УДК 35.073.515.2

К.ф-м.н. лицензированный актуарий Махмеджанова Р. Н.,

Сағидолла Б. М. магистрант 2 курса магистратуры НБРК специализации «Актуарий»

Университет «Нархоз», Казахстан

Доля перестраховщиков в страховых резервах reinsurers’ share in insurance reserves

Ключевые слова: Страховые резервы, Непропорциональное перестрахование, Облигаторное и Факультативное перестрахование, Страховая премия, Перестрахователь (Цедент), Перестраховщик (Цессионарий).

В условиях увеличения числа неблагоприятных событий, размеров вызываемых ими ущербов одним из основных методов обеспечения стабильности страхового рынка, повышения надежности страховых операций является разделение принимаемых страховыми компаниями рисков путем передачи некоторой их части в перестрахования [1].

Оценки окончательных убытков, обязательств страховой компании, доли перестраховщиков в страховых резервах и обоснование тарифной системы составляют основу актуарных расчетов. Адекватность рассчитанных страховых резервов и долей перестраховщиков в страховых резервах, являясь обязательством страховой компании, влияют на платежеспособность и финансовую устойчивость страховой компании.

Для страховой компании, как и для любого другого хозяйствующего субъекта, характерны разнообразные риски: политические, природно-естественные, коммерческие и другие. Оценка риска, выравнивание, распределение и разделение риска, создание фонда превентивных мероприятий составляют арсенал технических приемов снижения риска страховщика [5].

Особенностью перестрахования является то, что перестраховщик не вступает в экономические и правовые отношения со страхователем - это функции страховщика. Страховщик не обязан информировать страхователя о намерении передать в перестрахование полностью или частично взятые риски.

Финансовая сущность перестрахования раскрывается в его основных функциях и подчеркивает вторичность по отношению к прямому страхованию и деятельности прямого страховщика. Основными функциями перестрахования в современном мировом страховом рынке являются следующее:

- предоставление дополнительной финансовой емкости (капитала) для принятия прямым страховщиком рисков на страхование;

- вторичное перераспределение принятого на страхование риска (рисков);

- обеспечение сбалансированности результатов деятельности страховщика за каждый отчетный год;

- защита годового баланса страховщика;

- участие в налоговом планировании прямого страховщика;

- предоставление условий для накопления активов прямым страховщиком;

- влияние на улучшение показателей платежеспособности прямого страховщика;

- предоставление ликвидных активов для быстрого урегулирования убытков прямым страховщиком при наступлении страховых случаев с застрахованными рисками [4].

Все договора перестрахования базируются на основных принципах, основными критериями которых являются:

- основание для передачи риска в перестрахование (формы перестрахования);

- типы предоставляемых возмещений (методы перестрахования) [11].

Согласно первому категорию (по формам) разделяют факультативное и облигаторное перестрахование. Факультативная форма предполагает заключение перестраховочных соглашений по имеющемуся конкретному риску, облигаторное же своим предметом имеет перестрахование всего портфеля или его части. При факультативном соглашении цедент свободен, предложить отдельные риски одному или нескольким перестраховщикам, а они, в ответ, могут, как принять предложенную или долю целиком или частично, так и отказаться от нее. В противоположность этому, облигаторное перестрахование, во-первых, относится не к отдельному риску, а к страховому портфелю в целом и к какой-то определенной его части, и, во – вторых, цедент и перестраховщик(и) обязаны сдать и соответственно принять все риски, обусловленные договором(и) между ними, на согласованных в нем(них) условиях.

Пропорциональное перестрахование строится на базе распределения ответственности (пропорционально делятся между сторонами ответственность, премии и страховые возмещения), а непропорциональное – на базе ожидаемых убытков. В последнем случае перестраховщик принимает участие в покрытие убытков лишь после того, как цедент произведет выплату заранее определенной доли (приоритет).

Таблица 1 – Различия пропорционального и непропорционального перестрахования

Описание	Пропорциональное	Непропорциональное
Доля перестрахуемого риска	Устанавливается исходя из максимальной страховой суммы	Устанавливается исходя из размера убытка.
Участия перестраховщика в страховом возмещении	Перестраховщик получает определенные доли страховой премии и в такой же доле участвует в возмещении всех убытков по данным рискам	Ответственность перестраховщика ограничена условиями договора эксцедена убытка или убыточности.
Расчет перестраховочной премии	Премия подсчитывается для каждого передаваемого риска	Премия подсчитывается для всего портфеля по одному или нескольким видам страхования
Расчет комиссии	Зависит от прибыльности бизнеса и вида договора.	Базируется на андеррайтерской оценке вероятности убытка.
Расходы по обслуживанию договоров	Значительные	Учитываются либо отдельные убытки, либо финансовые результаты страхования
Примечание – составлено автором на основе источника [9]

В свою очередь пропорциональное и непропорциональное перестрахование делится на более конкретные виды:

Таблица 2 – Преимущества и недостатки видов договоров перестрахования

Формы	Виды	Преимущества	Недостатки
Пропорцио-нальное	Квотное	Обеспечивает оптимальную защиту страховщика, имеющего в портфеле небольшие и средние риски, не требует больших затрат.	Страховщик уплачивает перестраховщику страховые премии за риски, которые мог бы оставить у себя.
	Эксцедент сумм	Обеспечивает полное выравнивание страхового портфеля, оставляемого на собственном риске цедента.	Большие издержки и управленческие расходы.
Непропор-циональное	Эксцедент убытка	Обеспечивает защиту страховых портфелей по отдельным видам страхования от наиболее крупных и непредвиденных убытков	Обслуживание договоров технически сложно и невыгодно для цедента.
	Эксцедент убыточности	Обеспечивают финансовую устойчивость всего страхового портфеля страховщика.	Договор имеет целью не гарантировать передающей компании прибыль, а только защитить ее от дополнительных или чрезвычайных потерь.
Примечание – составлено автором на основе источника [12]

Страховые резервы формируется страховой (перестраховочной) организацией отдельно по каждому договору страхования (перестрахования), по каждому заявленному, но неурегулированному убытку и по каждому классу, страхования в зависимости от вида страхового резерва. Как и в мировой практике, по принятой в настоящее время в Казахстане классификации выделяют страховые резервы [8]:

- по страхованию жизни (в том числе и для накопительных видов страхования);

- по видам страхования иным, чем страхование жизни (для рисковых видов страхования).

Таблица 3 – Доли перестраховщиков в страховых резервах

	Пропорциональное
	Квотное	Эксцедент сумм
РНП
	-доля перестраховщиков в премии по квотному договору перестрахования.
РЗНУ
	-доля перестраховщиков в премии по квотному договору перестрахования.
Примечание – составлено автором на основе источника [3]

РНП - резерв незаработанной брутто - премии по договору страхования.

r - суммарная доля размещения перестраховочного договора эксцедента сумм равна отношению перестраховочного тарифа к общему тарифу.

СС- страховая сумма (лимит ответственности) по договору страхования.

- лимит нетто-собственного удержания по перестраховочному договору эксцедента сумм (также называемый размером одной линии).

- лимит перестраховочного договора эксцедента сумм, также равный произведению максимального числа линий, удерживаемых перестраховщиком, увеличенного на 1, и размера одной линии.

- доля перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков,

- доля перестраховщиков в заявленном за вычетом франшизы убытке,

- доля перестраховщиков в оплаченной части убытка.

- искомая доля перестраховщиков в убытке.

- суммарная доля перестраховщиков в убытке по договорам перестрахования с более высоким приоритетом, чем приоритет рассматриваемого договора исходящего перестрахования.

- суммарная доля размещения j-ого перестраховочного договора эксцедента сумм.

Таблица 4 – Доли перестраховщиков в страховых резервах (продолжение)

	Непропорциональное
	Эксцедент убытка	Эксцедент убыточности
РНП
РЗНУ		-
Примечание – составлено автором на основе источника [3]

- доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии для договора страхования по лейеру договору перестрахования эксцедента убытка;

- ставка перерасчета по лейеру перестраховочного договора эксцедента убытка.

- коэффициент «покрытия по времени».

r - суммарная доля размещения перестраховочного договора эксцедента сумм равна отношению перестраховочного тарифа к общему тарифу.

- суммарная доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии по договорам перестрахования с более высоким приоритетом, чем приоритет рассматриваемого договора перестрахования,

- доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии по портфелю договоров страхования по договорам перестрахования эксцедента убыточности,

- резерв незаработанной премии по портфелю договоров страхования,

- если рассматриваемый договор перестрахования действует на базе года убытка, то этот коэффициент равен отношению средней длины периода после отчетной даты, в течение которого действуют одновременно и договор страхования, и договор перестрахования, к средней длине периода после отчетной даты, в течение которых действуют договора страхования. Если же квотный договор исходящего перестрахования действует на страховой базе, то полагаем .

- доля перестраховщиков в премии по договорам перестрахования эксцедента убыточности, т.е. отношение суммы брутто- премии/нетто-премии по портфелю договоров страхования.

- величина убытка.

- искомая доля перестраховщиков в убытке по лейеру договора перестрахования эксцедента убытка,

- величина убытка (для заявленного убытка берется заявленная сумма за вычетом франшизы, для оплаченного — оплаченная сумма по состоянию на отчетную дату).

- суммарная доля перестраховщиков в убытке по договорам перестрахования с более высоким приоритетом, чем приоритет рассматриваемого договора исходящего перестрахования.

Таблица 5 – Доли перестраховщиков в страховых резервах (продолжение)

	РПНУ
1 -ый метод
2-ой метод
3-ий метод
Примечание – составлено автором на основе источника [3]

- доля перестраховщиков в РПНУ,

- РПНУ по линии бизнеса,

- доля перестраховщиков в РНП по линии бизнеса,

- РНП по линии бизнеса.

- доля перестраховщиков в РНП по линии бизнеса на дату, которая на один год раньше от текущей отчетной даты,

- РНП по линии бизнеса на отчетную дату, которая на один год раньше от текущей отчетной даты,

- премия, начисленная в исходящее перестрахование за год, предшествующий отчетной дате, по перестраховочным договорам, защищающим рассматриваемую линию бизнеса,

- премия, начисленная за год, предшествующий отчетной дате, по договорам рассматриваемой линии бизнеса.

Позиции других стран в вопросе регулирования перестраховочной деятельности разделились. Некоторые страны оставили перестрахование полностью нерегулируемой областью гражданских отношений путем исключения каких-либо упоминаний об этой деятельности из правовых норм, регулирующих страхование. Большинство же стран регулирует перестрахование как самострахование, с учетом соответствующей модификации правового режима. В некоторых юрисдикциях перестрахование подвергается собственному регулированию.

В ходе исследования по теме магистерской диссертации были изучены основные функции, виды и методы перестрахования, а также был исследован мировой опыт регулирования перестраховочной деятельности. В зависимости от видов перестрахования (пропорциональный и непропорциональный) автором приводятся методы формирования доли перестраховщика в страховых резервах, применяемые в мировой практике. Поскольку существует неоднозначность определения размера доли перестраховщика в премии, относящаяся к прямому договору, доля перестраховщика в премии может изменяться, в связи с чем изменяется и доля перестраховщика в страховых резервах по договорам перестрахования. Формирование доли перестраховщика в страховых резервах в зависимости от форм и видов перестрахования является основной целью исследовательской работы. Анализ дает тщательное понимание зависимости формирования доли перестраховщиков в страховых резервах от форм и видов перестрахования, которая в свою очередь будут представлены в практическом виде в следующих работах автора.

Список использованных источников:

1. Ежова А.Ю. «Непропорциональное перестрахование: особенности учета операций перестрахователем».

2. Измайлов В. Г. Методы оптимизации перестраховочной защиты: Диссертационная работа. Москва. 2003.

3. Радченко В. начальник Отдела актуарного анализа перестраховочных операций Управления актуарных расчетов ОСАО «Ингосстрах».

4. Лельчук А.Л. «Актуарный риск-менеджмент». Учебник – Анкил, 2014 – 432 с. ISBN 978-5-86476-404-6.

5. Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности, Учебное пособие, Москва, 2001

6. ОО «Общество актуариев Казахстана», «Модели перестрахования. Методы расчета долей перестраховщиков в страховых резервах» М.Б. Смирнова. Страховое право, Учебное пособие, Москва, 2007

7. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 6 мая 2014 года № 76 «Об утверждении Требований к формированию, методике расчета страховых резервов и их структуре»

8. Пфайффеp К. Введение в перестрахование − М.: Анкил, 2000.

9. Munich Reinsurance America, Inc. Reinsurance, A basic guide facultative and treaty reinsurance. Princeton. 2010

10. R. Michael Cass, Peter R. Kensicki, Gary S. Patrik. Reinsurance Practices .1990

11. Swiss Reinsurance Company. Proportional and Non-proportional reinsurance. Author: Christoph Bugmann, PM/US. Zurich, Switzerland. 2000