Экономические науки/10.Экономика предприятия.

Боднар О., Кайнар О.В.

Науковий керівник д.е.н., проф. Денисюк О.М.

Вінницький торговельно-економічний інститут КНТЕУ

Необхідність проведення аналізу грошових потоків підприємства

Господарська діяльність будь-якого підприємства, установи або організації нерозривно пов’язана з рухом коштів, адже кожна господарська операція супроводжується або надходження, або витратою коштів, які обслуговують практично всі аспекти операційної, інвестиційної та фінансової діяльності. І тому, на сучасному етапі, коли у більшості підприємств грошових активів не вистачає, здатність підприємства виживати прямо залежить від уміння управляти грошовими потоками. Тому грошові активи потребують посиленої уваги з боку керівних органів підприємства.

Питання про необхідність аналізу грошових потоків розглядались у працях вітчизняних  науковців  та   практиків,   зокрема   О.В. Понеділко, М.А. Проданчук, В.П. Клочан, Н.І. Костаневич, Т.М. Костенко, І.О. Лукінова та інших. Завдяки роботам цих вчених сформульовано підґрунтя для подальших наукових досліджень.

Метою даного дослідження є визначення необхідності здійснення аналізу грошових потоків підприємства, його організації та основних завдань.

Грошовий потік є одним із найважливіших показників діяльності підприємства, оскільки він відображає суму грошових коштів, які знаходяться у розпорядженні підприємства, а отже може бути використаний для фінансування інвестиційної чи операційної діяльності найближчим часом. Тому необхідно вдосконалювати методику аналізу грошових потоків з метою забезпечення системного бачення інвестиційно-фінансового потенціалу, а також об’єктивного обліку показників ефективності діяльності підприємства.

Здійснення аналізу грошових коштів дасть можливість підприємству:

· виявити рівень достатності коштів, необхідних для нормального функціонування підприємства;

· визначити ефективність та інтенсивність використання грошових коштів в процесі операційної, інвестиційної і фінансової діяльності;

· визначити фактори і спрогнозувати збалансованість та синхронізацію припливу і відпливу коштів за часом і обсягом для забезпечення поточної і перспективної платоспроможності підприємства.

Аналіз грошових потоків у діяльності підприємства займає вагоме місце, адже він дає змогу оптимізувати грошові потоки шляхом вибору найкращих форм їхньої організації на підприємстві з метою осягнення їхньої збалансованості, синхронізації і зростання чистого прибутку [3, с. 59]. Визначення збалансованості обсягів додатного та від’ємного потоків коштів позитивно впливає на діяльність будь-якого підприємства, адже при дефіцитному грошовому потоці знижуються ліквідність і рівень платоспроможності підприємства, що призводить до зростання простроченої заборгованості підприємства за кредитами банку, постачальникам, персоналу з оплати праці, а при надлишковому грошовому потоці втрачається реальна вартість тимчасово вільних коштів унаслідок інфляції, уповільнюється оборотність капіталу через простій коштів, втрачається частина потенційного доходу у зв’язку з втраченою вигодою від прибуткового розміщення коштів в операційному чи інвестиційному процесі. Результати оптимізації руху грошових потоків повинні відображатися у фінансовому плані підприємства на рік із розбивкою по кварталах і місяцях[4, с. 56].

Аналіз руху грошових коштів дає можливість зробити більш обґрунтовані висновки про те, в якому обсязі та з яких джерел відбулося надходження на підприємство грошових коштів та які основні напрямки їх використання; чи достатньо власних коштів підприємства для здійснення інвестиційної діяльності; чим пояснюються розбіжності величини одержаного прибутку та нарахування грошових коштів тощо [2, с. 71].

Першою ознакою виникнення фінансових труднощів є тенденція скорочення грошових коштів у складі оборотних активів за наявності зростаючого обсягу його поточних зобов’язань. При цьому визначається період обороту грошових коштів. Також в процесі аналізу щомісячно проводять оцінку динаміки залишків грошових коштів і строкових поточних зобов’язань. У разі користування підприємством валютними коштам оцінюються показники самофінансування та валютної самоокупності.

Аналіз руху грошових потоків дає змогу оцінити перспективну платоспроможність та ступінь ризику укладення договорів, контрактів, угод і передбачає розрахунок надходжень й витрат у розрізі окремих видів діяльності, а також дозволяє оцінити ліквідність підприємства, що дає можливість робити оперативні висновки відносно достатності коштів для сплати по рахунках поточних зобов’язань та можливість здійснення інвестиційної діяльності.

Отже, аналіз грошових потоків на підприємстві повинен проводитися систематично, адже в результаті удосконалення методики проведення даного аналізу спроститься процедура прийняття управлінських рішень щодо прискорення руху грошових коштів і підвищення на цій основі оборотності активів і капіталу, а також забезпечення фінансової стійкості та платоспроможності підприємства.

Література:

1. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 «Звіт про рух грошових коштів» від 31.03.1999 №87

2. Гринківська О.В. Дослідження грошових потоків від інвестиційної та фінансової діяльності підприємства // Актуальні проблеми економіки. – 2010. - №5. – С. 69-73.

3. Клочан В.П., Костаневич Н.І. Аналіз грошових потоків сільськогосподарського підприємства // Економіка АПК. – 2009. - №9. – С. 56-61.

4. Понеділко О.В. Організація і контроль руху грошових потоків // Економіка і держава. – 2011. - №11. – С. 56-57.