Визначення кредитного потенціалу сільськогосподарських підприємств

УДК 336.77.338.432

Алескерова Ю.В., аспірант ННЦ «Інститу аграрної економіки», м.Київ

Визначення кредитного потенціалу сільськогосподарських підприємств

На сучасному етапі розвитку економіки сільського господарства воно потребує значної підтримки у процесів відтворення ресурсного потенціалу. Серед основних факторів економічного зростання сільського господарства важливе місце належить стану ресурсів галузі, зокрема, основним засобам. З множини джерел їх відтворення, важливим є кредитне забезпечення. Об’єктивна необхідність застосування кредиту для відтворення основних засобів зумовлена специфікою відтворювального процесу в галузі, що має сезонний характер. На даний час, за умов обмеженості власних коштів сільськогосподарських підприємств, низької інвестиційної привабливості галузі, значного спаду виробництва, спрацьованості більшості основних ресурсів кредитне забезпечення відтворення основних засобів є реальним джерелом формування матеріальної бази сільськогосподарського виробництва.

Кредитне забезпечення сільськогосподарських підприємств є дієвим заходом виходу економіки із кризи. Це особливо актуально для періоду, коли економіка галузі перебуває в спаді, а стабілізація і розвиток гальмуються через відсутність чітких пріоритетних програм.

Сучасний стан основних засобів сільськогосподарських підприємств характеризується значною зношеністю та розбалансованістю структури. Так, у 2006 р. основні засоби у сільському господарстві становили 47132,9 млн. грн., що складає 53,7% рівня 2000 р. У їх структурі основні засоби сільськогосподарського призначення займають 76,8%, з яких 49,4% припадає на будинки і передавальні пристрої, 31,8% машини і обладнання, 8,9% транспортні засоби, 1,7% робоча та продуктивна худоба, 3,3% багаторічні насадження.

Становлення кредитного забезпечення аграрного сектора економіки України, що відбувається останнім часом, характеризується сукупністю норм, які регулюють відносини, що виникають у сфері створення, функціонування а розвитку кредитної інфраструктури, в тому числі відносин, що виникають у процесі ринкових перетворень аграрного сектора.

Вивченню теоретичних і практичних питань відтворення основних засобів за рахунок кредитних ресурсів та кредитного забезпечення аграрного сектора економіки присвячені праці багатьох вчених: В.М. Алексійчука, В.Г Андрійчука, В.І. Грушка, О. Є. Гудзь, М.Я Дем’яненка, Ш.І. Ібатулліна, С.І. Кручка, О.І. Лаврушина, В.Д. Лагутіна, Д.В. Полозенка та ін.

Проте на сучасному етапі недостатньою є розробка науково обґрунтованих пропозицій щодо удосконалення визначення кредитного потенціалу для забезпечення відтворення ресурсів, особливо основних засобів сільськогосподарських підприємств. Для досягнення поставленої мети необхідно розв’язання наступних завдань: оцінити сучасний стан забезпечення відтворення основних засобів галузі кредитами, визначити тенденції і вплив факторів, що визначають їх розвиток та уагальнити методичні засади визначення кредитного потенціалу сільськогосподарських підприємств.

Найбільш вагомим у даному питанні є дослідження Н. Зарук та Д.Мурзіна [1]. Ними встановлено, що розрізняють кредитний потенціал банківский - надишкові резерви банку чи банківської системи та підприємств – можливість додаткового залучення кредитних ресурсів. Кредитні потенціали позичальника і кредитора взаємо виключають один іншого. У кредитора він залежить від ресурсів, а в позичальника – від здатності погасити зобов’язання [1, с.25].

Сучасні методики оцінки кредитоздатності дають змогу оцінити поточний фінансовий стан сільськогосподарських підприємтсв та його найближчу перспективу. Досить повно такі методики описані А. Сомик [4]. Проте, найчастіше у підприємств виникає потреба оцінити обсяг кредитних засобів, які необхідні для фінансування витрат і капітальних вкладень.

Як уже зазначалось, російськими дослідниками «розроблена методика оцінки мінімальної потреби господарюючого суб’єкта в оборотних засобах а також потреби відтворення позаоборотних активів, скоригована на забезпеченість кредитної угоди зі сторони потенційного позичальника власним майном» [1, с.25]. Ними визнано також, що оцінка потреби підприємства у кредитуванні необоротних активів є першочерговою у визначенні кредитного потенціалу, а загалом її величина залежить від сформованої оптимальної структури оборотних засобів. Для цього пропонується наступний розрахунок: додаткова потреба в джерелах для фінансування розраховується виходячи із відновної вартості основних засобів за мінусом власного капіталу і довгострокових кредитів і позик. Якщо даний показник позитивний – наявна недостача власних коштів для відтворення.

З огляду на чинну вітчизняну практику використання розробленого дослідниками [1] методу передбачає врахування наступних критеріїв. Визначення ефективності використання кредиту потребує наявності показників, які б об’єктивно відображали ступінь ефективності використання кредиту в діяльності підприємства та методики їх розрахунку. Розглянемо ъх на прикладі сільскогосподарських підприємств Вінницької області (табл. 1).

Таблиця 1.

Динаміка обсягів виробництва, основних засобів та їх використання в сільськогосподарських підприємствах Вінницької області за 2002-2006 рр.

Показники	Роки					2006 до 2002
Показники	2002	2003	2004	2005	2006	2006 до 2002
Обсяги виробництва валової продукції (у цінах 2005 р.), млн.грн.	1950, 8	1353,2	1792,0	1728,9	2094,3	107,4
Динаміка[1] виробництва валової продукції	103,9	69,4	132,4	96,5	121,1	17,2
Обсяги основних виробничих засобів, млн. грн.	3317,3	2766,6	2395,8	2136,4	2067,5	62,3
Динаміка обсягів основних виробничих засобів	86,2	83,3	86,6	89,2	96,8	10,6
Фондозабезпеченість сільськогосподарських підприємств, грн./га	2319,0	2024,4	1847,6	1813,5	1755,0	75,7
Динаміка фондозабезпеченості	86,7	87,9	91,3	98,2	96,8	10,1
Фондоозброєність праці в сільськогосподарських підприємствах, тис грн./чол.	34,1	38,8	47,5	54,2	45,1	132,2
Динаміка фондоозброєності праці	99,3	113,8	122,4	107,8	83,2	-16,1

* Розраховано за даними Головного управління статистики у Вінницькій області

При цьому, за період 2005-2006 рр., оборотні активи сільськогосподарських підприємтсв області складали 1741,4 та 1762,9 млн.грн. Співвідношення власного та позичкового капіталу, розраховане за даними балансу, становило 90/10 та 87/13 за відповідний період [3].

Для формування інформаційної бази при дослідженні ефективності кредитного потенціалу сільськогосподарських підприємств, до кожного показника, передбаченого в методичному підході, джерелами даних є бухгалтерська звітність, кредитна угода, виписки з особового кредитного рахунку в комерційному банку тощо. Структура показників є основою методичного підходу щодо визначення ефективності кредитного потенціалу. За структурою дослідження показники ефективності використання кредиту згруповані нами за блоками (табл. 2), які відображають критерії вибору.

При виборі показників, що характеризують формування кредитного потенціалу, для підприємства важливо насамперед визначити оптимальне співвідношення позичених, у тому числі кредитних і власних ресурсів, яке б забезпечувало максимальну рентабельність останніх. Таким чином, можна вважати, що на сучасному етапі сформувалась система показників, яка об’єднує групи:

1) забезпеченість підприємств основними засобами;

2) можливість відтворення за рахунок власних джерел;

3) можливість відтворення за рахунок кредитів.

Таблиця 2.

Методика аналізу кредитного потенціалу відтворення основних засобів

Показник	Розрахунок	Складові
Забезпеченість основними засобами
Фондомісткість	Ф/м=F/V	Ф/м - фондомісткість F – середньорічна вартість основних виробничих засобів V - обсяг продукції
Фондоозброєність	Ф/о=F/R	Ф/м – фондоозброєність F – середньорічна вартість основних виробничих засобів R – число працівників
Технічна озброєність	Ф/т=Пз/R	Ф/n – технічна озброєність F –вартість основних виробничих засобів на операцію R – число працівників на операцію
Стан основних засобів
Коефіцієнт зносу	Кз=З/ F	Кз – коефіцієнт зношування З – сума зношування F – початкова вартість основних засобів
Коефіцієнт придатності	Кп=Зв/ F	Кп – коефіцієнт придатності Зв – залишкова вартість F – початкова вартість основних засобів
Коефіцієнт оновлення	Ко=Fн/ Fк	Ко - коефіцієнт оновлення Fн – вартість надходження основних засобів Fк – вартість засобів на кінець року
Індекс росту	Кр=Fк/Fп	Кр - індекс росту Fк - вартість засобів на кінець року Fп - вартість основних засобів на початок року
Коефіцієнт стабільності	Кст= (Fп- Fвиб)/Fп	Кст - коефіцієнт стабільності Fп - вартість основних засобів на поч. року Fвиб - вартсть вибуття основних засобів
Ефективність використання основних засобів
Фондовіддача	f=V/F	f - фондовіддача V – обсяг продукції F – середньорічна вартість основних засобів
Рентабельність	R=P/F	R - рентабельність P – річний прибуток F- середньорічна вартість основних засобів
Сума прибутку на 1 грн. основних засобів	Поз=П/F	Поз - сума прибутку на 1 грн. основних засобів Р - річний прибуток F - середньорічна вартість основних засобів

Джерело: [5]

Таким чином, кредитний потенціал в частині відтворення основних засобів визначається сукупністю тісно пов’язаних між собою показників, які кількісно виражають спроможність сільськогосподарського підприємства продуктивно використовувати матеріальні ресурси в частині основних засобів з метою забезпечення неперервності процесу відтворення. Кожен окремо взятий показник, залучений до методичного підходу, характеризує за певним критерієм одну із сторін впливу використання основних засобів на ефективність виробництва.

Методичний підхід щодо визначення кредитного потенціалу і в цій площині ефективності використання основних засобів - інструмент фінансово-економічного аналізу, який застосовується для посилення функцій управління. Він кількісно виражає результати впливу використання основних засобів на ефективність діяльності сільськогосподарського підприємства й на цій основі забезпечити об’єктивною й повною інформацією систему управління для ретроспективного, оперативного і перспективного аналізу та прийняття економічно виважених управлінських рішень.

Застосування аналізу дасть змогу одержати ріст економічних показників діяльності сільськогосподарських підприємств на основі забезпечення безперервного процесу фінансування виробництва економічно обґрунтованими джерелами формування необоротних активів.

Література

1. Зарук Н., Мурзин Д. Оценка кредитного потенциала сельхозтоваропроизводителей //АПК: экономика, управление. – 2007. - №2.- С.25-27.

2. Лагутін В.Д. Кредитування. – К.: Знання, 2000. – 215 с.

3. Сільське господарство України. Статистичний збірник. –К.: Державний комітет статистики України, 2007. – 367 с.

4. Сомик А.В. Кредитні відносини сільскькогосподарських підприємств з комерційними банками. Автореф. канд.екон.наук. –К.: ІАЕ УААН, 2005. – 20 с.

5. Мармуль Л.О., Федорчук О.М. Ефективність використання основних засобів аграрних підприємств: Монографія. – К.: ННЦ ІАЕ, 2007. – 208 с.

6. Фінанси в період реформування агоропромислового виробництва /Демяненко М.Я., Алексійчук та ін. За ред. М.Я.Демяненка. – К.: ІАЕ УААН, 2002. – 645 с.