Ургушева С.С.

Восточно-Казахстанский Государственный Технический Университет

им. Д. Серикбаева, Казахстан

ДиНАМИЧЕСКОЕ РЕЗЕРВИРОВАНИЕ КАК ОДИН ИЗ ФАКТОРОВ СТАБИЛИЗАЦИИ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

Банк как коммерческая организация ставит своей задачей получение прибыли, которая обеспечивает устойчивость и надежность его функционирования и может быть использована для расширения его деятельности. Но ориентация на прибыльность операций всегда связана с различными видами рисков, которые при отсутствии системы их ограничения могут привести к убыткам. Отметим, что именно кредитная деятельность – эта та деятельность, ради которой банк и создается как кредитная организация. И хотя с течением времени банки, безусловно, расширяют комплекс оказываемых услуг, именно доходы от кредитных операций остаются для них основным источником получения прибыли. Кредитный риск означает, что платежи могут быть задержаны или вообще не выплачены, что в свою очередь, может привести к проблемам в движении денежных средств и неблагоприятно отразиться на ликвидности банка. Кроме того, к кредитному риску относятся также и потери, связанные с понижением кредитного рейтинга заемщика, так как это обычно приводит к понижению рыночной стоимости его обязательств, а также потери в виде недополученной прибыли в следствие досрочного возврата ссуды заемщиком. Размещение значительной части активов в кредитные вложения, означает концентрацию значительной части банковских рисков в кредитном портфеле.

Поэтому любой банк при определении стратегии своей деятельности формирует такую систему мероприятий, которая с одной стороны, направлена на получение прибыли, а с другой стороны, максимально учитывает возможности предотвращения потерь при осуществлении банковской деятельности.

Для минимизации рисков, возникающих в результате деятельности банка, он обязан создавать резервы, порядок формирования и использования которых устанавливается центральным банком страны. Банковские учреждения создают несколько видов резервов для покрытия банковских рисков, главным образом кредитного, а также рисков ликвидности и неплатежеспособности.

Провизия является специальным резервом, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности коммерческих банков. Резерв обеспечивает банкам создание более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по предоставленным кредитам. Провизии банки создают с целью поддержания уровня ликвидности на долгосрочном уровне.

Динамическое резервирование представляет собой формирование буферного капитала – резерва в период роста кредитования в экономике, а при ухудшении – его расходование. Положительным моментом является тот факт, что созданные резервы при подходе динамического резервирования, кроме текущих потерь, учитывают также и долгожданные ожидаемые потери.

Функции динамических резервов:

1) снижение давления на прибыль и собственный капитал кредитных организаций в периоды кредитного спада на внутреннем финансовом рынке;

2) ограничение избыточного роста внутреннего кредитного предложения при помощи использования обязательных норм динамического резервирования;

3) регулирование роста просроченной задолженности путем ее списания в кризисные периоды за счет ранее образованных динамических резервов.

В процессе реализации концепции динамического резервирования важно наряду преимуществами учитывать также существенные критические замечания, предъявляемые противниками динамического подхода (таблица 1).

Аргументы «за»	Аргументы «против»
Сглаживание колебаний финансового результата	Систематически заниженная прибыль
Уменьшение давления на собственный капитал кредитных организаций	Искажение текущего финансового результата кредитных организаций
Большая системная стабильность в долгосрочном периоде	Ухудшение конкурентных позиций банковской системы

Возможность создания динамических резервов в банковской системе Республики Казахстан появилась в 2013 году. При этом, если предположить наличие динамического резервирования до финансового кризиса 2007 года, то возможно, банковская система восстанавливалась бы более быстрыми темпами. В связи, с чем формирование резервов на возможные потери в будущем разумнее всего проводить в период роста кредитных портфелей банковского сектора.

Применение динамического резервирования является более актуальным, учитывая наличие стабилизационного эффекта при рассмотрении в долгосрочном периоде. При этом минимальные нормы динамического резервирования должны определяться не банками, а финансовыми надзорными органами государства, так как банки всегда стремятся к увеличению доходности.

Литература:

1) Крошка А. Меры контрциклического регулирование на основе динамического резервирования//Управление в кредитной организации.-2012-№3 с12-20

2) Моисеев С.Р. «Контрциклическое регулирование: динамические резервы и резервный капитал»// Банковское дело.-2009.-№10 – с 15