Котковський В.С., Алімгулова О.О.

Криворізький економічний інститут

ДВНЗ «Криворізький національний університет»

ФАКТОРНИЙ АНАЛІЗ ДОХОДІВ БАНКУ НА ПРИКЛАДІ

АТ «УКРЕКСІМБАНК»

Наявність доходів у банку формує прибуток банку, та для нормального функціонування банк має шукати шляхи не просто отримання доходів, а й збільшення їх об’ємів за рахунок певних дій. Одним із методів, що дозволяє визначитися керівництву банку з майбутнім напрямком діяльності, є саме факторний аналіз.

Аспекти аналізу доходів банків висвітлені у працях таких вітчизняних авторів, як Вовчак О.Д., Герасимович А.М. [1], Мороз А.М., Тиркало Р.І. та інших.

Доходи банківської установи являють собою загальну суму коштів отриманих банком від здійснення активних операцій і складають основу для формування прибутку банку [2].

Необхідність факторного аналізу доходів банківської установи зумовлюється виявленням прихованих можливостей отримання додаткових доходів банком у майбутньому. На основі таких можливостей керівництво банку зможе розробити відповідну політику надання послуг, виявити недоліки у менеджменті банку, розробити рекомендації їх усунення.

Метою дослідження є проведення факторного аналізу доходів банку на прикладі АТ «Укрексімбанк» протягом 2010-2012 років для виявлення можливостей збільшення доходів даної банківської установи.

На основі практичних даних банку [3], використовуючи методику Герасимовича А.М. [1], визначаємо вплив факторів на процентні доходи, так як вони складають найбільшу частку загальних доходів (табл. 1).

Спочатку побудуємо трифакторну модель впливу на доходи.

Таблиця 1

Показники факторного аналізу доходів АТ «Укрексімбанк»

в 2010-2012 рр., млн. грн.

Роки Стаття	2010		2011		2012		Відхилення (+; -)		Відхилення за структурою
	сума	%	сума	%	сума	%	2011	2012	2011	2012
Дохідні активи	56247	×	56298	×	59301	×	51	3003	×	×
Процентні доходи:	7272	100,0	7295	100,0	7690	100,0	23	395	×	×
за кредитами	6427	88,7	6114	83,2	6062	87,3	-313	-52	-5,5	4,1
за цінними паперами	772	6,3	1144	10,2	1617	11,3	372	473	3,9	1,1
за коштами в інших банках	73	5,0	38	6,6	10	1,4	-35	-28	1,6	-5,2
Середня відсоткова ставка за дохідними активами	-	12,93	-	12,96	-	12,97	-	-	-	-

Для зручності подамо трифакторну модель впливу на доходи за допомогою таблиці 2.

Таблиця 2

Трифакторна модель впливу на доходи банку [1]

Фактор	Формула для розрахунку
Зміна обсягу дохідних активів, Ад
Зміна структури дохідних активів, Чк, Чцп
Зміни середньої відсоткової ставки за видами дохідних активів, ісер

Вплив факторів на обсяги доходів у 2012 р. наступний:

- зміна обсягу дохідних активів:

Д_П (А_Д) = +389209,83 тис. грн., або 5,34%;

- зміна структури дохідних активів:

Д_П (Ч_К, Ч_ЦП) = -2235231,07 тис. грн., або -30,64%;

- зміна середньої відсоткової ставки за видами дохідних активів:

Д_П (і_сер.) = +2240253,24 тис. грн., або +30,71%.

Розрахунки за інші періоди проводяться за таким же алгоритмом.

Аналізуючи проведені розрахунки за 2010-2012 роки, можна зробити висновки:

- за рахунок збільшення дохідних активів банківська установа отримала у 2011 році 6527,29 тис. грн., а у 2012 році - 389209,83 тис. грн., що на 0,09% та 5,34% відповідно більше ніж у попередній період;

- збільшення середньої процентної ставки за дохідними активами вплинуло на величину банківського доходу, який збільшився на 1781369,01 тис. грн. у 2011 році і на 2240253,24 тис. грн. у 2012 році, або на 24,49% та 30,71% відповідно;

- зміни у структурі дохідних активів спричинили зменшення доходу банку у 2011 році на 1765091,29 тис. грн. та у 2012 році – на 2235231,07 тис. грн., або на 24,27% та 30,64% відповідно.

Розрахунками доведено, збільшення доходів у 2010-2012 рр. відбувалося головним чином через збільшення середньої процентної ставки за дохідними активами. Негативні зміни у структурі дохідних активів сповільнили збільшення доходів AT «Укрексімбанк», але не призведи до від'ємного значення дохідності банку.

Таким чином, головним фактором, що може послужити у майбутньому для збільшення доходів АТ «Укрексімбанк» є зміна структури дохідних активів. Для збільшення прибутку даної банківської установи менеджмент банку має скоригувати свої дії на зміну орієнтації діяльності банку у розрізі статей процентних доходів.

Література:

1. Герасимович А.М. Аналіз банківської діяльності: [підручник] / А.М. Герасимович, М.Д. Алексеєнко, І.М. Парасій-Вергуненко та ін. – К.: КНЕУ, 2004. – 599 с.

2. Котковський В.С. Банківські операції: [навчальний посібник] / В.С. Котковський, О.В. Нєізвєстна. – К.: Кондор, 2011. – 498 с.

3. АТ «Укрексімбанк»: Офіційний сайт [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.eximb.com.