Экономические науки/3. Финансовые отношения

Тимошенко О.М.

Харківський торговельно-економічний інститут КНТЕУ

Науковий керівник: к.е.н., доцент Дубровіна Н.А.

Аналіз прибутковості та ліквідності комерційного банку

В умовах становлення та розвитку банківської системи України актуальна проблема аналізу прибутковості та ліквідності банківських установ з метою оцінювання їхньої інвестиційної привабливості, надійності та фінансової стійкості.

Аналіз прибутковості та ліквідності банку повинен містити реальну та всебічну оцінку досягнутих результатів, висвітлювати позитивні й негативні аспекти його роботи, визначати конкретні шляхи вирішення загальних проблем. Він є відправним пунктом ефективного управління як кожним конкретним комерційним банком, так і банківською системою в цілому, а також вихідною базою для прийняття управлінських рішень на всіх рівнях.

Аналізом керуються при виконанні більшості банківських операцій – він підказує, як забезпечити дохідність та ліквідність банку, витримати конкуренцію на ринку банківських послуг, здобути довіру вкладників та клієнтів[1].

Результати фінансового аналізу дозволяють застережити споживачів банківських послуг від проблемних банків, самі кредитні установи потребують об’єктивної та надійної системи оцінки поточного (і, можливо, перспективного) стану, оскільки ефективність управління комерційним банком визначає можливість здійснювати свою діяльність уміло та в повній відповідності з потребами й економічними цілями держави, чого не можливо досягнути, не маючи оперативної інформації.

Виконуючи свою діяльність комерційні банки повинні відповідати усім законодавчим і нормативним актам з банківської діяльності[4].

Одним з головних законодавчих і нормативних актів з банківської діяльності є Закон України «Про банки і банківську діяльність» у якому визначено обов'язкові вимоги щодо ведення комерційними банками своєї діяльності[2].

Також таким законодавчим і нормативним актам, як:

Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»;

Закон України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом»;

Закон України «Про Фонд гарантування вкладів фізичних осіб»;

Закон України «Про заставу»;

Закон України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні»;

Закон України «Про цінні папери та фондовий ринок»;

Закон України «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні»;

Закон України «Про обіг векселів в Україні»;

Закон України «Про аудиторську діяльність» і т.д.

В ході проведення аналізу на підставі отриманих результатів були сформульовані рекомендації стосовно підвищення рівня прибутку та рентабельності комерційного банка. Були виявлені резерви зростання прибутковості банку і на цій основі сформульовані рекомендації по проведенню відповідної політики в області проведення пасивних і активних операцій[3].

За результатами дослідження банківської діяльності для того, щоб збільшити отримання прибутку і показники рентабельності, необхідно:

– збільшити власний капітал банку шляхом додаткової емісії акцій;

– збільшити розмір активів банку, за допомогою розширення кола й обсягу виконуваних прибуткових операцій і збільшення власного капіталу;

– розширити базу клієнтів банку за рахунок першокласних позичальників;

– необхідно зменшити ризики пов'язані з кредитною політикою банку, за рахунок збільшення власного капіталу та якості активів банку;

– зменшити частку недохідних активів, за допомогою збільшення частки активів приносять дохід, але дотримуючи встановлені законодавством норми;

– скоротити неприбуткові операції (операції за залученими коштами кредитних організацій).

За результатами впровадження запропонованих заходів, реалізація яких дозволить усунути недоліки, можна зробити висновки що при проведені банком операцій щодо підвищення прибутковості необхідно грамотно здійснювати керівництво доходами і витратами банку. Сутність управління доходами і витратами полягає в підборі оптимальної структури доходів і витрат, за допомогою якої можна впливати на прибутковість здійснюваних банком операцій.

Литература:

1. Алексєєнко М. Структура капіталу комерційного банку [Текст] / Алексєєнко М. - Фінанси України, 2001.-49с.

2. Закон України «Про банки і банківську діяльність» [Текст] / Закон України,2012

3. Заруба Ю.О. Платоспроможність комерційного банку [Текст] / Заруба Ю.О. - Фінанси України, 1998р.-89с.

4. Мороз А.М. Банківська енциклопедія [Текст] / Мороз А.М. - К.:Ельтон, 1993.-88с.