Двізова Маргарита Сергіївна, доц. Татаренко Владислав Олексійович

Донбаський державний технічний університет

“Фінансові результати діяльності ПАТ “Укрсоцбанк” у післякризовий період”

Розкриття цієї теми грунтується на дослідженні фінансової звітності ПАТ “Укрсоцбанк” за 2008, 2009, 2010 та 2011роки

Спираючись на теоретичні методи досліджень, така інформація відображається у вигляді таблиць за окремими статтями балансу та групами доходів/витрат з подальшим аналізом їх співвідношень як в середині окремого року, так і між окремими роками дослідження. У відповідності до зведених даних, найбільш вагомою статтею доходів банку є процентні доходи від кредитних операцій, виходячи з цього саме організація процесу кредитування має вирішальний вплив на фінансовий результат його діяльності.

Тому у цьому докладі особлива увага буде акцентована на даних, що повязані з кредитуванням.

Так при аналізі активів було зібрано таку інформацію за річними балансами (тис.грн.):

2008р. 2009р. 2010р. 2011р.

Усього активів банку 49806673 43512340 41621554 40206926

у т.ч.:

Кредитна заборгованість 42592114 35929345 30896625 29065065

клієнтів

% до підсумку 85,5% 82,6% 74,3% 72,3%

Ці дані свідчать про постійну тенденцію зниження активів

(абсолютне відхилення / відносне відхилення):

у 2009 р. порівняно з 2008р. на 6294333тис.грн. або на 12,6%

у 2010 р. порівняно з 2009р. на 1890786тис.грн. або на 4,4%

у 2011р. порівняно з 2010р. на 1414628тис.грн. або на 3,4%

Постійне зниження активів є негативною тенденцією, оскільки призводить до зменшення доходів банку. Зазначена тенденція краще проглядається при здійсненні аналізу процентного співвідношення окремих статей активів до їх загальної суми у балансі. Так, з наведених даних видно, що найбільш вагомою статею активів є саме кредити клієнтів:

2008р. - 85,5%

2009р. - 82,6%

2010р. - 74,3%

2011р. - 72,3%

Таким чином, найбільше зменшення відбулось за статею “кредити клієнтів”, що, безумовно, пов’язане із зменшенням обсягів кредитування у кризовий період економіки, тобто за незалежних від банку обставин. У той же час, як позитивну тенденцію слід відзначити намагання банку збільшити активи за рахунок зростання інших статей, що можуть частково компенсувати втрати від зменшення кредитних вкладень, таких як кошти в інших банках та кошти в цінних паперах.

Аналогічно розглянемо динаміку за доходами та витратами ПАТ “Укрсоцбанк”:

Доходи ПАТ “Укрсоцбанк” у 2008-2011 роках (Тис.грн.)

2008р. 2009р. 2010р. 2011р.

Разом доходів 6183364 6993810 6036181 5583897

у т.ч.

Процентний дохід 4579999 6003365 5333631 4744886

% до підсумку 74,1% 85,8% 88,4% 85,0%

З наведених даних видно, що за розмірами у загальній сумі доходів банку першу сходинку посідають процентні доходи, в основі яких є надходження плати за наданими кредитами. Зазначені показники демонструють тенденцію зниження загальної суми доходів банку починаючи з 2009 року. При цьому це зменшення відбувається, в основному, за рахунок зменшення саме процентних доходів від кредитних операцій.

Загальні доходи (абсолютне відхилення/відносне відхилення):

у 2009 р. порівняно з 2008р. + 810446 тис.грн. або більше на 13,1%

у 2010 р. порівняно з 2009р. - 957629 тис.грн. або менше на 13,7%

у 2011р. порівняно з 2010р. - 452284 тис.грн. або менше на 7,5%

Процентні доходи (абсолютне відхилення/відносне відхилення):

у 2009 р. порівняно з 2008р. + 1423366 тис.грн. або більше на 23,7%

у 2010 р. порівняно з 2009р. - 669734 тис.грн. або менше на 11,2%

у 2011р. порівняно з 2010р. - 588745 тис.грн. або менше на 11,1%

Дивлячись лише на динаміку та зведені дані абсолютного та відносного відхилення загальних та процентних доходів банку у 2008-2011 роках, вже можна зробити попередній висновок про основні напрямки його діяльності для досягнення максимального результату доходності. Так, у 2009 році, користуючись підвищеним попитом на кредитні послуги, банк одержав максимальний з чотирьох аналізуємих років результат , у цей же час доля процентних доходів у загальному підсумку збільшилась з 74,1% у 2008 році до 85,8% у 2009 році. У 2010 році цей показник підвищився вже до 88,4% при тому, що загальні доходи у порівнянні з попереднім 2009 роком зменшились на 13,7%, у тому числі процентні доходи зменшились на 11,2%. Це свідчить про занадто велике захоплення банку кредитуванням у 2008-2009 роках, тому з настанням кризи неплатежів у 2009 році, банк не зміг швидко переорієнтуватись на досягнення максимальниого результату від інших банківських послуг. І тільки у 2011 році проглядається інша тенденція, коли загальні доходи у порівнянні з попереднім 2010 роком зменшились лише на 7,5%, а процентні доходи у тому числі зменшились на 11,2%. Це свідчить про те, що у 2011 році банк поступово виходить з кризи і починає приділяти більшу увагу іншим банківським послугам, доходи від яких дозволяють дещо “перекрити” постійне і значне зменшення доходів від кредитних операцій.

Стан доходності банку повністю віддзеркалює стан економіки у кризовий період. Тобто, зменшення ділової активності основних груп клієнтів призводить до зменшення користування ними кредитними та іншими послугами банку, що, відповідно, спричиняє зменшення банківського доходу за основною доходною статею: процентними доходами від кредитних операцій

Проведений аналіз витрат також показує, що пов’язані з економічною кризою негативні тенденції, на які ми вже звертали увагу при аналізі активівів та доходів, торкаються також і витрат банку, у загальній сумі яких найбільш вагомою статею є “Резерви під заборгованість за кредитами”:

Ці резерви формувались згідно з вимогами Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 № 279. Слід відзначити, що зазначена Постанова втратила чинність станом на 31.12.2012р. та замінена Постановою Правління Національного банку України від 25.01.2012р. № 23. (вступає в дію з 2013р.), але суть її незмінна.

Формування резервів здійснюється щомісячно в повному обсязі розрахункової суми, незалежно від фінансових результатів діяльності Банку, за станом на 1-е число місяця, наступного за звітним.

Банк із метою визначення можливих втрат (збитків) невиконання боржником зобов'язань здійснює оцінку ризику невиконання ним таких зобов'язань (тобто ризику того, що виконання боржником зобов'язання проводитиметься з перевищенням строків, передбачених умовами договору, або в обсягах, менших, ніж передбачено договором, або взагалі не проводитиметься) за всіма активними банківськими операціями та наданими банком фінансовими зобов'язаннями (кредитами).

Банк самостійно розробляє та затверджує рішенням уповноваженого органу внутрішньобанківські положення щодо оцінки ризиків, формування та використання резервів за кожним видом фінансових активів, групою фінансових активів, дебіторською заборгованістю за господарською діяльністю банку та наданими фінансовими зобов'язаннями (кредитами).

Внутрішньобанківські положення розробляються банком з урахуванням законодавства України, у тому числі нормативно-правових актів Національного банку України з урахуванням обов'язкових і мінімально необхідних для оцінки ризиків ноормативів.

Банк за кожним кредитом боржника формує кредитну документацію (справу) боржника відповідно до вимог, визначених вищезазначеним Положенням.

Кредитна документація (справа) боржника містить мінімально необхідні дані, перелік яких наведено у вищезазначеному Положенні. Залежно від виду кредитної операції банк може розширити перелік даних про боржника, попередньо зазначивши їх у внутрішньобанківських положеннях.

Узагальнена інформація про кредитну операцію формується з часу укладення договору та оновлюється впродовж його дії в частині, що зазнала змін, протягом п'яти робочих днів із дня отримання банком інформації, яка є підставою для внесення таких змін (зміни умов проведення/здійснення кредитної операції, установчих та реєстраційних даних боржника, його фінансового стану тощо).

Витрати ПАТ “Укрсоцбанк” у 2008-2011 роках (тис.грн.)

2008р. 2009р. 2010р. 2011р.

Разом витрат 5402506 6920662 5936732 5568182

у т.ч.

Резерв під заборгованість 1249899 2682718 2162433 2078090

за кредитами

% до підсумку 23,1% 38,8 36,4% 37,3%

З наведених даних видно, що найбільше зростання витрат у досліджуваному періоді відбулося у 2009 році у порівнянні з 2008 роком (+1518156 тис.грн.) Таке збільшення майже виключно зпричинено різким зростанням (більш ніж удвічі) суми відрахування до резервів під заборгованість за кредитами, яке склало 2682718 тис.грн у 2008р. проти 1249899 тис.грн. у 2008р., тобто абсолютне зростання склало +1432829 тис.грн.

У той же час як позитивну тенденцію необхідно відзначити зменшення витрат за цією статею у наступні 2010 та 2011 роки. Це свідчить про деяке покращення якості кредитного портфелю завдяки наполегливій роботі банку по поверненню “проблемних” кредитів.

Отже, наші дослідження підтверджують, що стан кредитного портфелю банку має вирішальний вплив як на дохідну, так і на витратну частину фінансового результату, тому можна зробити висновок щодо опосередкованого звязку абсолютної суми та якості кредитного портфелю банку з загальним фінансовим результатом його діяльності.

Література (Інформаційні джерела):

1. Офіційний сайт ПАТ “Укрсоцбанк”: www.unicredit.com.ua

2. Консолідована звітність ПАТ “Укрсоцбанк” за 2008,2009,2010,2011 та 2012 рік

3. Постанова НБУ “Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків” Затв. Правлінням НБУ № 279 від 06.07.2000р.

4. Банківські операції: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. Шевченко Р. І. — К.: КНЕУ, 2000.

5. Аналіз банківської діяльності: Підручник / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко та ін.; За ред. А. М. Герасимовича. — К.: КНЕУ, 2004.