Економічні науки/2. Фінанси і банківська справа

Вітковська Г.С.

Одеський національний економічний університет, Україна

Управління фінансовим результатом банківської установи

В системі управління різними аспектами діяльності банківської установи в сучасних умовах найбільш складною та відповідальною є ділянка управління фінансовим результатом діяльності банку.

Управління фінансовим результатом діяльності банку – це комплекс взаємопов'язаних управлінських рішень щодо процесу формування прибутку, його розподілу та використання.

Банківський прибуток є одним із найважливіших показників ефективності функціонування банку, його стабільності. У ньому зацікавлені всі учасники економічного процесу. Розмір банківського прибутку хвилює акціонерів, тому що він є показником отриманого доходу на інвестований ними капітал. Вкладникам прибуток гарантує стабільний дохід і впевненість у завтрашньому дні, оскільки збільшення резервів і власних коштів банку свідчить про його стабільність. Позичальники також зацікавлені в прибутках банку, адже таким чином зростають їх власні накопичення. [2]

Тому обґрунтоване прийняття управлінських рішень у цій сфері забезпечить прогресивний розвиток як кожного окремого банку, так і всієї економіки в цілому

Прибуток – це виражений у грошовій формі дохід на владений капітал, за ризик ведення бізнесу, який є різницею між сукупним доходом і сукупними витратами. [1]

Перш ніж перейти безпосередьо до процеси управління прибутком фінансовому менеджменту необхідно виконати ряд вимог:

· інтегрувати систему управління прибутком із загальною системою управління банку, для запобігання відмінностей у баченні управлінських рішень;

· забезпечити динамічне реагування управління на зміни факторів зовнішнього середовища

· використовувати багатофакторний підход до формування управлінських рішень

· орієнтуватись на стрвтегічні цілі банку

З урахуванням змісту управління прибутком та вимог, що висовуються до нього, формується система управлння прибутком, яка являє собою сукупність методів за допомогою яких досягаються необхідні фінансові результати.

Система управління прибутком повинна мати такі напрямки як:

· максимізація розміру прибутку

· оптимізація співвідношення між рівнем прибутку і рівнем ризику

· забезпечення резервів зростання прибуку

· достатність формування ресурсів за рахунок прибтку

· зростання ринкової вартості банку

· розробка програм участі персоналу в прибутку

Всі вищезгадані завдання тісно повязані між собою і в поцессі управління прибутком мають бути комплексно оптимізовані.

Процес управління прибутком базується на певному механізмі.

До структури механізму управління прибутком входять такі елементи:

1. Державне правове і нормативне регулювання питань формування і розподілу прибутку. Прийняття законів та інших нормативних актів, що регулюють формування і розподіл прибутку, є одним з напрямків економічної політики держави. Законодавчі і нормативні основи цієї політики регулюють створення і розподіл прибутку в різних формах.

До основних форм належать: податкове регулювання; регулювання механізму амортизації основних фондів і нематеріальних активів; регулювання розмірів відрахувань прибутку в резервні фонди; регулювання мінімальних розмірів заробітної плати та ін.

2. Ринковий механізм регулювання формування і використання прибутку. Попит та пропозиція на фінансовому ринку формують розмір відсоткової ставки за кредитами і депозитами, прибутковість окремих цінних паперів, середню норму прибутковості капіталу та ін.

3. Внутрішній механізм регулювання окремих аспектів формування, розподілу і використання прибутку банку. Механізм такого регулювання формується в рамках самого банку, відповідно регламентуючи ті або інші оперативні управлінські рішення з питань формування, розподілу і використання прибутку. Так, ряд цих аспектів може регламентуватися вимогами статуту банку. Окремі аспекти регулюються цільовою політикою управління прибутком, сформованою у банку. Крім того, у банку може бути розроблена і затверджена система внутрішніх нормативів і вимог з питань формування, розподілу і використання прибутку.

4. Система конкретних методів і прийомів реалізації управління прибутком. У процесі аналізу, планування і контролю за формуванням і використанням прибутку використовуються методи, за допомогою яких досягаються необхідні результати. До основних методів відносяться такі: техніко-економічних розрахунків, балансовий, економіко-статистичні, економіко-математичні, порівняння та ін. [1]

Важливою складовою частиною механізму управління прибутком банку є вибір методу його аналізу. Аналіз прибутку являє собою процес дослідження умов та результатів його формування і використання з метою виявлення резервів подальшого підвищення ефективності управління ним.

Автори методик аналізу та оцінки показників фінансового результату діяльності банку розробляють свої підходи та напрямки аналізу прибутку, які дозволяють отримати кількісну оцінку окремих аспектів її формування, розподілу та використання як в статиці, так і в динаміці.

Основними методами аналізу показників фінансового результату діяльності банку є: вертикальний аналіз, горизонтальний аналіз, порівняльний аналіз, коефіцієнтний аналіз, інтегральний аналіз. Найбільше значення в ході аналізу прибутку мають коефіцієнтний та факторний методи аналізу.

Однак ці методики не завжди точно відображають співвідношення і взаємозалежність структурних елементів формування прибутку з точки зору їх стабільності. [3]

Отже ефективність управління фінансовим результатом залежить від оптимального створення механізму який повинен включати ефективні системи і методи його аналізу. Також необхідно підкреслити, що ефективний механізм управління прибутком банку дозволяє в повному обсязі реалізувати цілі і завдання, що стоять перед ним, сприяє результативному здійсненню функцій цього управління.

Література:

1. Криклій, О.А. Управління прибутком банку: монографія / О.А. Криклій, Н.Г. Маслак. - Суми: ДВНЗ "УАБС НБУ", 2008. - 136 с. - ISBN 978-966-8958-22-9

2. Мороз А. М. Банківські операції: підруч. / А. М. Мороз. – К.: КНЕУ, 2007. – 476 с.

3. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. – М. : Финансы и статистика, 2002. – 256 с.