Право/6.Борьба с экономическими преступлениями

Майлаякова Аида Абуовна

магистрант факультета бизнеса и права

специальности «Юриспруденция»

Карагандинского экономического университета Казпотребсоюза

Таможенный контроль как эффективный способ борьбы с контрабандой

Таможенный контроль - это деятельность должностных лиц таможенных органов по проверке товаров, транспортных средств, физических лиц, пересекающих таможенную границу государства, с целью недопущения нарушения норм таможенного законодательства.

К формам таможенного контроля следует отнести следующие:

-таможенный досмотр товаров и транспортных средств;

-в случае необходимости проведение личного досмотра физических лиц;

-ведение учета товаров и транспортных средств;

-проведение осмотра магазинов беспошлинной торговли, свободных складов, таможенных складов, складов временного хранения и иных объектов находящихся в зоне таможенного контроля.

Таможенный досмотр товаров и транспортных средств, равно как и другие формы таможенного контроля, означает не только проверку самих товаров и транспортных средств, но и изучение сопроводительных, таможенных документов, сличение сведений, записанных в документах, с фактическими данными. Если потребуется, таможенные органы имеют право запросить банки и иные учреждения, осуществляющие отдельные банковские операции, данные о состоянии счетов лиц, перемещающих через таможенную границу товары и транспортные средства. Правоохранительные, налоговые и другие государственные органы должны сообщать в таможенные органы сведения, необходимые для более внимательного проведения таможенного контроля.

Личный досмотр как исключительная форма таможенного контроля проводится по письменному решению руководителя, если есть серьезные основания полагать, что "физическое лицо, следующее через таможенную границу Республики Казахстан либо находящееся в зоне таможенного контроля или транзитной зоне международного аэропорта, скрывает при себе и не выдает товары, являющиеся объектами нарушения законодательства Республики Казахстан.

Таможенный контроль осуществляется в специально отведенных зонах таможенного контроля. Передвижение товаров, совершение коммерческой деятельности внутри этой зоны допускаются только с разрешения таможенного органа. Товары находятся по таможенным контролем в течении срока, отпускаемого под тот или иной таможенный режим. При вывозе товаров с таможенной территории Казахстана начало таможенного контроля приходится на момент принятия таможенным органом таможенной декларации. Заканчивается таможенный контроль в момент пересечения этих товаров таможенной границы. Инструкция о порядке создания и обозначения зоны таможенного контроля, утвержденная приказом Таможенного комитета Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 3 ноября 1999 года, определяет, что основанием для признания мест зоной таможенного контроля являются: "решение о признании мест временного хранения, свободного склада, таможенного склада; регистрационные документы о месте нахождения таможенного органа; решение таможенного органа об установлении мест таможенного оформления, в том числе в аэропортах, железнодорожных станциях, решение Правительства Республики Казахстан о создании (открытии) международного пункта пропуска"

"Перемещение товаров и транспортных средств в пределах зоны таможенного контроля, а также через ее границу, не совпадающую с государственной границей (за исключением случаев перемещения через таможенную границу Казахстана), хозяйствующими субъектами, находящимися в зоне таможенного контроля, физическими лицами, постоянно в ней проживающими, гласит пункт 11 Инструкции - производится по документам, удостоверяющими личность, и по специальным пропускам на транспортные средства. Должностное лицо таможенного органа на основании своего служебного удостоверения имеет право доступа в любое помещение, на территорию, если это необходимо для проведения надлежащего таможенного контроля".

К методам проведения таможенного контроля можно отнести:

-привлечение специалистов, экспертов для более тщательного проведения таможенного контроля;

-проведение идентификации транспортных средств и товаров, помещений;

-проверка финансовой деятельности юридических и физических лиц, перемещающих товары через таможенную границу;

-проверка внешнеэкономической деятельности этих лиц;

-проведение выборочного контроля.

Таможенные органы для проведения таможенного контроля специфических товаров, а также с целью решения возникших проблем, разрешение которых требует специальных знаний, могут приглашать специалистов, экспертов из государственных органов, учреждений, из частных, предпринимательских структур, известных ученых.

Другим методом таможенного контроля является идентификация товаров и транспортных средств. Идентификация - это отождествление товара или транспортного средства. Действия по идентификации проводят с целью быть уверенным в том, что этот товар именно тот самый товар, это транспортное средство - то самое транспортное средство, которые были задержаны, или находятся под контролем, или на хранении и т.д. Достижение цели идентификации делается путем наложения пломб, бумажных заклеек с печатями, посредством взятия проб и образцов этих товаров, путем описания товаров, их фотографирования, изготовления чертежей по этим товарам, иллюстраций и т.д. Убирать, стирать все эти пломбы, наклейки и прочие маркировки можно только с разрешения таможенного органа. В порядке исключения средства идентификации без разрешения таможенного органа можно убирать, если появилась реальная угроза уничтожения всего товара или его существенной порчи. Но об этом обстоятельстве незамедлительно информируется таможенный орган.

Так же относятся к методу осуществления таможенного контроля проверка как финансовой, так и внешнеэкономической деятельности предприятия, учреждения. Проверку этой деятельности предприятия, фирмы производят для того, чтобы обеспечить исполнения норм казахстанского законодательства и международных соглашений Казахстана, контроль за соблюдением которых возложен на таможенную службу страны. Такую проверку производят, когда есть основания полагать, что законодательство республики и нормы международных соглашений Казахстана не исполняются или исполняются не в должной форме.

Выборочный таможенный контроль как метод используется в процессе проведения таможенного контроля. Если есть все основания полагать, что все товары имеют легальный характер, это видно из результатов произведенного выборочного контроля, то и нет особой необходимости в тотальной, всеохватывающей проверке. Поэтому временами применяют этот метод таможенного контроля.

Неприменение других методов и форм таможенного контроля, а также освобождение от контроля не означают, что предприятие, фирма, физическое лицо свободны от исполнения положений таможенного законодательства и норм международных соглашений и договоров республики. В любое время выборочному контролю может, быть подвергнут проведение любого вида таможенного контроля.

Не исключено и проведение таможенного контроля и после выпуска товаров и транспортных средств. Обычно дополнительный контроль производят при наличии тех или иных оснований. Так, нормы Кодекса Республики Казахстан «О таможенном деле в РК» гласят: "Вне зависимости от выпуска товаров и транспортных средств таможенный контроль за этими товарами и транспортными средствами может производиться в любое время, если имеются достаточные основания полагать о наличии нарушения законодательства Республики Казахстан или международных договоров Республики Казахстан, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы Республики Казахстан". В этом случае таможенными органами проверяется наличие товаров, проводится их дополнительный досмотр, проверяются коммерческие документы, особенно те, которые имеют отношение к внешнеэкономической деятельности. Такая проверка, перепроверка обычно производится по месту нахождения декларанта, а также тех лиц, которые имели отношение к перемещению товаров и транспортных средств через таможенную границу Республики Казахстан. При обнаружении нарушений норм закона и международных договоров Казахстана лица, виновные в их нарушении, несут предусмотренную законом ответственность.

Товары и транспортные средства находятся под таможенным контролем с момента его начала и до завершения в соответствии с таможенным режимом: при ввозе таможенный контроль начинается с момента пересечения товаров и транспортных средств таможенной границы Республики Казахстан и завершается при выпуске товаров и транспортных средств для свободного обращения на территории Республики Казахстан либо при обратном пересечении таможенной границы Республики Казахстан.

При вывозе таможенный контроль начинается с момента принятия таможенной декларации. Таможенный контроль товаров и транспортных средств, вывозимых за пределы таможенной территории Республики Казахстан, завершается в момент пересечения таможенной границы Республики Казахстан;

Таможенные органы вправе принудительно останавливать товары и транспортные средства, перемещаемые под таможенным контролем.

Таможенный контроль за транспортными средствами и товарами, перевозимыми по территории Республики Казахстан автомобильным транспортом, в том числе после перезагрузки товаров с других видов транспорта на автомобильный, вне мест расположения таможенных органов Республики Казахстан, производится в целях выявления следующих товаров:

а) ввезенных в Республики Казахстан помимо таможенного контроля либо перемещенных через границу Республики Казахстан обманным путем с использованием документов или средств идентификации;

б) не представленных в установленные сроки в таможенный орган назначения;

в) оформленных в государствах - участниках Таможенного союза с нарушением правил, установленных совместными нормативными правовыми актами таможенных служб государств - участников Таможенного союза;

г) подакцизных, подлежащих маркировке акцизными марками, перевозимых без таких марок либо с марками не установленного образца;

д) иных товаров, являющихся непосредственными объектами таможенных правонарушений.

Таможенный контроль за товарами и транспортными средствами может производится в дневное и ночное время суток на территории Республики Казахстан непосредственно вдоль таможенной границы по рубежу дислокации приграничных таможенных постов и пунктов пропуска (на прилегающих объездных и проселочных дорогах). В исключительных случаях при проведении оперативных мероприятий в соответствии с приказом и планом, утвержденным начальником таможенного органа или лицом, его замещающим, а также при проведении иных оперативно-заградительных мероприятий таможенный контроль за товарами и транспортными средствами осуществляется на внутренних автодорогах Республики Казахстан. Таможенный контроль за товарами и транспортными средствами проводится таможенными нарядами непосредственно вдоль таможенной границы (на объездных и проселочных дорогах). Конкретные направления осуществления контроля и количества таможенных нарядов определяются начальниками таможенных органов Республики Казахстан.

Из положений данного подпункта можно сделать следующий вывод, что весь комплекс мер таможенного контроля напрямую и косвенно направлен не только на противодействие контрабанде, но и всем остальным противоправным действиям в таможенном деле и выступает как основной метод.

1.Кодекс Республики Казахстан от 30.06.2010 г. "О таможенном деле в Республике Казахстан". – Алматы: ЮРИСТ, 2011.

2. Алибеков С.Т. Казахстанское таможенное право (Общая и Особенная части). – Алматы: ВШП «Адилет», 1999.

3. Правоохранительная деятельность таможенных органов Республики Казахстан: Учебное пособие / С.К. Курманбаев, Р.Р. Мустакимов, О.С. Султанов, С.Х. Тойкин, Н.Г. Нурекенов. – Алматы, 2010.

4.Сарсембаев М.А. Таможенное право. Учебник. – А.: Данекер, 2000.

5. Таможенное право. Учебник. Под ред. А.Ф. Ноздрачева, - А.: ЮРИСТ, 1998.

6. Абдикеев М.Н. Проблемы реализации законодательства о контрабанде // Вестник КазНУ. Серия юридическая.- 2003. - №3. – С. 26-29.

7. Борьба с контрабандой: проблемы и решения // Кеден, № 6, 2002 г.