к.э.н. Исатаева Г.Б.

Южно-Казахстанский педагогический институт

к.э.н. Абілқасым А.Б.

Международный гуманитарно-технический университет

МЕТОДЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН

Эффективность управления во многом определяется использованием контроля в различных его видах, способах, формах и методах проведения.

Без налаженной системы финансового контроля невозможно обеспечить эффективное функционирование, воспроизводство, рациональное распределение, обмен и потребление. Контроль является функцией управления экономикой, как в целом, так и отдельных ее секторов. Налоговый контроль, как элемент системы налогового администрирования, с момента возникновения и по настоящее время привлекает пристальное внимание ученых, практиков и пользователей контрольной информации. Формы и методы его применения, роль в механизме реформирования системы налогового администрирования, естественным образом обуславливают постоянное нахождение в центре внимания научных коллективов нашей страны, вопросов теории и методологии, организации и регулирования, дальнейшего совершенствования методики его проведения.

Проводимая в стране реформа налогового администрирования направлена на серьезные структурные изменения в системе налогового контроля, улучшение инвестиционного климата и экономического роста страны в целом. Усовершенствование форм и методов налогового контроля, наведение порядка в сфере налогового администрирования является фискальной задачей государства, важным элементом в создании здоровой экономической среды и привлекательного инвестиционного климата.

Переход Казахстана к рыночной экономике, интеграция в международное экономическое сообщество, образование таможенного союза определили необходимость радикальной перестройки налоговых отношений путем проведения налоговой реформы. Налоговая реформа, направленная на создание эффективной налоговой системы, развитие экономики и увеличение валового внутреннего продукта находится на завершающем этапе. Основные меры по совершенствованию налоговой системы, которые заключаются в ее упрощении, повышении экономической обоснованности взимания налогов и сборов, снижении налоговой нагрузки на экономику, в настоящее время уже осуществлены.

Уровень собираемости налогов является индикатором качества функционирования системы налогового администрирования. Налоговое администрирование является основой для повышения собираемости налогов. Однако в настоящее время, проблемы налогового администрирования существуют, как в области его практического функционирования, так и в области теории.

В настоящее время имеются проблемы в части налогового администрирования, выраженные в неудовлетворенности налогоплательщиков качеством оказания налоговых услуг и низкой информированности общества по вопросам налогового законодательства и исполнения налоговых обязательств.

В связи с этим, возникает необходимость активизации работы по следующим направлениям:

• повышение информированности общества в налоговых вопросах: для достижения желаемых результатов от принимаемых мер и формирования позитивного имиджа налоговой службы необходимо постоянное взаимодействие с обществом через СМИ, семинары, круглые столы, издание брошюр и буклетов.

• повышение качества предоставляемых налоговых услуг: качество предоставляемых налоговых услуг должно соответствовать международным стандартам.

Исходя, из миссии и видения стратегического развития налоговой службы на ближайшие 5 лет стоят следующие цели и задачи.

1. Обеспечение полноты поступления налогов.

Цель 1 – Повышение налоговой культуры.

Цель 2 – Увеличение эффективности налогового контроля.

Цель 3 – Упрощение налогового законодательства.

Цель 4 – Повышение информированности общества в налоговых вопросах.

Цель 5 – Повышение качества предоставляемых налоговых услуг.

Цель 6 – Совершенствование системы управления в органах налоговой службы [1].

Успех в реализации стратегии развития будет во многом определяться эффективностью системы управления и ее нацеленностью на решение стоящих перед органами налоговой службы задач. Упорядочение, оптимизация и реинжиниринг бизнес – процессов. Внедрение Системы сбалансированных показателей (ССП) в налоговых органах [2].

Данная Программа должна определить основные приоритеты и принципы единой политики в области налогового администрирования и будет являться инструментом ее модернизации.

Новая Программа, призвана создать условия, повышающие конкурентоспособность казахстанской экономики путем:

• повышения собираемости налогов и других обязательных платежей и максимальное обеспечение поступления в государственный бюджет с учетом снижения налоговых ставок;

• сокращения ненужных налоговых проверок на основе внедрения принципа стимулирования добросовестного исполнения налоговых обязательств;

• усиления и соблюдения налоговой дисциплины, предупреждение и искоренение коррупции.

Реализация мероприятий Программы окажет комплексное воздействие на всю сферу налогообложения и налогового администрирования.

Большое значение будет уделяться интеграции налоговой системы с таможенной, казначейской и другими системами.

Комплексное и плановое внедрение современных технологий в систему налогового администрирования будет способствовать формированию более прогрессивной структуры государственных органов, послужит импульсом к развитию высокотехнологичных производств в области программного обеспечения и сферы телекоммуникаций в Республике Казахстан.

По мере развития технологии «e-налоги», станет возможным нарастание доли информационно-коммуникационного сектора в экономике Республике Казахстан [3].

Особенности географического положения Казахстана, структуры размещения производства и расселения населения определяют особую важность информационных технологий и систем удаленного доступа к информации для обеспечения населения и бизнеса необходимыми консультационными услугами. Широкое внедрение современных информационных технологий в системе налогообложения и отношений с налогоплательщиками потенциально позволит всем гражданам оперативно получать государственные услуги. Индикатором выступит число пользователей Internet и объемы услуг предоставляемых с помощью систем удаленного доступа [4].

Реализация Программы создаст необходимые и достаточные условия для интеграции Казахстана в мировую систему коммуникаций и стандартов, будет способствовать вхождению Казахстан в число пятидесяти наиболее конкурентоспособных стран мира.

Одним из важных направлений в части совершенствования налогового администрирования является реформирование принципов построения системы налогового контроля. Во всем мире экспертами принято разделять системы налогового контроля на два типа: первый характеризуется тотальным налоговым контролем, в основе второго типа лежит система управления рисками (СУР).

СУР является действенным инструментом для осуществления налогового контроля, в т.ч. при отборе налогоплательщиков для проведения налоговых проверок. Данная система активно используется в странах Евросоюза и других развитых странах.

ЛИТЕРАТУРА:

1. Сейдахметова Ф.С. Налоги в Казахстане. Сущность налогообложения и сравнение с действующим законодательством: Учеб. пособие. - Алматы: Lem, 2011. - 160 с.

2. Искакова С.А. Налоговые реформы и их анализ в посткризисный период. Хабаршысы КазЭУ №3 (57) 2013.-328с.

3. Вопросы законодательного обеспечения налогового администрирования развивающихся стран // Материалы Межпарламентской научно-практической конференции. Алматы, 2007.

4. Журнал «Вестник налоговой службы Республики Казахстан» Выпуски 2011-2012 гг.