Волкова В.М., студентка

Сирчин О.Л., к.е.н., доцент, науковий керівник

Одеський національний економічний університет, Україна

Пасиви банку:сутність, аналіз та управління

Постановка проблеми. Ураховуючи стан сучасної економіки України, актуальним для теоретиків та практиків банківської справи є проблема дослідження пасивних операцій та методів управління пасивами.

На даному етапі розвитку банківської системи, коли банки втратили значну кількість клієнтів, тим самим втративши частину ресурсної бази, банківські установи почали розробляти систему заходів із залучення коштів, їх розташування та використання, а також побудови загальної схеми аналітичного дослідження.

Банкам для того, щоб вижити в існуючих умовах, необхідно досконало володіти інформацією про стан своїх справ, мати детальну інформацію про свою діяльність, володіти та застосовувати методи оперативного реагування на зміни зовнішніх факторів. Процес розвитку банків, нарощування об’ємів активних операцій потребує збільшення банківських ресурсів.

Аналіз останніх досліджень і публікацій. Питання визначення сутності пасивів, їх аналізу та управляння розглядалися в працях українських економістів: Котляр О.С., Фурсова В.А., Капелюшна М.О., Матлага Л.О., Єфремова Н.Ф., Золотарьова О.В., Ємцов Є.О. та ін.

Мета статті полягає у дослідженні сутті пасивів банку, тобто джерел формування фінансових ресурсів, їх аналізі та управлінні.

Виклад основного матеріалу. Аналіз пасивів здійснюється з метою виявлення основних джерел формування ресурсної бази банків, а також того, як ефективно вони використовуються. Для досягнення поставленої мети під час дослідження необхідно вирішити такі завдання:

1) вивчити зміст та склад пасивних операцій банку;

2)формувати інформаційно-аналітичне забезпечення дослідження пасивних операцій банку;

3) узагальнити особливості економіко-статистичного аналізу формування ресурсної бази банку.[2, 113-114]

Розглянемо аналіз структури та динаміки пасивів банку на прикладі ПАТ «Укрсиббанку» ( див. табл. 1).

Таблиця 1

Аналіз структури та динаміки пасивів ПАТ «Укрсиббанку» за 2007-2011 рр. (розраховано автором за матеріалами [3,4])

Показники	Роки
	2007	2008	2009	2010	2011
1.Зобов’язання, тис.грн.	34 630 692	50 827 093	41 446 302	41 272 744	31 609 303
Частка в пасивах,%	91,95	91,26	89,42	89,47	96,17
Абсолютний приріст,тис.грн.	–	16 196 401	-9 380 791	-173 558	-9 663 441
Темп росту, %	–	146,77	81,54	99,53	76,59
2. Капітал, тис.грн.	3 033 473	4 869 649	4 901 543	4 855 443	1 258 927
Частка в пасивах,%	8,05	8,74	10,58	10,53	3,83
Абсолютний приріст,тис.грн.	–	1 836 176	31 894	-46 100	-3 596 516
Темп росту, %	–	160,53	100,65	99,06	25,93
Всього пасивів, тис.грн.	37 664 165	55 696 742	46 347 845	46 128 187	32 868 230
Абсолютний приріст,тис.грн.	–	18 032 577	-9 348 897	-219 658	-13 259 957
Темп росту, %	–	147,88	83,21	99,53	71,25

Як видно з даних таблиці 1 з 2007 року по 2011 рік основну частину пасивів ПАТ «УкрСиббанку» займають зобов’язання і їх доля в 2011 році в порівнянні з 2007 роком збільшилась на 4,22 п.п. (96,17-91,95), а доля капіталу банку зменшилась на цю ж величину.

У 2008 році в порівнянні з 2007 роком бачимо значне зростання пасивів банку на 18 032 577 тис.грн. або на 47,88%. Це виникло за рахунок збільшення зобов’язань банку на 16 196 401 тис.грн. або на 46,77% та збільшення капіталу банку на 1 836 176 тис.грн. або на 60,53%. Така динаміка обумовлена розвитком банківської системи і розширенням банківських послуг.

Проте, подивимося як вплинула фінансово-економічна криза 2008-2009рр на діяльність ПАТ «УкрСиббанку». Так як виникнення фінансової та економічної кризи в Україні стало очевидним восени 2008 року, то значне зменшення пасивів банку ми бачимо в 2009 році і це зменшення склало 9 348 897 тис.грн. або 16,79%. При чому банк збільшив власний капітал у 2009 році на 31 894 тис.грн., а його зобов’язання зменшились на 9 380 791 тис.грн.

Після 2009 року пасиви ПАТ «УкрСиббанку» також зменшувались, в т.ч. капітал та зобов’язання і у 2011 році пасиви складали 32 868 230 тис.грн., в т.ч. зобов’язання склали 31 609 303 тис.грн. (96,17%) та капітал 1 258 927 тис. грн.(3,83%).

В 2011 році в порівнянні з 2010 роком пасиви ПАТ «УкрСиббанку» зменшились на 13 259 957 тис.грн. або на 28,75%, що є негативною тенденцією в роботі банку.

Аналіз пасивів банку показав наявність проблеми управління пасивами банку, що призвело до зменшення загальних ресурсів банку та недостатній рівень власних коштів, які забезпечують надійсть, ліквідність банку.

Управління пасивами - використання залучених ресурсів для задоволення потреб банку в ліквідних коштах, шляхом залучення необхідного об’єму необхідних ресурсів збільшенням чи зменшенням відсоткової ставки, що платиться при залученні ресурсів.

Щоб забезпечити бажані обсяг, структуру та рівень витрат за пасивними операціями, банки почали застосовувати як цінові, так і нецінові методи управління залученими коштами.

Стратегія управління пасивами банку не виключає паралельного управління активами, але проблема полягає у розмежуванні та автономному застосуванні кожного із цих підходів.

У процесі управління пасивами вирішуються такі завдання:

- мінімізація ресурсів, що не приносять доходу(за винятком обов’язкових резервів)

- використання джерел, оптимізуючи витрати на залучення коштів, тобто одержання прибутку за рахунок дешевих ресурсів

- забезпечення раціональних співвідношень між обсягами депозитних, позичкових і власних коштів з метою виконання зобов’язань перед клієнтами, розвитку активних операцій, забезпечення стабільності в операціях з підвищеним ризиком.

Головним недоліком стратегії управління пасивами є те, що здебільшого вона застосовується за принципом «чим більше, тим краще», причому кошти залучаються без урахування ефективних напрямків їх розміщення. У період економічних підйомів, коли попит на кредитні ресурси зростає, такий підхід може бути виправданим і корисним. Але під час спадів, коли попит на кредити обмежений, незбалансований підхід до управління активами і пасивами банку може призвести до значного скорочення прибутків і навіть завдати збитків. Перевагою стратегії управління банком через пасиви є змога підвищити прибутковість шляхом установлення контролю за операційними витратами й точнішого прогнозування потреби в ліквідних засобах.[5, с.122-123]

Євремова Н.Ф., Золотарьова О.В. та Ємцов Є.О. вважають, що розв’язанню проблем достатності капіталу,а також багатьох інших, з якими стикається та чи інша банківська установа у процесі формування, розміщення і використання ресурсного потенціалу може сприяти побудова моделі ресурсного забезпечення діяльності банку.

Запропонована модель містить три блоки, які необхідно вводити до її складу – це ресурсне регулювання, ресурсне формування, оптимізація ресурсної бази.

Ресурсне регулювання стосується внутрішніх і зовнішніх факторів, які зумовлюють найістотніший вплив на формування системи ресурсного забезпечення комерційного банку.

До внутрішніх факторів належать:

- тактика й стратегія банку на грошово-кредитному ринку (спеціалізація чи універсалізація кредитної політики, оптимізація депозитної політики);

- оцінка і рівень забезпечення ризиків власним капіталом;

- тенденції фінансової результативності.

Що стосується зовнішніх факторів, то до них відносять:

- регулювання діяльності банку з боку НБУ шляхом встановлення обов’язкових економічних нормативів;

- державне регулювання грошово-кредитного ринку (встановлення облікової ставки, норми обов’язкових резервів, тощо);

- правове і нормативне середовище (податкове, валютне, антимонопольне, законодавство);

- рівень конкуренції на грошово-кредитному ринку та інші [4, с.130].

Висновки. Аналіз пасивів здійснюється з метою виявлення основних джерел формування ресурсної бази банків, а також того, як ефективно вони використовуються. Це є дуже важливим в діяльності банків, а особливо після фінансово-економічної кризи.

Потрібна розробка нових підходів, здатних зробити управління структурою пасивів банку більш науково обґрунтованим, більшою мірою відповідним потребі забезпечення високої прибутковості банківської діяльності з дотриманням вимог фінансової стійкості.

Сутність менеджменту пасивів полягає у формуванні стратегій та проведенні операцій, які приводять структуру балансу банку у відповідність до обраної політики.

Управління пасивами банку надає менеджменту можливість управляти ризиком відсоткових ставок та ризиком ліквідності координуванням рішень щодо джерел фінансування та напрямків розміщення коштів. У сучасних умовах нестабільності фінансових ринків та зростанням ризикованості діяльності збалансоване управління пасивами розглядається як найефективніший підхід до управління комерційним банком.

Вже сьогодні банкам необхідно вжити негайних заходів, наприклад: скорочення витрат і нарощення прибутку з подальшим його реінвестуванням, створення ефективних систем управління ризиками, їхньої диверсифікації та страхування, оптимізації організаційної структури банку, створення внутрішніх кредитних бюро та ін.. Тільки якщо банки будуть приймати раціональні рішення і вживати необхідні заходи, то це призведе до зміцнення стійкості банківської системи.

Використана література:

1.Єфремова Н.Ф., Золотарьова О.В., Ємцов Є.О. Щодо питання розробки політики ресурсного забезпечення діяльності комер¬ційного банку // Економічний простір. – 2011. – №49. – С. 125-133. – [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/

2.Котляр О.С. Економіко – статистичний аналіз пасивних операцій банків // Управління розвитком. – 2011. – № 19(116). – С. 113-115.

3..Офіційна інформація про діяльність ПАТ «УкрСиббанк» [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://www.ukrsibbank.com/

4.Офіційний сайт Національного банку України. [Електронний ресурс] Доступ до ресурсу в режимі: http://www.bank.gov.ua/

5.Фурсова В.А., Капелюшна М.О. Формування ресурсної бази комерційних банків: сучасний і перспективи розвитку // Откры¬тые информационные и компьютерные интегрированные технологии. – 2011. – № 50. – С.118-124. – Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/