківський прибуток формується у результаті здійснення кредитних, розрахункових, грошових операцій та інших видів діяльності банків. Він є джерелом виплати дивідендів акціонерам, створення фондів банку, базою підвищення добробуту банківських працівників.

Проблемою банківської ліквідності є те, що попит на ліквідні кошти рідко дорівнює їх пропозиції в будь-який момент часу, тому банк постійно має справу або з дефіцитом ліквідних коштів, або з їх надлишком. Дефіцит ліквідних коштів призводить до виникнення ризику втрати ліквідності, порушення нормативних вимог НБУ, штрафних санкцій, втрати депозитів. І навпаки, невиправдано високий рівень ліквідності породжує дилему «ліквідність — прибутковість», адже найбільш ліквідні активи не генерують доходів. Якщо фактична ліквідність значно перевищує необхідний рівень або встановлені нормативи, то не використані можливості щодо отримання прибутку призводять до зниження вартості бізнесу [1]. Таким чином, з метою забезпечення нормальної, стабільної діяльності банку необхідно забезпечити гнучке поєднання протилежних вимог доходності і ліквідності банку.

Наразі, основними чинниками, що негативно впливають на ліквідність та прибутковість банківських установ України є:

- загальний кризовий стан та зниження темпів розвитку економіки країни: зростання рівня інфляції, зниження ВВП, зниження прибутковості підприємств, доходів і заощаджень населення;

- несприятлива політична ситуація, що зумовлює відтік іноземних інвестицій та неможливість їх залучення;

- недовіра до банківського сектору з боку населення тягне за собою зняття коштів з депозитних рахунків, що зменшує його готівкові кошти та змушує реалізовувати найліквідніші активи;

- валютна криза.

Для аналізу ліквідності та прибутковості комерційного банку необхідно розглянути систему показників.

З метою контролю за станом ліквідності банків Національний банк України встановлює нормативи ліквідності: миттєвої ліквідності (Н4), поточної ліквідності (Н5) та короткострокової ліквідності (Н6) [5, с. 23].

Крім розрахунку нормативів НБУ комерційними банками використовується коефіцієнтний метод. Оцінка ліквідності банку на основі коефіцієнтів є найбільш доступною і поширеною. Сутність цього методу полягає в розрахунку низки коефіцієнтів, що характеризують ліквідність балансу, стабільність зобов’язань банку і потреби банку в додаткових ліквідних коштах.

Розглянемо аналіз та управління ліквідністю та прибутковістю комерційного банку на прикладі ПАТ «Регіон-Банк». Поточне управління ліквідністю в банку здійснюється за допомогою методів розрахунку коефіцієнтів ліквідності (табл. 1)

Таблиця 1

Коефіцієнтний аналіз ліквідності ПАТ «Регіон-Банк»

Показник	Норматив	Роки			Абсолютне відхилення, (+,-)
		2011	2012	2013	2012-2011	2013-2012	2013-2011
Коефіцієнт покриття	0,18-0,25	0,29	0,28	0,25	-0,01	-0,03	-0,04
Доля високоліквідних активів у загальній сумі всіх активів	0,15	0,20	0,16	0,20	-0,04	+0,04	0
Коефіцієнт співвідношення позик і депозитів	0,7–0,8	0,88	0,90	0,82	+0,02	-0,08	-0,06
Коефіцієнт миттєвої ліквідності	не менше 0,2	0,31	0,24	0,31	-0,07	+0,07	0
Коефіцієнт загальної ліквідності	не менше 1	1,29	1,28	1,25	-0,01	-0,03	-0,04
Норматив співвідношення високоліквідних та працюючих активів	не менше 0,2	0,23	0,18	0,22	-0,05	+0,04	-0,01

Джерело: розроблено автором за даними [6]

З таблиці 1 бачимо, що у 2012 році, порівняно з 2011 роком коефіцієнти ліквідності зменшились, окрім коефіцієнта співвідношення позик і депозитів. У 2013 році коефіцієнт миттєвої ліквідності, норматив співвідношення високоліквідних і працюючих активів та доля високоліквідних активів у загальній сумі всіх активів збільшились. Порівнюючи показники ліквідності 2013 та 2011 року бачимо, що вони мають тенденцію до зниження або зовсім не змінились, проте знаходяться у межах нормативних значень.

Таким чином, зробивши розрахунки показників ліквідності, можна зробити висновок, що ПАТ «Регіон-Банк» за 2011 – 2013 роки має достатній рівень ліквідності і має можливість в належний термін і в повній сумі відповідати за своїми обов'язками перед кредиторами. Але зменшення значень коефіцієнтів ліквідності свідчить про необхідність розробки заходів щодо зниження ризику втрати ліквідності.

У світовій практиці існує багато показників, що характеризують прибутковість банківських установ. Найважливішими показниками прибутковості банку, що використовується в Україні, є такі: ROA — прибутковість банківських активів, ROE — прибутковість акціонерного капіталу банку, SPRED — процентна маржа, чиста процентна маржа.

Таблиця 2

Показники прибутковості ПАТ «Регіон-Банк»

Показник	Норматив	Роки			Абсолютне відхилення, (+,-)
		2011	2012	2013	2012-2011	2013-2012	2013-2011
Прибутковість активів (ROA), %	1	0,12	0,014	0,75	-0,11	0,74	0,63
Прибутковість капіталу (ROE), %	15	0,59	0,06	3,61	-0,53	3,55	3,02
Чистий спред, %	1,25	7	6,16	7	-0,84	0,84	0,00
Чиста процентна маржа, %	4,5	5	5	4	0,00	-1,00	-1,00

Джерело: розроблено автором за даними [6]

Таким чином, з таблиці 2 бачимо, що дохід на активи менше нормативного значення. Це говорить про необхідність керівництву банку приділити особливу увагу інвестиційній політиці і контролю операційних витрат. Показник доходу на капітал (ROE) не досягає оптимального значення. Відповідність чистого спреду оптимальному значенню свідчить про те, що операційна діяльність банку є ефективною. Так як, значення чистої процентної маржі відповідає оптимальному, то маржа покриває витрати банку.

Для попередження зниження ліквідності необхідною умовою є проведення оцінки ризику ліквідності.

Одним із способів оцінки ризику ліквідності є аналіз розривів між активами та зобов’язаннями у певних часових інтервалах. Наприклад, для оцінки ризику ліквідності для різних валют за часовими проміжками методом стрес-тестування використовуються наступні стрес-сценарії: зменшення/збільшення середньозваженої процентної ставки за кредитами та/або депозитами на 0,5%-5%; відтік 10, 20 та 30 найбільших депозитів фізичних та/або юридичних осіб; відтік коштів на вимогу фізичних та/або юридичних осіб з рахунків з найбільшими залишками.

У процесі управління прибутком необхідно приділяти увагу аналізу процентного ризику. Процентна політика комерційного банку має бути спрямована на визначення і встановлення оптимальних цін на активні і пасивні операції, які б забезпечували їх прибутковість і були конкурентоспроможними на ринку банківських послуг.

У своїй діяльності ПАТ «Регіон-Банк» проводить аналіз процентного ризику та використовує метод виміру процентного ризику, який складається у визначенні розриву між активами та зобов'язаннями, чутливими до зміни процентних ставок за строками до погашення чи переоцінки (GAP-аналіз). За допомогою кумулятивного GAP розраховується, яким чином коливання процентів вплинуть на банківську маржу. Ця методика концентрує увагу на управлінні чистим доходом у вигляді відсотків у короткостроковій перспективі і спрямована на стабілізацію або оптимізацію чистого доходу банку [6].

При оцінці процентного ризику, заснованому на аналізі розривів на часових інтервалах, банк зосереджує увагу на управлінні чистими прибутками в короткостроковій перспективі, їх стабілізацію і поліпшення їх якості.

Рис. 1. Взаємозв'язок зміни рівня процентних ставок та чистого процентного розриву і рентабельності банку

Джерело: розроблено автором за даними [6]

Таким чином, ефективне управління ліквідністю та прибутковістю — одне з найскладніших та найактуальніших завдань кожного банку та здійснюється для одночасного виконання двох завдань: дотримання нормативного рівня ліквідності та отримання максимального доходу від активних операцій.

Щоб запобігти надмірному підвищенню ризику ліквідності, менеджмент банку має керуватися у своїй діяльності такими принципами [3, с. 91]:

- постійність аналізу потреб банку в ліквідних засобах з метою уникнути як їх надлишку, так і дефіциту;

- планування та прогнозування дій банку в разі виникнення незбалансованої ліквідності та кризових ситуацій;

- взаємозв’язок ризику ліквідності з іншими сферами діяльності, такими як залучення та розміщення коштів, а також управління ризиком відсоткових ставок.

Для підвищення прибутковості пропонуються наступні заходи:

- нарощувати власні кошти банку, що сприятиме зростанню ресурсної бази банку, інвестиційної привабливості; забезпечить незалежність банку;

- ефективне розміщення коштів банку для забезпечення його фінансової стійкості, що є необхідним для вирішення суперечностей між ліквідністю та прибутковістю комерційного банку;

- постійне фінансове планування, оскільки комерційний банк має ставити чіткі цілі та бачити перспективи свого розвитку на поточний рік;

- створення достатніх резервів, що гарантуватимуть спроможність банку відповідати за своїми зобов’язаннями і, як наслідок, знижуватимуть загрозу банкрутства та підвищуватимуть рівень ліквідності;

- підвищувати рівень професіоналізму працівників банківської установи.

Висновки і пропозиції. Таким чином, аналіз та управління ліквідністю комерційного банку відіграє важливу роль для його ефективної діяльності. При цьому, головною метою є поєднання протилежних вимог ліквідності та прибутковості: максимізації прибутку за умови дотримання нормативів ліквідності.

Проведений аналіз ліквідності та прибутковості ПАТ «Регіон-Банк» показує, що банк підтримує ліквідність на належному рівні, проте підвищення ліквідності не спостерігається. Проте, банк має проблеми із забезпеченням прибутковості. Отже, необхідними заходами для рішення вказаних проблем є:

- дотримання визначених нормативів показників ліквідності та прибутковості;

- аналіз та врахування чинників, які впливають на стан ліквідності та прибутковості;

- проведення оцінки ризику методами стрес-тестування та GAP-аналізу;

- здійснення оперативного управління ліквідністю за допомогою платіжного календаря що забезпечує наявність обсягу грошових коштів, достатнього для покриття операційних та планових потреб у ліквідних коштах;

- своєчасне фінансове планування діяльності банку.

Список літератури:

1. Герасимович А. М. Аналіз банківської діяльності: Підручник / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко та ін.; За ред. А. М. Герасимовича. — К.: КНЕУ, 2005.

2. Кириченко Ю. О. Особливості використання сучасних методів для мінімізації ризику ліквідності банку [Електронний ресурс] / Ю. О. Кириченко // Управління розвитком . - 2014. - № 11. - С. 85-88. - Режим доступу: http://nbuv.gov.ua/j-pdf/Uproz_2014_11_35.pdf

3. Костюченко Т. І. Ліквідність комерційного банку: управління та регулювання [Електронний ресурс] / Т. І. Костюченко // Науковий вісник: Фінанси, банки, інвестиції . - 2013. - № 2. - С. 86-92. - Режим доступу: http://nbuv.gov.ua/j-pdf/Nvfbi_2013_2_17.pdf

4. Ревич М. Я. Стратегії управління прибутковістю банків [Електронний ресурс] / М. Я. Ревич // Вісник Української академії банківської справи . - 2013. - № 2. - С. 75-80. - Режим доступу: http://nbuv.gov.ua/j-pdf/VUABS_2013_2_17.pdf

5. Стельмах В. С. Ліквідність банку: окремі аспекти управління та світовий досвід регулювання і нагляду: Науково-аналітичні матеріали. Вип. 11 / В. С. Стельмах, В. І. Міщенко, В. В. Крилова, Р. М. Набок, О. Г. Приходько, Н. В. Грищук. – К.: Національний банк України. Центр наукових досліджень. 2008. – 220 с.

6. Фінансова звітність ПАТ «Регіон – Банк» [Електронний ресурс] // ПАТ «Регіон – Банк». – Офіц. веб-сайт. – Режим доступу: http://www.region-bank.com.ua